PT - Gastos Operativos 2021

Guatemala Informe Individual
Revisión de Gastos Operativos

Auditoría al 31 de diciembre de 2021
Expresado en quetzales
Account Number Account Description Entity
5201020102_502_07~07 GTM Materiales Operacion Local (GTM, 07) Tical GUA

5201020206_502_07~07 GTM Manejo (GTM, 07) Tical GUA
Total Servicio de almacén.
5201010401_502_07~07 GTM aereo Importacion (GTM, 07) Tical GUA

5201010402_502_07~07 GTM aereo Exportacion (GTM, 07) Tical GUA
Total Costos de Importacion y exportacion Aerea
6101161100_502_07~07 GTM Gastos por incobrables (GTM, 07) Tical GUA
Total Gasto (recuperación) por incobrables
5201010101_502_07~07 GTM Flete (GTM, 07) Tical GUA

5201010102_502_07~07 GTM Carga y Descarga de Furgones (GTM, 07) Tical GUA
5201020301_502_07~07 GTM Nacionalizacion (GTM, 07) Tical GUA
5201020302_502_07~07 GTM Previo Examen (GTM, 07) Tical GUA
5201020303_502_07~07 GTM Documentacion (GTM, 07) Tical GUA
5201020305_502_07~07 GTM Tramite aduanal exportacion (GTM, 07) Tical GUA
Total Fletes subcontratados
6101010111_502_07~07 GTM Capacitaciones A Empleados (GTM, 07) Tical GUA
Total Cursos de capacitación y becas
5201020201_502_07~07 GTM Chamberos (GTM, 07) Tical GUA
Total Paletizadores
6101010103_502_07~07 GTM Comisiones (GTM, 07) Tical GUA

6101010104_502_07~07 GTM Bonificaciones (GTM, 07) Tical GUA
Total Comisiones y bonificaciones
6101080101_502_07~07 GTM Amortizacion Software (GTM, 07) Tical GUA
Total Amortización
6101070102_502_07~07 GTM Equipo De Almacen Y Taller (GTM, 07) Tical GUA

6101070103_502_07~07 GTM Vehiculos Y Camiones (GTM, 07) Tical GUA
6101070104_502_07~07 GTM Mobiliario Y Equipo De Oficina (GTM, 07) Tical GUA
6101070105_502_07~07 GTM Equipo De Computo Y Comunicacion (GTM, 07) Tical GUA
6101070108_502_07~07 GTM Mejoras A Propiedades Arrendadas (GTM, 07) Tical GUA
Total Depreciaciones
6101140200_502_07~07 GTM Combustible y Lubricantes (GTM, 07) Tical GUA
Total Combustibles y lubricantes
5201020203_502_07~07 GTM Mercaderia da�ada o destruida (GTM, 07) Tical GUA

5201020101_502_07~07 GTM Etiquetado y Maquila (GTM, 07) Tical GUA
6101040101_502_07~07 GTM Back Office (GTM, 07) Tical GUA
6101160200_502_07~07 GTM Donaciones (GTM, 07) Tical GUA
6101160300_502_07~07 GTM Cuotas Y Suscripciones (GTM, 07) Tical GUA
6101160500_502_07~07 GTM Atencion A Clientes (GTM, 07) Tical GUA
6101160600_502_07~07 GTM Multas y recargos (GTM, 07) Tical GUA
6101160700_502_07~07 GTM Gastos No Deducibles (GTM, 07) Tical GUA
6101160800_502_07~07 GTM Fletes y acarreos (GTM, 07) Tical GUA
6101161000_502_07~07 GTM Fumigacion (GTM, 07) Tical GUA
6101161300_502_07~07 GTM Destrucciion de Activos (GTM, 07) Tical GUA
Total Otros
5201020204_502_07~07 GTM Almacenamiento con terceros (GTM, 07) Tical GUA

5201020205_502_07~07 GTM Alquiler de bodegas (GTM, 07) Tical GUA
6101060101_502_07~07 GTM Alquiler De Edificio (GTM, 07) Tical GUA
6101060102_502_07~07 GTM Alquiler De Vehiculos (GTM, 07) Tical GUA
6101060103_502_07~07 GTM Alquiler De Equipo (GTM, 07) Tical GUA
Total Alquiler
6101150100_502_07~07 GTM Productos Publicitarios (GTM, 07) Tical GUA
Total Publicidad
6101140100_502_07~07 GTM Transporte, Peajes Y Parqueos (GTM, 07) Tical GUA

6101140300_502_07~07 GTM Tiquetes (Viajes Exterior) (GTM, 07) Tical GUA
6101140400_502_07~07 GTM Hospedajes (GTM, 07) Tical GUA
6101140500_502_07~07 GTM Alimentacion (GTM, 07) Tical GUA
Total Viáticos
6101120101_502_07~07 GTM Mantenimiento Edificio (GTM, 07) Tical GUA

6101120102_502_07~07 GTM Mantenimiento Equipo (GTM, 07) Tical GUA
6101120103_502_07~07 GTM Mantenimiento Vehiculo (GTM, 07) Tical GUA
6101120104_502_07~07 GTM Mantenimiento Mobiliario Y Equipo Oficina (GTM, 07) Tical GUA
6101130100_502_07~07 GTM Mobiliario Y Equipo Menor (GTM, 07) Tical GUA
Total Mantenimientos
6101110101_502_07~07 GTM Papeleria Y Utiles De Oficina (GTM, 07) Tical GUA

6101110102_502_07~07 GTM Utiles Y Enseres Limpieza (GTM, 07) Tical GUA
6101110103_502_07~07 GTM Suministros De Cafeteria (GTM, 07) Tical GUA
6101110105_502_07~07 GTM Suministros de seguridad (GTM, 07) Tical GUA
Total Suministros
6101100101_502_07~07 GTM Impuestos Municipales (GTM, 07) Tical GUA
6101100102_502_07~07 GTM Permisos De Funcionamiento (GTM, 07) Tical GUA
6101100103_502_07~07 GTM Recoleccion De Basura (GTM, 07) Tical GUA
6101100105_502_07~07 GTM Boleto De Ornato (GTM, 07) Tical GUA
6101100106_502_07~07 GTM Impuesto A Las Sociedades (GTM, 07) Tical GUA
Total Impuestos y patentes
6101090101_502_07~07 GTM Honorarios Profesionales (GTM, 07) Tical GUA

6101090102_502_07~07 GTM Servicios De Mensajeria (GTM, 07) Tical GUA
Total Honorarios profesionales
6101050101_502_07~07 GTM Seguridad Privada (GTM, 07) Tical GUA

6101050102_502_07~07 GTM Marchamos De Seguridad (GTM, 07) Tical GUA
Total Seguridad
6101030101_502_07~07 GTM Seguro Vehiculos (GTM, 07) Tical GUA

6101030102_502_07~07 GTM Seguro Incendio (GTM, 07) Tical GUA
6101030104_502_07~07 GTM Seguro Responsabilidad Civil (GTM, 07) Tical GUA
6101030109_502_07~07 GTM Seguro De Carga Terrestre (GTM, 07) Tical GUA
Total Seguros diversos
6101020101_502_07~07 GTM Electricidad (GTM, 07) Tical GUA

6101020102_502_07~07 GTM Telefonia (GTM, 07) Tical GUA
6101020103_502_07~07 GTM Agua (GTM, 07) Tical GUA
6101020104_502_07~07 GTM Comunicaciones (GTM, 07) Tical GUA
Total Servicios Públicos
6101010101_502_07~07 GTM Salarios Ordinarios (GTM, 07) Tical GUA

6101010102_502_07~07 GTM Horas Extras (GTM, 07) Tical GUA
6101010106_502_07~07 GTM Cargas Sociales (GTM, 07) Tical GUA
6101010107_502_07~07 GTM Aguinaldo (GTM, 07) Tical GUA
6101010108_502_07~07 GTM Vacaciones (GTM, 07) Tical GUA
6101010109_502_07~07 GTM Prestaciones Legales (GTM, 07) Tical GUA
6101010117_502_07~07 GTM Bono Catorce (GTM, 07) Tical GUA
Total Salarios, sueldos y cargas sociales.
6101010110_502_07~07 GTM Incentivos A Empleados (GTM, 07) Tical GUA

6101010112_502_07~07 GTM Servicios Medicos (GTM, 07) Tical GUA
6101010113_502_07~07 GTM Uniformes (GTM, 07) Tical GUA
Total Otros Beneficios a empleados
5201010201_502_07~07 GTM Maritimo Importacion (GTM, 07) Tical GUA

5201010202_502_07~07 GTM Maritimo Exportacion (GTM, 07) Tical GUA
5201010301_502_07~07 GTM Terrestre Importacon (GTM, 07) Tical GUA
5201010302_502_07~07 GTM Terrestre Exportacion (GTM, 07) Tical GUA
Total Costo de Ventas y Servicios

Total Selling, General and Administrative Expense
Detalle Ref.
Analítica A
Nómina B
Depreciación C
Impuesto a las Sociedades D
Total
Conclusión:
De acuerdo con los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados al saldo de los gastos operativos de Guatemala, se concluye que el saldo
de esta cuenta se presenta razonablemente y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES al 31 de
diciembre 2021.
JULIO 2021 Unadjusted SETIEMBRE 2021 2021 Diciembre
W/P Ref Ref.
Balance Unadjusted Balance Unadjusted Balance
A 537,980 745,974 1,048,582

A 127,822 259,413 397,894
665,802 1,005,387 1,446,476
A 1,065,927 1,265,264 1,626,979

A 36,438 36,438 40,859
1,102,365 1,301,702 1,667,838
A - - -
- - -
A 13,990,854 17,758,879 24,592,226

A 62,732 80,095 135,193
A 894,426 1,217,737 2,216,667
A - - -
A 3,805 3,805 7,182
A 161,602 349,624 683,371
15,113,419 19,410,140 27,634,639
A - - -
- - -
A 1,328,326 1,656,424 2,406,620
1,328,326 1,656,424 2,406,620
A 60,996 87,346 142,088

A 296,278 374,634 506,600
357,274 461,980 648,688
C 189,670 242,806 323,119
189,670 242,806 323,119
C 1,266,313 1,627,891 2,172,835

C 35,532 45,684 60,508
C 105,681 140,190 192,019
C 150,390 190,322 253,690
C 172,572 221,543 306,460
1,730,488 2,225,630 2,985,512
A 76,153 112,276 166,032
76,153 112,276 166,032
A - - 11,794
A - - -
A 505,257 649,592 865,843
A 16,359 16,359 21,569
A 9,964 32,016 37,508
A - - -
A 13,101 13,448 13,448
A 1,008,878 1,370,609 4,686,675
A - - -
A 67,506 83,542 120,140
A - - -
1,621,065 2,165,566 5,756,977
A 9,144 11,735 200,685

A - - -
A 4,340,295 5,541,431 7,403,119
A 4,183 10,124 15,717
A 121,925 144,371 156,992
4,475,547 5,707,661 7,776,513
A - - -
- - -
A 174,880 189,450 215,253

A 5,064 13,202 43,930
A 13,679 18,098 79,492
A 64,784 73,161 128,505
258,407 293,911 467,180
A 243,302 332,504 425,050

A 192,121 251,229 330,505
A 25,785 47,336 67,610
A 1,406 9,906 39,040
A 2,204 2,204 3,047
464,818 643,179 865,252
A 140,542 157,784 213,117

A 61,718 68,914 100,632
A 13,131 22,159 30,711
A 17,613 24,995 37,316
233,004 273,852 381,776

A - - -
A - - -
A 871 1,897 2,433
A - - -
D - - -
871 1,897 2,433
A 155,388 187,593 253,139

A 7,920 12,719 16,156
163,308 200,312 269,295
A 505,183 648,106 863,299

A 7,214 7,214 7,214
512,397 655,320 870,513
A 15,575 18,833 28,108

A 121,079 155,802 207,755
A 24,216 31,184 40,681
A - - -
160,870 205,819 276,544
A 265,487 340,467 460,380

A 118,729 147,475 190,878
A 7,204 9,897 12,515
A 85,542 108,623 141,383
476,962 606,462 805,156
B 5,131,221 6,486,135 8,393,191

B 336,741 406,661 594,399
B 700,306 889,088 1,176,455
B 455,362 584,539 773,470
B 258,095 325,699 356,488
A 389,130 354,270 494,461
B 455,362 584,539 773,470
7,726,217 9,630,931 12,561,934
A 1,296 1,296 2,286

A 28,318 45,172 53,612
A 25,938 30,866 30,866
55,552 77,334 86,764
A 985,476 1,523,168 1,913,032

A - - -
A 5,414,525 6,883,393 9,051,472
A 12,619,139 14,049,215 20,456,076
19,019,140 22,455,776 31,420,580

55,731,655 69,334,365 98,819,841
Saldo al 31 de julio de Saldo al 30 de Saldo al 30 de

Ref. Ref.
2021 setiembre de 2021 diciembre de 2021
46,474,410 Analítica - Julio 57,589,268 Rev. - Setiembre 83,338,296
7,337,087 Nómina 9,276,661 Nómina 12,067,473
1,920,158 α 2,468,436 α 3,308,631
- φ - φ -
55,731,655 69,334,365 98,714,400
- - -
s de Guatemala, se concluye que el saldo

mación Financiera para PYMES al 31 de
2021 Diciembre Adjusting 2021 Diciembre Adjusted 2020 Diciembre Report
AJE
Entries Balance Balance
1,048,582 780,328
397,894 67,846
- 1,446,476 848,174
1,626,979 63,771
40,859 17,996
- 1,667,838 81,767
- 329,656
- - 329,656
24,592,226 20,036,936
135,193 36,428
2,216,667 1,295,360
- -
7,182 134,875
683,371 13,824
- 27,634,639 21,517,423
- 4,800
- - 4,800
2,406,620 2,203,123
- 2,406,620 2,203,123
142,088 68,810
506,600 550,503
- 648,688 619,313
323,119 53,751
- 323,119 53,751
2,172,835 1,719,712
60,508 60,912
192,019 288,682
253,690 210,897
306,460 89,171
- 2,985,512 2,369,374
166,032 151,527
- 166,032 151,527
11,794 -
- 7,037
865,843 863,753
21,569 27,813
37,508 41,339
- -
13,448 9,693
4,686,675 3,885,272
- -
120,140 130,016
- -
- 5,756,977 4,964,923
200,685 14,632
- -
7,403,119 7,933,991
15,717 30,364
156,992 143,589
- 7,776,513 8,122,576
- 3,078
- - 3,078
215,253 1,068,124
43,930 53,845
79,492 87,621
128,505 201,111
- 467,180 1,410,701
425,050 440,766
330,505 399,303
67,610 50,704
39,040 15,000
3,047 2,443
- 865,252 908,216
213,117 787,375
100,632 149,264
30,711 28,104
37,316 59,343
- 381,776 1,024,086
- -
- -
2,433 12,207
- -
- 963,517
- 2,433 975,724
253,139 359,239
16,156 15,179
- 269,295 374,418
863,299 1,042,245
7,214 9,732
- 870,513 1,051,977
28,108 27,128
207,755 229,837
40,681 -
- 14,189
- 276,544 271,154
460,380 405,630
190,878 162,915
12,515 12,220
141,383 151,035
- 805,156 731,800
8,393,191 8,880,992
594,399 738,579
1,176,455 1,227,518
773,470 807,042
356,488 624,326
3 (105,441) 389,020 -
773,470 807,042
(105,441) 12,456,493 13,085,499
2,286 1,732
53,612 68,030
30,866 92,465
- 86,764 162,227
1,913,032 1,262,903
- 20,948
9,051,472 4,176,615
20,456,076 22,639,682
- 31,420,580 28,100,148
- 105,441 98,714,400 89,365,435
Ref.
Rev. - Diciembre
Nómina
α
φ
GUATEMALA
IPE Gastos
Auditoría al 31 de diciembre 2020
En quetzales guatemaltecos
Realizado por: SLA
Revisado por:
Partida enfocada Gastos de Operación
Método de Prueba de la IPE

Riesgo asociado con la
Aplicación de TI
IPE Descripción Conjuntamente con Procedimientos IPE Controles probados
(si aplica) Pruebas de controles
procedimientos de auditoría específicos a la IPE (Alto o Bajo)
1. Base de movimientos de la Compañía.

2. Planillas reportadas a la CCSS (documentación
Gastos de Operación SAP One Business Yes No No
externa).
3. Expedientes.
Resumen de procedimientos Resumen de procedimientos Excepciones identificadas
¿Excepciones?
para probar la integridad para probar la exactitud y el efecto sobre la auditoría
1. Revisión de las planillas reportadas a la CCSS cotejado contra

el gasto por salarios contabilizado (Ver tab: Nómina).
1. Conciliación de base de movimientos vs. balance (Ver tab:
2. Revisión de los expedientes de colaboradores para validar la
Analítica - Julio / Revisión - Setiembre / Revisión -
integridad de los mismos y lo que reportan a la CCSS (Ver tab:
Diciembre). No
Nómina).
2. Recálculo de beneficios a empleados (Ver tab: Nómina).
3. Revisión de documentación soporte de los gastos (Ver tab:
3. Recálculo de la depreciación (Ver PT - PPE CLT).
Analítica - Julio / Revisión - Setiembre / Revisión -
Diciembre).
Guatemala
Gasto de Nómina
Realizado por: SLA
Revisado por:
Procedimiento:
1. Se solicita las planillas generadas de la IHSS (01 enero 2021 al 31 de diciembre 2021).
2. Se realiza la conciliación contra el saldo contable del gasto (31-Dic-2021).
3. Se realizan los recálculos de los gastos de IGSS, provisión vacaciones y aguinaldo.
4. En caso de diferencia se indagará con la Administración.
Cuenta Nombre Monto al 31-Jul-2021 Monto al 30-Set-2021

6101010101_502_07~07 GTM Salarios Ordinarios (GTM, 07) 5,131,221 6,486,135
6101010102_502_07~07 GTM Horas Extras (GTM, 07) 336,741 406,661
6101010106_502_07~07 GTM Cargas Sociales (GTM, 07) 700,306 889,088
6101010107_502_07~07 GTM Aguinaldo (GTM, 07) 455,362 584,539
6101010108_502_07~07 GTM Vacaciones (GTM, 07) 258,095 325,699
6101010117_502_07~07 GTM Bono Catorce (GTM, 07) 455,362 584,539
Total 7,337,087 9,276,661
[1] Planillas IGSS

Mes Monto mensual Ref.
Jan-21 819,100
Feb-21 813,185
Mar-21 829,036
Apr-21 828,787
May-21 757,463
Jun-21 724,467
Jul-21 717,950
Aug-21 694,338
Sep-21 708,080
Oct-21 757,796
Nov-21 804,367
Dec-21 753,135
Total s/IGSS 9,207,704
Débitos provisión vacaciones (249,919) [b]
Total 8,957,785
Total s/Balance 8,987,590
Diferencia (29,806) λ
Cargas sociales Ref.

Sueldos I.G.S.S. (Ene/2021 - Dic/2021) 9,207,704
Porcentaje aplicado 12.67% [a]
Cálculo según GT 1,166,616
Saldo Ctas según Tbeam 1,176,455 [2]
Diferencia 9,839 λ
Nota de auditoría
[a] Porcentaje de Ley verificado en la página del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS).
Se toman los pagos efectuados, según los débitos de la provisión de vacaciones, el monto es
tomado desde la base de movimientos del 01-Ene-2021 al 31-Dic-2021. Se excluyen los pagos
[b]
asociados a liquidaciones laboralres, debido a que estos están relacionados a cuando un
colaborador es despedido.
Revisión expedientes
Atributos
A Colaborador corresponde la boleta de pago
B Salario coincide con el reportado a la IGSS
Información extraída de la Planilla IGSS
Cédula Nombre Salario según IGSS
3000964450101 Ramírez de la Cruz Dulce María 3,250

183309434 Bachez Flores René Orlando 8,000
189084304 Cotzajay Hernández César Gus 4,452
184131803 Vásquez Ruiz Elmer Joel 3,860
170420053 Yup Lucas Alberto 3,307
Marcas de Auditoría
P Cumple satisfactoriamente.
Q No cumple satisfactoriamente.
N/A No aplica atributo.
Conclusión:
De acuerdo con los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados al saldo de los gastos de Guatemala, específicamente
a los gastos asociados a planilla (IGSS, aguinaldo y bono catorce), se concluye que el saldo de esta cuenta se presenta
razonablemente y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera al 31 de diciembre de 2021.
Materialidad 1,192,000
Materialidad de Ejecución 715,000
Error Trivial 60,000
Monto al 31-Dic-2021 Ref.

8,393,191
[1]
594,399
1,176,455 [2]
773,470 [3]
356,488 [4]
773,470 [5]
12,067,473 TBeam
Aguinaldo Ref. Vacaciones Ref.

Sueldos I.G.S.S. (Ene/2021 - Dic/2021) 9,207,704 Sueldos I.G.S.S. (Ene/2021 - Dic/2021) 9,207,704
Porcentaje aplicado 8.33% [a] Porcentaje aplicado 4.17% [a]
Cálculo según GT 767,309 Cálculo según GT 383,654
Saldo Ctas según Tbeam 773,470 [3] Saldo Ctas según Tbeam 356,488 [4]
Diferencia 6,161 λ Diferencia (27,166) λ
Revisión GT
Salario según sistema interno Diferencia A B Observaciones
3,250 - P P
8,000 - P P
El colaborador laboró 73 horas extra para
2,989 1,463 P Q
un total de QTZ 1,462.36.
3,570 290 P Q
un total de QTZ 290.
2,989 318 P Q
un total de QTZ 317.58.
Bono catorce Ref.
Sueldos I.G.S.S. (Ene/2021 - Dic/2021) 9,207,704
Porcentaje aplicado 8.33% [a]
Cálculo según GT 767,309
Saldo Ctas según Tbeam 773,470 [5]
Diferencia 6,161 λ
GUATEMALA
Analítica de Gastos
Corte al 31 de julio de 2021
Realizado por: SLA
Revisado por:
Procedimiento:
1. Se realiza un análisis por cuenta.

2. Se realiza una analítica de Julio 2020 vs. Julio 2021.
3. Diferencias mayores al monto trivial se solicitará la documentación soporte a requerir para justificar la variación.
La naturaleza de la cuenta corresponden a los gastos que incurre la compañía para cumplir con sus operaciones.
N° Cuenta Detalle Saldo al 31 de julio 2020
5201020102_502_07~07 GTM Materiales Operacion Local (GTM, 07) 381,539

5201020206_502_07~07 GTM Manejo (GTM, 07) 61,464
5201010401_502_07~07 GTM aereo Importacion (GTM, 07) 12,334
5201010101_502_07~07 GTM Flete (GTM, 07) 11,220,071
5201010102_502_07~07 GTM Carga y Descarga de Furgones (GTM, -
5201020301_502_07~07 GTM Nacionalizacion (GTM, 07) 737,466
5201020305_502_07~07 GTM Tramite aduanal exportacion (GTM, 07) 10,589
5201020201_502_07~07 GTM Chamberos (GTM, 07) 1,085,037
6101160700_502_07~07 GTM Gastos No Deducibles (GTM, 07) 861,040
6101060101_502_07~07 GTM Alquiler De Edificio (GTM, 07) 4,627,732
6101140100_502_07~07 GTM Transporte, Peajes Y Parqueos (GTM, 519,847
6101140500_502_07~07 GTM Alimentacion (GTM, 07) 137,674
6101110101_502_07~07 GTM Papeleria Y Utiles De Oficina (GTM, 07 495,686
6101090101_502_07~07 GTM Honorarios Profesionales (GTM, 07) 245,282
6101050101_502_07~07 GTM Seguridad Privada (GTM, 07) 640,439
6101010109_502_07~07 GTM Prestaciones Legales (GTM, 07) 496,524
5201010201_502_07~07 GTM Maritimo Importacion (GTM, 07) 606,954
5201010301_502_07~07 GTM Terrestre Importacon (GTM, 07) 2,338,235
5201010302_502_07~07 GTM Terrestre Exportacion (GTM, 07) 14,962,747
Total
Diferencia
Revisión GT
Tipo de Revisión Monto Ref.

Relacionadas (Cuentas N/A) 500,573
Rev. - Diciembre
Relacionadas (Cuentas a Indagar) 10,841,774
Recálculo Alquileres 3,887,991 Rev. - Diciembre
Muestreo 29,238,122 [a]
Total 44,468,460
Porcentaje a revisión 96%
[a] Muestreo
Débitos según base de movimientos 31,727,578

Créditos según base de movimientos (2,489,456)
Total 29,238,122
Saldo s/Balance 29,238,122
Diferencia 0 λ
Monto absoluto (a muestrear) 34,217,034

Log IDEA Módulo de Muestreo
Log Total de Log Muestra (TGTM Módulo Muestreo

Control (TGTM 1).pdf 1).pdf (Gastos Tical GTM).xlsm
Nota de Auditoría
El monto del módulo de muestreo y Log de Idea, no coincide con el monto a muestrear detallado
arriba, puesto que la muestra se está sacando sobre el valor absoluto (débitos + créditos) y los
montos de la analítica está el sobre el valor neto.
Revisión de la Muestra - Atributos
A Monto de factura coincide con monto del registro.

B Documentación soporte corresponde a la naturaleza de la transacción.
C Fecha de documentación soporte coincide con fecha de contabilización.
TIPO FECHA_DE_CONTABILIZACIÓN CUENTA
Costo de Ventas 7/28/2021 5201020201-502-07
Costo de Ventas 1/29/2021 5201010201-502-07

Costo de Ventas 6/1/2021 5201010201-502-07
Costo de Ventas 1/5/2021 5201020201-502-07
Costo de Ventas 5/3/2021 5201020201-502-07
Gastos 3/1/2021 6101160700-502-07

Costo de Ventas 2/17/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 3/29/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 4/16/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 1/26/2021 5201010302-502-07

Costo de Ventas 7/27/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 4/30/2021 5201010302-502-07
Gastos 3/29/2021 6101160700-502-07

Costo de Ventas 6/30/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 3/24/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 1/30/2021 5201010301-502-07

Costo de Ventas 5/27/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 3/29/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 4/30/2021 5201010301-502-07

Gastos 1/29/2021 6101050101-502-07
Costo de Ventas 1/26/2021 5201010302-502-07
[1] PAJE No. 01

Posteado en Tbeam
Cuenta Nombre Debe
3107000000_502_07~07 GTM Utilidad Retenida (GTM, 07) 82,752
5201010201-502-07~07 GTM Maritimo Importacion (GTM, 07)
6101160700-502-07~07 GTM Gastos No Deducibles (GTM, 07)
---------------------------------------------------------//---------------------------------------------------------
Corresponde a dos facturas identificadas en la I Visita, las cuales corresponden a gastos del período 2020. No se extrapola a la población porque so
errores aislados, se propone PAJE por ser mayor al ET, y se realiza punto de carta.
No aplica para informe combinado ni consolidado, debido a que el monto es inferior al ET.
1 Tomado de Reporte Intercompany preparado por la Administración.
P Atributo cumple satisfactoriamente.
Q Atributo no se cumple satisfactoriamente.
N/A No aplicada.
Conclusión:
De acuerdo con los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados al saldo de los gastos de Guatemala, se concluye que el saldo de esta cuen
presenta razonablemente y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES al 31 de julio de 2021.
Saldo al 31 de julio Se debe indagar?

Diferencia Variación porcentual Ref.
2021 (Sí/No)
537,980 156,441 41% Indagar
127,822 66,358 108% Indagar
1,065,927 1,053,593 8542% Indagar
13,990,854 2,770,783 25% Indagar
62,732 62,732 Indagar
894,426 156,960 21% Indagar
161,602 151,013 1426% Indagar
1,328,326 243,289 22% Indagar
1,008,878 147,838 17% Indagar
4,340,295 (287,437) -6% Indagar
174,880 (344,967) -66% Indagar
64,784 (72,890) -53% Indagar
140,542 (355,144) -72% Indagar
155,388 (89,894) -37% Indagar
505,183 (135,256) -21% Indagar
389,130 (107,394) -22% Indagar
985,476 378,522 62% Indagar
5,414,525 3,076,290 132% Indagar
12,619,139 (2,343,608) -16% Indagar
46,474,410
46,474,410 TBeam
-
NOMBRE FECHA_DE_DOCUMENTO Nº_DOCUMENTO Nº_DE_TRANSACCIÓN COMENTARIOS
Chamberos (GTM, 07) 7/19/2021 TT 39943 203738 Fact.proveedores -
Maritimo Importacion (GT 7/28/2020 TT 32161 165550 Fact.proveedores -

Maritimo Importacion (GT 6/1/2021 TT 38072 194511 Fact.proveedores -
Gastos No Deducibles (G 3/1/2021 TT 35080 178622 Fact.proveedores -

Terrestre Exportacion (GT 2/9/2021 TT 32973 169662 Fact.proveedores -

Gastos No Deducibles (G 3/1/2021 TT 34814 177124 Fact.proveedores -

Terrestre Importacon (GT 1/23/2021 TT 32396 166251 Fact.proveedores -

Terrestre Importacon (GT 4/6/2021 TT 36286 185540 Fact.proveedores -

Seguridad Privada (GTM, 1/4/2021 TT 32149 165538 Fact.proveedores -
Haber
69,806
12,946
---------
extrapola a la población porque son dos
oncluye que el saldo de esta cuenta se

31 de julio de 2021.
CUENTA_DE_CONTR NOMBRE_DE_LA_CUENTA_DE_CONTRAPARTI
NETO AUTOR SERVICIO
APARTIDA DA
A
P14365 CB CENTER DE GUATEMALA S.A 76,540 Olga Vasquez S02
P13164 NIPPON EXPRESS USA INC 69,806 Olga Vasquez S01

P01025 PACIFIC INTENATIONAL LINES PTE LTD 53,719 Olga Vasquez S01
P13869 VIDRIERA GUATEMALTECA SOCIEDAD ANONIMA 12,946 Olga Vasquez S01

P12867 LOGISTICA Y TRANSPORTES FRANCIS S.A 12,626 Marlon Guamuch S01
P10454 INTERTRANSPORTES SOCIEDAD ANONIMA 12,549 Marlon Guamuch S01
P02301 MARIO ADRIAN COQUE RAMIREZ 12,473 Marlon Guamuch S01

P10464 TRANSPORTES LOGISTICOS CORPORATIVOS S 11,615 Marlon Guamuch S01
P10454 INTERTRANSPORTES SOCIEDAD ANONIMA 11,577 Olga Vasquez S01
P10714 ALMACENADORA DEL PAIS S.A 11,365 Marlon Guamuch S04

P10454 INTERTRANSPORTES SOCIEDAD ANONIMA 10,239 Olga Vasquez S01

P13457 CELENIA MARIA ARIAS RAMIREZ 10,149 Marlon Guamuch S01

P00325 CORPORATE SECURITY CONSULTANTS, S.A. 10,089 Olga Vasquez S02

Revisión
REFERENCIA_2_ REFERENCIA_3 REFERENCI
NEGOCIO DEPARTAMENTO Tipo de Cambio
CABECERA _CABECERA A_3_FILA
B
A07 D137 1185562726 -
A01 D003 A20-11716 7.79

A02 D158 SZPS10109400 7.73
A07 D137 5189 -
A10 D027 5801 -
A05 D004 2834449312 7.71

A03 D005 4131 33671 -
A03 D005 12831 40973 7.72
A03 D005 13122 52319 7.72
A03 D005 6680 27818 -

A03 D005 4099163588 104410 -
A03 D005 13202 58540 7.72
A17 D003 333138 -

A03 D005 7226 92592 -
A03 D005 7010 40189 -
A03 D005 12192 30813 7.79

A03 D005 13590 62021 7.72
A03 D005 12852 47560 7.72
A03 D005 57 48844 7.72

A07 D016 6038677461 -
A03 D005 12106 26666 7.78

Revisión GT
Factura / Línea Factura / Línea Factura / Línea Sin
Diferencia A B C
(dólares) (quetzales) Impuesto
C D = B*C E = D/1.12 F=A-E
- 85,725 76,540 - P P P
8,965 69,806 69,806 (0) P P Q

6,950 53,719 53,719 (0) P P P
- 49,511 44,206 (0) P P P
- 32,922 29,395 - P P P
1,680 12,946 12,946 (0) P P Q

- 14,141 12,626 (0) P P P
1,820 14,055 12,549 (0) P P P
1,820 14,047 12,542 0 P P P
- 13,970 12,473 0 P P P
- 13,009 11,615 (0) P P P
1,680 12,966 11,577 0 P P P
- 11,365 11,365 - P P P
- 12,566 11,219 0 P P P
- 12,526 11,184 - P P P
1,473 11,468 10,239 (0) P P P

1,417 10,940 9,768 0 P P P
1,473 11,374 10,155 (0) P P P
1,315 10,149 10,149 0 P P P

- 11,300 10,089 (0) P P P
1,417 11,022 9,841 (0) P P P
Diferencias Totales (1)

Revisión GT - Atributos
Comentarios Ref.
La factura indica un monto total de QTZ 94,661.02 y de QTZ 84.518.77 (sin impuesto). Sin
embargo, el gasto está registrado en distintos centros de costos (separado en varias líneas
de registro), para la muestra solamente salió una de las líneas de registro por un monto de
QTZ 85,725.1584 y de QTZ 76,540.32 (sin impuesto) , se verifica en la base de
movimientos que el total del registro concilie con la factura.
Importante: Factura de Ago 2020. [1]

La factura no detalla impuesto.
La factura indica un monto total de QTZ 101,367.02 y de QTZ 90,506.26 (sin impuesto). Sin
de registro), para la muestra solamente salió una de las líneas de registro po un monto de
QTZ 49,510.54 y de QTZ 44,205.84 (sin impuesto) , se verifica en la base de movimientos
que el total del registro concilie con la factura.
La factura indica un monto total de QTZ 119,212.5 y de QTZ 106,439.73 (sin impuesto). Sin
de registro), para la muestra solamente salió una de las líneas de registro po un monto de
QTZ 32,922.456 y de QTZ 29,395.05 (sin impuesto) , se verifica en la base de movimientos
que el total del registro concilie con la factura.
Importante: Factura de Dic 2020. [1]
La factura está compuesta por dos líneas, una relacionada con la exportación y la otra
relacionada con la fumigación de control de plagas por US$ 28,00 (lo cual involucra otra
cuenta de gasto).
cuenta de gasto).
cuenta de gasto).
La factura está compuesta por dos líneas, una relacionada con la importación y la otra
cuenta de gasto).
cuenta de gasto).
La factura está compuesta por cuatro líneas, una relacionada con la exportación, otra
relacionada con la fumigación de control de plagas por US$ 28,00 y las otras asociadas a
cobros de traslado de mercadería y estadía por US$ 140 (lo cual involucra otras cuentas de
gasto).
cuenta de gasto).
GUATEMALA
Corte al 30 de setiembre de 2021
Realizado por: SLA
Revisado por:
Procedimiento:
1. Determine el monto de gastos realizados del 01-Ago-2021 al 30-Set-2021.

2. Separe las gastos según su naturaleza: relacionadas, recálculo o muestreo.
3. Para las cuentas a muestrear, determine el tamaño de la muestra por medio del Módulo de Muestreo y extraígala por
medio del software IDEA; o bien, según la estrategia determina por el Equipo de Auditoría.
4. Solicite la documentación soporte asociada a línea de la muestra.
Saldo del 01-Ene-2021

N° Cuenta Detalle
al 31-Jul-2021
(+) Desplegar
Revisión GT
Detalle Monto Ref.

Muestreo (Ene 2021 - Jul 2021) 29,238,122 Analítica - Julio
Muestreo (Ago 2021 - Set 2021) 7,229,243 [a]
Recálculo Alquileres 5,089,127 Rev. - Diciembre
Relacionadas 14,026,830 Rev. - Diciembre
Total 55,583,323
Porcentaje Revisado 97%
[a] Muestreo

Créditos según base de movimientos (640,732)
Total 7,229,243
Diferencia (0) λ
Módulo de Muestreo Logs IDEA
Módulo Muestreo Módulo Muestreo Log Total de Log Muestra (TGTM

(Gastos Tical GTM II Visita
(Gastos
- Ene
Tical
- Set).xlsm Control (TGTM 2).pdf
GTM II Visita - Ago - Set).xlsm 2).pdf
Nota de Auditoría
A continuación el detalle del análisis de la cantidad de muestras: el tamaño de la muestra revisada con corte a Julio 2021,
el tamaño de la muestra tomando en cuenta los meses de Ago - Set 2021 y el alcance de la muestra si se hubiese
tomado en cuentra el monto revisado de Enero a Julio 2021 más el monto de Ago a Set 2021.
Según el Módulo de Muestreo con corte a Julio 2021 se verifica una muestra de un total de 21 ítems, para los meses de
Ago - Set 2021 se tendría un alcance de 6 ítems y si se tomará en cuenta los meses de Enero - Set 2021, se obtendría
un tamaño de muestra de 27 ítems.
Como parte de la Estrategia del Equipo de Auditoría, decidió realizar una revisión de 6 ítems adicionales (de manera
aletoria) a los verificados durante la I Visita, estos tomado de Ago - Set 2021, teniendo un alcance de un total de 27
movimientos de de gastos.
Cantidad de muestras
Detalle Monto muestreado
s/Módulo
Muestreo (Ene 2021 - Jul 2021) 34,217,034 21
Muestreo (Ago 2021 - Set 2021) 8,510,708 6
Muestreo (Ene 2021 - Set 2021) 42,727,742 27

FECHA_DE_CONTABILIZACI
TIPO CUENTA
ÓN
Costo de Ventas 8/1/2021 5201010101-502-07
Costo de Ventas 8/1/2021 5201010101-502-07
Costo de Ventas 8/24/2021 5201010301-502-07
Gastos 9/30/2021 6101120101-502-07
Costo de Ventas 8/1/2021 5201010101-502-07
Costo de Ventas 8/4/2021 5201010201-502-07
[1] Extrapolación de la diferencia

N/A No aplicada.
Conclusión:
De acuerdo con los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados al saldo de los gastos de Guatemala, se concluye que el saldo de esta cu
presenta razonablemente y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera al 30 de setiembre de 2021.
Saldo del 01-Ago-2021 Saldo

al 30-Set-2021 al 30-Set-2021
Total 57,589,273
Saldo s/Balance 57,589,268 TBeam
Diferencia 5 λ
FECHA_DE_DOCUMENT
NOMBRE Nº_DOCUMENTO Nº_DE_TRANSACCIÓN
O
Flete (GTM, 07) 8/1/2021 AS 195510 205622
Flete (GTM, 07) 8/1/2021 AS 198902 209182
Terrestre Importacon (GTM, 07) 8/12/2021 TT 41025 209194
Mantenimiento Edificio (GTM, 07) 9/13/2021 TT 42715 216278
Flete (GTM, 07) 8/1/2021 AS 195510 205622
Maritimo Importacion (GTM, 07) 8/2/2021 TT 40375 205336

la, se concluye que el saldo de esta cuenta se
setiembre de 2021.
COMENTARIOS CUENTA_DE_CONTRAPARTIDA
IC: FAC16273Obs:7600844293GTDH211738(Anulación)
1104081000-502-07
-
Fact 5727 1104081000-502-07
Fact.proveedores - P10454 P10454
IC: FAC16224Obs:448117687(Anulación) 1104081000-502-07

- 205621

NOMBRE_DE_LA_CUENTA_DE_CONTRAPARTIDA NETO AUTOR SERVICIO
Pagos por cuenta Ajena (GTM, 07) 30,102 Edwin Farfan Ch S01
Pagos por cuenta Ajena (GTM, 07) (13,184) Edwin Farfan Ch S01
INTERTRANSPORTES SOCIEDAD ANONIMA 9,288 Marlon Guamuc S01
GRUPO DE INGENIERIA SERTECI SOCIEDAD ANONIMA 5,804 Marlon Guamuc S02
Pagos por cuenta Ajena (GTM, 07) 2,915 Edwin Farfan Ch S01
PCS CENTRAL AMERICA 335 Olga Vasquez S01

Revisión GT
Factura / Línea
NEGOCIO DEPARTAMENTO REFERENCIA_2_CABECERA Tipo de Cambio
(dólares)
B C
A03 D005 7.75 3,885
A03 D005 7.75 (1,703)
A03 D005 17795 - -
A07 D137 502 - -
A03 D005 7.75 376
A02 D158 FBLCGUA042100022/15791 7.75 40

Revisión GT Revisión GT - Atributos
Factura / Línea Factura / Línea Sin
Diferencia A B C
(quetzales) Impuesto
D = B*C E = D/1.12 F=A-E
30,102 30,102 0 P P P
(13,190) (13,190) (6) P P P
10,402 9,288 0 P P P
6,500 5,804 (0) P P P
2,915 2,915 (0) P P P
310 310 (25) P P P

Diferencias Totales (31) [1]
Comentarios
Corresponde a un servicio prestado por Grupo Tical México a un cliente de

TTGTM. le factura a TTGTM y posteriormente TTGTM le factura al cliente
(PCA).

(PCA), se reversa el gasto debido a que ya se cobró al cliente final.
La factura está compuesta por dos líneas, una relacionada con la importacióin
por un monto de QTZ 10,402.14 y la otra relacionada con cuarentena en
aduanas por QTZ 121.18 (esto cual involucra otra cuenta de gasto).

(PCA).
GUATEMALA
Realizado por: SLA
Revisado por:
Procedimiento:
1. Determine el monto de gastos realizados del 01-Oct-2021 al 31-Dic-2021.

2. Separe las gastos según su naturaleza: relacionadas, recálculo o muestreo.
3. Para las cuentas a muestrear, determine el tamaño de la muestra por medio del Módulo de Muestreo y
extraígala por medio del software IDEA; o bien, según la estrategia determina por el Equipo de Auditoría.
4. Solicite la documentación soporte asociada a línea de la muestra.
Saldo del 01-Ene-2021

N° Cuenta Detalle
al 30-Set-2021
(+) Desplegar
Revisión GT
Detalle Monto Ref.

Muestreo (Ene 2021 - Jul 2021) 29,238,122 Analítica - Julio
Muestreo (Ago 2021 - Set 2021) 7,229,243 Rev. - Setiembre
Muestreo (Oct 2021 - Dic 2021) 18,542,658 [c]
Recálculo Alquileres 6,887,855 [b]
Relacionadas 19,539,910 [a]
Total 81,437,789
Porcentaje Revisado 98%
Gastos Monto
Tipo de Revisión
(Ene 2021 - Jul 2021) (Ago 2021 - Set 2021)
[a] Relacionadas 11,342,347 2,684,483

[b] Recálculo Alquileres 3,887,991 1,201,136
Total 15,230,338 3,885,620
[a.1] Revisión Relacionadas
Gastos
Código Proveedor Nombre del Proveedor
(Ene 2021 - Jul 2021)
C01481 GRUPO TICAL EL SALVADOR 24,739

P00029 AGENCIA ADUANAL DESALMAC 2,441
P00606 GRUPO TICAL EL SALVADOR, S -
P00608 GRUPO TICAL MEXICO CENTR 10,425,260
P00904 MATERIAL HANDLING EQUIPM (14,791)
P01282 SOLUTRANS LOGISTICS S.A. 35,376
P01392 TRANSPORTES INTERNACIONA 574,100
P01365 TRANSPORTE TICAL S.A -
P01390 TRANSPORTES INTERNACIONA -
P01393 TRANSPORTES INTERNACIONA 295,037
P01394 TRANSPORTES INTERNACIONA 186
[a.2] Revisión de la Muestra - Relacionadas
Nota de Auditoría
Se solicita una muestra de 5 facturas determinadas de manera aletoria, para validar la
naturaleza de la transacción entre cías relacionadas.
Atributos
TIPO CUENTA
ÓN
Gastos 1/11/2021 6101040101-502-07

Costo de Ventas 9/6/2021 5201010101-502-07
Costo de Ventas 12/14/2021 5201010101-502-07
Costo de Ventas 12/16/2021 5201020204-502-07

Gastos 12/7/2021 6101120102-502-07
[b.1] Recálculo Alquiler Edficios
Contrato: Bienes Inmobiliarios, S.A.
Revisión de contrato Alquiler Inmueble

Plazo del contrato 10 años
Mensual 57,771
Moneda del contrato Dólares
Alcance del servicio Alquiler Inmueble
Recálculo GT (dólares) 693,252
T.C. Promedio s/Banco Central de Guatemala 7.74
Recálculo GT (quetzales) 5,362,838
Gasto s/Balance 5,381,156
Diferencia 18,318
Contrato: Inversiones Andalucía, S.A.
Revisión de contrato Alquiler Bodega

Plazo del contrato 1 año
Mensual 8,400
Moneda del contrato Dólares
Alcance del servicio Alquiler Bodega
Recálculo GT (dólares) 100,800
T.C. Promedio s/Banco Central de Guatemala 7.74
Recálculo GT (quetzales) 779,766
Gasto s/Balance 801,805
Diferencia 22,039 λ
[c] Muestreo

Créditos según base de movimientos (591,744)
Total 18,542,658
Diferencia 0 λ

Módulo de Muestreo Logs IDEA
Módulo Muestreo Módulo Muestreo Log Total de Log Muestra (TGTM

(Gastos Tical GTM Ene(Gastos Tical GTM Oct - Dic).xlsm
- Dic).xlsm - Final).pdf
Control (TGTM - Final).pdf
Nota de Auditoría
A continuación el detalle del análisis de la cantidad de muestras: el tamaño de la muestra revisada con corte a
Julio 2021, el tamaño de la muestra tomando en cuenta los meses de Ago - Set 2021, el tamaño de la muestra
tomando en cuenta los meses de Oct - Dic 2021 y el alcance de la muestra si se hubiese tomado en cuentra el
monto revisado en las dos visitas anteriores más el monto de Oct a Dic 2021.
Según el Módulo de Muestreo con corte a Julio 2021 se verifica una muestra de un total de 9 ítems, para los
meses de Ago - Set 2021 se obtiene una muestra a revisar de 6 ítems, para los meses de Oct - Dic 2021 se
obtienen 13 ítems a revisar y si se tomará en cuenta los meses de Enero - Dic 2021, se obtendría un tamaño de
muestra de 39 ítems.
Como parte de la Estrategia del Equipo de Auditoría, decidió realizar una revisión de 13 ítems adicionales a los
verificados durante las dos visitas anteriores (21 ítems I Visita - 6 ítems II Visita), teniendo un alcance de un total
de 40 movimientos de de gastos; siendo este superior al determinado por el Módulo.
Cantidad de muestras
Detalle Monto muestreado
s/Módulo
Muestreo (Ene 2021 - Jul 2021) 34,217,034 21

Muestreo (Ago 2021 - Set 2021) 8,510,708 6
Muestreo (Oct 2021 - Dic 2021) 19,726,145 13
Muestreo (Ene 2021 - Dic 2021) 62,453,887 39

TIPO CUENTA
ÓN
Costo de Ventas 12/28/2021 5201020201-502-07
Costo de Ventas 12/16/2021 5201020201-502-07
Costo de Ventas 11/30/2021 5201010302-502-07
Gastos 10/8/2021 6101120101-502-07
Gastos 10/31/2021 6101160700-502-07
Costo de Ventas 12/30/2021 5201010301-502-07
Gastos 12/23/2021 6101020101-502-07
Costo de Ventas 10/21/2021 5201010301-502-07

Gastos 10/31/2021 6101160700-502-07
Costo de Ventas 11/30/2021 5201010302-502-07
Costo de Ventas 10/25/2021 5201010101-502-07
Costo de Ventas 11/30/2021 5201010101-502-07
Costo de Ventas 12/30/2021 5201010101-502-07
[1] Extrapolación de la diferencia
Asiento de Ajuste y/o Reclasificación

[2] AJE No. 3 /AJE No. 11 / AJE No. 20
Posteado en Tbeam (Individual, Consolidado y Combinado)
Cuenta Detalle Debe
2103020101_502_07~07 GTM Prestaciones Laborales (GTM, 0 105,441
6101010109_502_07~07 GTM Prestaciones Legales (GTM, 07)
-----------------------------------------------------------//-----------------------------------------------------------
Eliminación de Prestaciones Legales, las cuales solamente se pagan cuando despiden a un colaborador con responsabilidad patronal, se reversa
del período.
1 Tomado de Reporte Intercompany preparado por la Administración.
N/A No aplicada.
Conclusión:
De acuerdo con los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados al saldo de los gastos de Guatemala, se concluye que el saldo de esta cu
presenta razonablemente y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera al 31 de diciembre de 2021.
Saldo del 01-Oct-2021 Saldo

al 31-Dic-2021 al 31-Dic-2021
Total 83,443,739
Saldo s/Balance 83,338,296 TBeam
Diferencia 105,443 [2]
Monto
Total Ref.
(Oct 2021 - Dic 2021)
5,513,080 19,539,910 [a.1]

1,798,728 6,887,855 [b.1]
7,311,808 26,427,765
Gastos Gastos
Ingreso s/Relacionada
(Ago 2021 - Set 2021) (Oct 2021 - Dic 2021)
1
6,510 7,927
1,485 437
619 0
2,398,153 5,044,321
- 33,192
7,370 7,327
152,473 250,212
- 502
- 299
117,718 168,863
155 -
Diferencia total
NOMBRE FECHA_DE_DOCUMENTO Nº_DOCUMENTO
Back Office (GTM, 07) 1/11/2021 TT 31457

Flete (GTM, 07) 9/6/2021 TT 41680
Flete (GTM, 07) 12/14/2021 TT 45918
Almacenamiento con terceros (GTM, 07) 12/16/2021 TT 46071

Mantenimiento Equipo (GTM, 07) 12/7/2021 TT 45854
NOMBRE FECHA_DE_DOCUMENTO Nº_DOCUMENTO
Chamberos (GTM, 07) 12/17/2021 TT 46985
Chamberos (GTM, 07) 12/2/2021 TT 46083
Terrestre Exportacion (GTM, 07) 11/12/2021 TT 45033
Mantenimiento Edificio (GTM, 07) 10/1/2021 TT 42802
Gastos No Deducibles (GTM, 07) 10/31/2021 AS 212292
Terrestre Importacon (GTM, 07) 12/20/2021 TT 47149
Electricidad (GTM, 07) 12/23/2021 TT 46974
Terrestre Importacon (GTM, 07) 10/6/2021 TT 43081

Gastos No Deducibles (GTM, 07) 10/31/2021 AS 212292
Terrestre Exportacion (GTM, 07) 11/11/2021 TT 45765
Flete (GTM, 07) 10/12/2021 TT 43285
Flete (GTM, 07) 11/22/2021 TT 45782
Flete (GTM, 07) 12/22/2021 TT 46704
Haber
105,441
--------------------------------
orador con responsabilidad patronal, se reversa el gasto
Guatemala, se concluye que el saldo de esta cuenta se

al 31 de diciembre de 2021.
Diferencia
39,176
4,362
619
17,867,734
18,401
50,073
976,785
502
299
581,618
340
19,539,910
Nº_DE_TRANSACCIÓN COMENTARIOS CUENTA_DE_CONTRAPARTIDA
161630 1.00001010000163E+017 P01392

211362 A/P Invoices - P00608 P00608
233762 IC: FAC-19559Obs:2300861798 P00608
235171 1.00001010000033E+017 P00238

232586 1.00001010000003E+017 P00904
Nº_DE_TRANSACCIÓN COMENTARIOS CUENTA_DE_CONTRAPARTIDA
237158 Fact.proveedores - P14365 P14365
223299 PAGOS PCA OCTUBRE 2021 1102013204-502-07

223299 PAGOS PCA OCTUBRE 2021 1102013204-502-07

A
TRANSPORTES INTERNACIONALES TICAL S.A. 72,676 morpho07 G04
GRUPO TICAL MEXICO CENTROAMERICA S.A DE C V 45,525 morpho07 S01
GRUPO TICAL MEXICO CENTROAMERICA S.A DE C V 36,963 morpho07 S01
CENTRO LOGISTICO TICAL S.A 4,189 morpho07 G07

MATERIAL HANDLING EQUIPMENT MHE S A 3,802 morpho07 G07
CB CENTER DE GUATEMALA S.A 98,012 Olga Vasquez S03
CB CENTER DE GUATEMALA S.A 39,551 Olga Vasquez S03
ALBUSINESS, S. A. 22,422 Marlon Guamuc S01
BIENES INMOBILIARIOS S.A 21,611 Olga Vasquez S02
Banco GYT cta 051-0023869-1 Trans Proveedores (GTM, 07) 18,677 Edwin Farfan Ch S04
ILKA ARACELY MARQUEZ CARBALLO 11,969 Marlon Guamuc S01
EMPRESA ELECTRICA DE GUATEMALA 9,755 Olga Vasquez G01

Banco GYT cta 051-0023869-1 Trans Proveedores (GTM, 07) 6,496 Edwin Farfan Ch S04
ALTRACO SOCIEDAD ANONIMA 4,561 Marlon Guamuc S01
TRANSPORTES UNIDOS HERZO S.A 1,739 Marlon Guamuc S01
MYM SOLUCIONES EN TRANSPORTE S.A 700 Marlon Guamuc S01

Factura / Línea
(dólares)
B C
A39 D091 1738201 7.80 9,323
A03 D005 19730 7.73 5,890
A56 D003 22079 7.72 4,785
A47 D121 131967 7.72 542

A47 D121
Sebastián León
Pendiente.
Revisión GT
Factura / Línea
(dólares)
B C
A10 D027 36586387 - -
A10 D027 1849376940 - -
A03 D005 2748466904 - -
A07 D137 312692314 - -
A17 D003 7.73 2,415
A03 D005 538067445 - -
A35 D088 1690060412 - -
A03 D005 2106212608 - -

A17 D003 7.73 840
A03 D005 1129336273 - -
A05 D005 2712552419 - -
A03 D005 2232 - -
A05 D005 534399342 - -

Diferencia A B C
D = B*C E = D/1.12 F=A-E
72,676 72,676 0 P P P
45,525 45,525 0 P P P
36,963 36,963 (0) P P P
4,189 4,189 0 P P P
(3,802)
Sebastián León:
Pendiente.
Revisión GT Revisión GT - Atributos
Diferencia A B C
D = B*C E = D/1.12 F=A-E
109,773 98,012 0 P P P
44,297 39,551 0 P P P
25,189 22,490 68 P P P
24,204 21,611 0 P P P
18,677 18,677 (0) P P P
13,406 11,969 (0) P P P
10,784 9,755 (0) P P P
10,391 9,277 0 P P P
6,497 6,497 1 P P P
5,108 4,561 (0) P P P
3,618 3,230 - P P P
1,974 1,763 24 P P P
784 700 - P P P
Diferencias Totales 94 [1]
Comentarios

La factura es por un total de US$ 5,099.28. Se coteja en la base de
movimientos y el gasto está registrado correctamente y por el total de la
factura; sin embargo, en diferentes cuentas de gastos, todo el gasto es con
TTMEX. La factura no detalla impuesto.
Comentarios
El monto de la factura es por QTZ 138,327.81 (con IVA) y QTZ 123,506.97 (sin
IVA), se coteja en la base de movimientos el registro completo de la factura; sin
embargo, está distribuida por centros de costo. La muestra solo corresponde a
una línea del registro.
El monto de la factura es por QTZ 156,428.64 (con IVA) y QTZ 139,668.43 (sin
IVA), se coteja en la base de movimientos el registro completo de la factura; sin
embargo, está distribuida por centros de costo. La muestra solo corresponde a
una línea del registro.
Factura detalla dos líneas, una relacionado con el alquiler del edificio y otra con
el mantenimiento.
Corresponde a un gasto no deducible proveniente de un PCA, cual ajuste

corresponde a que la salida de efectivo se registra contra una transitoria, y
luego se reconoce el gasto "ajustando" la transitoria del efectivo.
La factura indica que el monto gravado es de QTZ 9,600.96 y exento un QTZ

1,182.98
Corresponde a una línea de la factura. La otra línea corresponde a otra cuenta
de gasto, se coteja en la base de movimientos el registro completo de la
factura.
Corresponde a un gasto no deducible proveniente de un PCA, cual ajuste
corresponde a que la salida de efectivo se registra contra una transitoria, y
luego se reconoce el gasto "ajustando" la transitoria del efectivo.

factura.

factura.
GUATEMALA
En quetzales
λ
Diferencia poco significativa, saldo menor al monto trivial, por lo que no se realizan mayores procedimientos de auditoría
φ El saldo de la cuenta es poco significativo, menor a la materialidad de ejecución, por lo que no se realizan mayores
procedimientos de auditoría.
Revisión realizada en el PT de Activo Fijo Guatemala, el resultado de la prueba realizada fue satisfactoria y el gasto por
α depreciación concilia con el recálculo realizado, se presentan razonablemente de acuerdo a las Normas Internacionales de
Información Financiera para Pymes.

PT - Gastos Operativos 2021

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Guatemala Informe Individual

Revisión de Gastos Operativos

Account Number Account Description Entity

5201020102_502_07~07 GTM Materiales Operacion Local (GTM, 07) Tical GUA

Total Servicio de almacén.

5201010401_502_07~07 GTM aereo Importacion (GTM, 07) Tical GUA

Total Costos de Importacion y exportacion Aerea

6101161100_502_07~07 GTM Gastos por incobrables (GTM, 07) Tical GUA

Total Gasto (recuperación) por incobrables

5201010101_502_07~07 GTM Flete (GTM, 07) Tical GUA

Total Fletes subcontratados

6101010111_502_07~07 GTM Capacitaciones A Empleados (GTM, 07) Tical GUA

Total Cursos de capacitación y becas

5201020201_502_07~07 GTM Chamberos (GTM, 07) Tical GUA

6101010103_502_07~07 GTM Comisiones (GTM, 07) Tical GUA

Total Comisiones y bonificaciones

6101080101_502_07~07 GTM Amortizacion Software (GTM, 07) Tical GUA

6101070102_502_07~07 GTM Equipo De Almacen Y Taller (GTM, 07) Tical GUA

6101140200_502_07~07 GTM Combustible y Lubricantes (GTM, 07) Tical GUA

Total Combustibles y lubricantes

5201020203_502_07~07 GTM Mercaderia da�ada o destruida (GTM, 07) Tical GUA

5201020204_502_07~07 GTM Almacenamiento con terceros (GTM, 07) Tical GUA

6101150100_502_07~07 GTM Productos Publicitarios (GTM, 07) Tical GUA

6101140100_502_07~07 GTM Transporte, Peajes Y Parqueos (GTM, 07) Tical GUA

6101120101_502_07~07 GTM Mantenimiento Edificio (GTM, 07) Tical GUA

6101110101_502_07~07 GTM Papeleria Y Utiles De Oficina (GTM, 07) Tical GUA

Total Impuestos y patentes

6101090101_502_07~07 GTM Honorarios Profesionales (GTM, 07) Tical GUA

Total Honorarios profesionales

6101050101_502_07~07 GTM Seguridad Privada (GTM, 07) Tical GUA

6101030101_502_07~07 GTM Seguro Vehiculos (GTM, 07) Tical GUA

Total Seguros diversos

6101020101_502_07~07 GTM Electricidad (GTM, 07) Tical GUA

Total Servicios Públicos

6101010101_502_07~07 GTM Salarios Ordinarios (GTM, 07) Tical GUA

Total Salarios, sueldos y cargas sociales.

6101010110_502_07~07 GTM Incentivos A Empleados (GTM, 07) Tical GUA

Total Otros Beneficios a empleados

5201010201_502_07~07 GTM Maritimo Importacion (GTM, 07) Tical GUA

Total Costo de Ventas y Servicios

A 537,980 745,974 1,048,582

665,802 1,005,387 1,446,476

A 1,065,927 1,265,264 1,626,979

1,102,365 1,301,702 1,667,838

A 13,990,854 17,758,879 24,592,226

15,113,419 19,410,140 27,634,639

A 1,328,326 1,656,424 2,406,620

1,328,326 1,656,424 2,406,620

A 60,996 87,346 142,088

357,274 461,980 648,688

C 189,670 242,806 323,119

189,670 242,806 323,119

C 1,266,313 1,627,891 2,172,835

1,730,488 2,225,630 2,985,512

A 76,153 112,276 166,032

76,153 112,276 166,032

1,621,065 2,165,566 5,756,977

A 9,144 11,735 200,685

4,475,547 5,707,661 7,776,513

A 174,880 189,450 215,253

258,407 293,911 467,180

A 243,302 332,504 425,050

464,818 643,179 865,252