UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

AUDITORIA III
EJERCICIO AUDITORIA DE RESULTADOS

Se esta practicando la auditoria de Resultados de la empresa Ganancias S.A. Por el periodo comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre del 2018 por lo que se le presenta el siguiente estado de Resultados obtenido en el periodo
referido

Ventas netas Q 3,110,000.00

(-) Devoluciones sobre ventas Q -
(-) Costo de Ventas
Inventario Inicial Q 1,185,510.00
(+)Compras Q 2,345,020.14
(+)Gastos de compras Q 92,154.20
Mercaderia Disponible Q 3,622,684.34
(-)Inventario Final Q 1,660,246.84 Q 1,962,437.50
Utilidad en Ventas Q 1,147,562.50
(+) Productos financieros (descuentos sobre compras) Q 15,000.00
(-) Gastos de Ventas
Combustibles y Lubricantes Q 28,125.00
Comisiones Q 78,125.00
Prestaciones Laborales (ventas) Q 88,750.00
Repuestos y reparaciones Q 59,375.00
Sueldos Q 57,500.00
Viaticos Q 46,875.00 Q 358,750.00
(-) Gastos de Administracion
Amortizaciones Q 4,687.50
Cuentas Incobrables Q 9,364.73
Depreciaciones Q 109,375.00
Papeleria y utiles Q 4,687.50
Prestaciones Laborales (admon) Q 1,562.50
Telefono y comunicaciones Q 4,375.00
Sueldos Q 47,500.00 Q 181,552.23 Q 540,302.23
Utilidad en Operaciones Q 622,260.27
(-) Gastos Financieros
Intereses Prestamo Fiduciario Q 39,062.50
Intereses Prestamo Hipotecario Q 125,000.00
Intereses Emision Bonos Q 31,250.00 Q 195,312.50
Utilidad antes de Impuesto Q 426,947.77
(-) Impuesto sobre la renta Q 106,736.94
(-) Reserva legal Q 16,010.54
Utilidad del Ejercicio por distribuir Q 304,200.29
 INFORMACION ADICIONAL
1 al realizar las pruebas sobre las ventas se determino que no se operaron las facturas No. 5585 de fecha 28-12-2018
por un valor de Q.5,500.00, la 610 de fecha 31-12-2018 por un valor de Q.12,510.00 y la No. 6920 de fecha 31-12-
2018 por un valor de 5,680.00 todas efectuadas al contado

2 las devoluciones sobre ventas asciende a la cantidad de Q.8,110.45 al credito. Dicha operación no ha sido registrada
por contabilidad
3 no se registraron los intereses correspondientes al mes de diciembre 2018 a razon del 9% anual pagaderos
mensualmente sobre una inversion que se tiene por un valor de Q.350,000.00, nos retuvieron el ISR correspondiente

4 se determino que no se registraron los seguros vencidos, cuya poliza se adquirio el 01 de septiembre de 2018 para
un año por un valor de Q.12,550.00 de lo vencido se considera que 2/4 pertenecen a distribucion y el resto a
administracion
5 no se registraron descuentos sobre ventas por pronto pago por un valor de Q.12,518.30 correspondientes al mes de
diciembre del cliente el buen pago
6 esta pendiente de registrar los sueldos pagados del mes de diciembre Q.12,000.00 de administracion y Q.8,000.00
de ventas, para tres trabajadores por departamento
7 se pagaron Q.15,000.00 de alquileres mensuales a partir del 01 de noviembre de 2018 los cuales no se registraron
en contabilidad, de la cantidad mensual que se paga Q.6,000.00 corresponden a la sala de ventas y Q.9,000.00 a
administracion
8 se cancelo por concepto de publicidad Q.2,650.00 en el mes de diciembre el cual no se registro en los registros
contables
9 no se estimaron las depreciaciones sobre tres vehiculos de reparto los cuales fueron adquiridos el 02 de enero 2018
por un valor de Q.45,000.00 cada uno
10 esta pendiente de registrar la factura 1501 por extraccion de basura por un valor de Q.165.10 de fecha 20-12-2018

11 no se registro la factura No.352010 de fecha 31 de diciembre 2018 del transporte Maly, en concepto de fletes de la
mercaderia comprada por un valor de Q.12,115.36
NOTA
considerar el IVA, en las operaciones que correspondan.
SE PIDE
Cedulas: Centralizadora, sumarias, analiticas y de ajustes correspondientes
 AUDITORIA III Y ASOCIADOS CEDULA M-A
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA DE MARCAS FECHA 13-Aug

NO. DESCRIPCION MARCA

1 SUMADO

2 SUMADO HORIZONTAL Y VERTICAL

3 CONFORME AUXILIAR CONTABLE

4 MARCA COPIADA

5
 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA CENTRALIZADORA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN

NO. CUENTA REF. 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
1 Ventas Brutas K-1 Q 3,110,000.00 Q - Q 21,151.78 Q 3,131,151.78
2 (-) Devoluciones sobre ventas K-1 Q - Q 7,241.47 Q - Q 7,241.47
Ventas Netas Q 3,110,000.00 Q - Q - Q 3,123,910.31
3 (-) Costo de Ventas K-2 Q 1,962,437.50 Q 10,817.29 Q - Q 1,973,254.79
Utilidad en Ventas Q 1,147,562.50 Q - Q - Q 1,150,655.52
(+) Productos financieros K-3 Q 15,000.00 Q - Q 2,625.00 Q 17,625.00
(-) Gastos de operación Q - Q -
Gastos de venta K-4 Q 358,750.00 Q 54,100.33 Q - Q 412,850.33
Gastos de Administracion K-5 Q 181,552.23 Q 35,912.02 Q - Q 217,464.25
Total gastos de operación Q 540,302.23 Q - Q - Q 630,314.58
Utilidad en Operaciones Q 622,260.27 Q - Q - Q 537,965.94
(-) Gastos financieros K-6 Q 195,312.50 Q 11,439.55 Q - Q 206,752.05
Utilidad antes de Impuesto Q 426,947.77 Q - Q - Q 331,213.89
(-) Impuesto sobre la renta K-7 Q 106,736.94 Q - Q 24,524.10 Q 82,212.85
(-) Reserva legal K-8 Q 16,010.54 Q - Q 2,279.65 Q 13,730.89
Utilidad del Ejercicio por distribuir Q 304,200.29 Q 119,510.66 Q 50,580.52 Q 235,270.15

SE EXAMINO EL RUBRO DE ESTADO DE RESULTADOS CONFORME A NIAS, UTILIZANDO

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS DE LA
CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-1
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE VENTAS NETAS FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
1 VENTAS BRUTAS K-1-1 Q 3,110,000.00 Q 21,151.78 Q 3,131,151.78
2 (-) DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS K-1-2 Q - Q 7,241.47 Q 7,241.47

TOTAL Q 3,110,000.00 Q 7,241.47 Q 21,151.78 Q 3,123,910.31

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO DE VENTAS NETAS CONFORME A NIAS, UTILIZANDO

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS DE LA
CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-1-1
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA ANALITICA DE VENTAS BRUTAS FECHA 13-Aug

NO. TIPO DE DOCUMENTO NO DOCTO FECHA TOTAL NETO IVA

DOCUMENTOS PENDIENTES DE OPERAR

1 FACTURA 5,585 28/12/2018 Q 5,500.00 Q 4,910.71 Q 589.29
2 FACTURA 6,610 31/12/2018 Q 12,510.00 Q 11,169.64 Q 1,340.36
3 FACTURA 6,920 31/12/2018 Q 5,680.00 Q 5,071.43 Q 608.57
SUB TOTALES Q 23,690.00 Q 21,151.78 Q 2,538.21
(+) SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE 2018 Q 3,110,000.00 Q -
SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 3,131,151.78 Q 2,538.21
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 3,110,000.00 Q -
DIFERENCIA A AJUSTAR Q 21,151.78 Q 2,538.21

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO DE VENTAS BRUTAS CONFORME A NIAS, UTILIZANDO

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS DE LA
CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-1-2
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA ANALITICA DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS FECHA 13-Aug

NO. TIPO DE DOCUMENTO NO DOCTO FECHA TOTAL NETO IVA

DEVOLUCIONES PENDIENTES DE OPERAR

1 CONTADO Q - Q - Q -
2 CREDITO Q 8,110.45 Q 7,241.47 Q 868.98
SUB TOTALES Q 8,110.45 Q 7,241.47 Q 868.98
(+) SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE 2018 Q - Q -
SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 7,241.47 Q 868.98
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q - Q -
DIFERENCIA A AJUSTAR Q 7,241.47 Q 868.98

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO DE VENTAS BRUTAS CONFORME A NIAS, UTILIZANDO

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS DE LA
CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-2
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE COSTO DE VENTAS FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
INVENTARIO INICIAL Q 1,185,510.00 Q 1,185,510.00
(+) COMPRAS Q 2,345,020.14 Q 2,345,020.14
(+) GASTOS DE COMPRA Q 92,154.20 Q 10,817.29 Q 102,971.49
MERCADERIA DISPONIBLE Q 3,622,684.34 Q 3,633,501.63
(-) INVENTARIO FINAL 1660246.84 Q 1,660,246.84
COSTO DE VENTAS Q 1,962,437.50 Q 10,817.29 Q - Q 1,973,254.79

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO COSTO DE VENTAS CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-3
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE PRODUCTOS FINANCIEROS FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Q 15,000.00 Q 15,000.00
INTERESES PRODUCTO Q - Q 2,625.00 Q 2,625.00
OTROS PRODUCTOS FINANCIEROS Q - Q -
TOTAL Q 15,000.00 Q - Q 2,625.00 Q 17,625.00

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO PRODUCTOS FINANCIEROS CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-4
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE GASTOS DE VENTA FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES Q 28,125.00 Q 28,125.00
COMISIONES Q 78,125.00 Q 78,125.00
PRESTACIONES LABORALES K-4-1 Q 88,750.00 Q 2,332.80 Q 91,082.80
REPARACIONES Y REPUESTOS Q 59,375.00 Q 59,375.00
SUELDOS Y BONIFICACIONES K-4-2 Q 57,500.00 Q 8,750.00 Q 66,250.00
VIATICOS Q 46,875.00 Q 46,875.00
SEGUROS GASTO Q 1,923.58 Q 1,923.58
CUOTA PATRONAL Q 1,013.60 Q 1,013.60
ALQUILERES VENCIDOS Q 10,714.28 Q 10,714.28
PUBLICIDAD Q 2,366.07 Q 2,366.07
DEPRECIACIONES GASTO Q 27,000.00 Q 27,000.00
TOTAL Q 358,750.00 Q 54,100.33 Q - Q 412,850.33

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO GASTOS DE VENTA CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-4-1
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA ANALITICA CUOTAS PATRONALES Y LABORALES DICIEMBRE 2018 FECHA 13-Aug

SALDO
NO. CUENTA MONTO TASA
AUDITORIA

CUOTA PATRONAL VENTAS

SUELDOS DEL MES Q 8,000.00 12.67% Q 1,013.60
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD Q -
DIFERENCIA Q 1,013.60
CUOTA PATRONAL ADMINISTRACION
SUELDOS DEL MES Q 12,000.00 12.67% Q 1,520.40
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD Q -
DIFERENCIA Q 1,520.40
CUOTA LABORAL VENTAS
SUELDOS DEL MES Q 8,000.00 4.83% Q 386.40
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD Q -
DIFERENCIA Q 386.40
CUOTA LABORAL ADMON
SUELDOS DEL MES Q 12,000.00 4.83% Q 579.60
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD Q -
DIFERENCIA Q 579.60
BONIFICACION VENTAS 250.00 X 3 EMPLEADOS Q 750.00
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD Q -
DIFERENCIA Q 750.00
BONIFICACION ADMON 250.00 X 3 EMPLEADOS Q 750.00
SALDOS SEGÚN CONTABILIDAD Q -
DIFERENCIA Q 750.00

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO GASTOS DE VENTA CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES
FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR
 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-4-2
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CALCULO DE PRESTACIONES LABORALES FECHA 13-Aug

NO. ACTIVO FIJO VALOR Q. % SUB TOTAL VALOR Q

PRETACIONES LABORALES VENTAS AL 31-12-2018 CONTA Q 88,750.00

SUELDOS PAGADOS DICIEMBRE Q 8,000.00
PRESTACIONES LABORALES
INDEMNIZACION 8.33 Q 666.40 Q 666.40
BONO 14 8.33 Q 666.40 Q 666.40
AGUINALDO 8.33 Q 666.40 Q 666.40
VACACIONES 15/365 0 Q - Q -
SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 90,749.20
DIFERENCIA Q 1,999.20

PRETACIONES LABORALES ADMON AL 31-12-2018 CONTA Q 1,562.50

SUELDOS PAGADOS DICIEMBRE Q 12,000.00
PRESTACIONES LABORALES
INDEMNIZACION 8.33 Q 999.60 Q 999.60
BONO 14 8.33 Q 999.60 Q 999.60
AGUINALDO 8.33 Q 999.60 Q 999.60
VACACIONES 15/365 0 Q - Q -
SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 4,561.30
DIFERENCIA Q 2,998.80

CONCLUSION SE REALIZO EL CALCULO DE LAS PRESTACIONES LABORALES

SEGÚN LOS PROCENTAJES MENSUALES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISO

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-5
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACION FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 4,687.50 Q 4,687.50
CUENTAS INCOBRABLES Q 9,364.73 Q 9,364.73
DPRECIACION MOB Y EQUIPO OFICINA Q 109,375.00 Q 109,375.00
PAPLERIA Y UTILES Q 4,687.50 Q 4,687.50
PRESTACIONES LABORALES Q 1,562.50 Q 3,499.20 Q 5,061.70
TELEFONO Y COMUNICACIONES Q 4,375.00 Q 4,375.00
SUELDO Y BONIFICACIONES Q 47,500.00 Q 12,750.00 Q 60,250.00
SEGUROS GASTO Q 1,923.58 Q 1,923.58
CUOTA PATRONAL Q 1,520.40 Q 1,520.40
ALQUILERES GASTOS Q 16,071.43 Q 16,071.43
GASTOS GENERALES Q 147.41 Q 147.41
TOTAL Q 181,552.23 Q 35,912.02 Q - Q 217,464.25

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO GASTOS DE ADMON CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-5-1
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA ANALITICA INTEGRACION SEGUROS FECHA 13-Aug

ACTIVO FIJO AUMENTOS RETIROS VALOR Q.

SEGUROS PAGADOS GASTO

saldo al 1-9-2018 Q -
aumentos del año Q 12,550.00 0 12,550.00
seguros anticipados Q - 8,366.67 (8,366.67)
Saldo Según Auditoria 4,183.33
Saldo Según Contabilidad Q -
Diferencia Q 4,183.33

DISTRIBUCION
Ventas Q 2,091.67
Administracion Q 2,091.66
Total Q 4,183.33

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO DE SEGUROS PAGADOS

CONFORME A NIAS, UTILIZANDO TECNICAS Y
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA NO SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISO

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-6
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE GASTOS FINANCIEROS FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
INTERESES PRESTAMO FIDUCIARIO Q 39,062.50 Q 39,062.50
INTERESES PRESTAMO HIPOTECARIO Q 125,000.00 Q 125,000.00
INTERESES EMISION DE BONOS Q 31,250.00 Q 31,250.00
IMPUESTO PRODUCTOS FINANCIEROS Q 262.50 Q 262.50
DESCUENTO SOBRE VENTAS Q 11,177.05 Q 11,177.05
TOTAL Q 195,312.50 Q 11,439.55 Q - Q 206,752.05

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO GASTOS DE ADMON CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-7
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
IMPUESTO SOBRE LA RENTA K-7-1 Q 106,736.94 Q 24,524.10 Q 82,212.85
Q -
TOTAL Q 106,736.94 Q - Q 24,524.10 Q 82,212.85

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO GASTOS DE ADMON CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-7-1
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA ANALITICA CALCULO DEL ISR FECHA 13-Aug

NO. CUENTA TOTAL

UTILIDAD DEL EJERCICIO SEGÚN AUDITORIA

AL 31/12/2018 Q 331,213.89
(-) INTERESES PRODUCTO Q (2,625.00)
SUB TOTAL Q 328,588.89
(+) IMPUESTO PRODUCTOS FINANCIEROS Q 262.50
RENTA IMPONIBLE Q 328,851.39
TASA DEL IMPUESTO AFECTA 25% SALDO SEGÚN AUDITORIA Q 82,212.85
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 106,736.94
DIFERENCIA Q 24,524.10

CON BASE EN LA LEY DEL IPF LOS INTERESES AFECTOS A ESTE IMPUESTO QUEDAN EXCENTOS
DEL PAGO DE ISR, DE IGUAL MANERA LOS GASTOS QUE OCASIONAN DICHOS INGRESOS
NO SON DEDUCIBLES.

CONCLUSION SE REALIZO EL CALCULO DEL ISR EN CUMPLIMIENTO

DEL MARCO LEGAL DE LA LEY Y REGLAMENTO.

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-8
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA SUMARIA DE RESERVA LEGAL FECHA 13-Aug

SALDO AL 31-12- AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

SALDO SEGÚN
NO. CUENTA REF 2018
AUDITORIA
CONTABILIDAD DEBE HABER
RESERVA LEGAL K-8-1 Q 14,729.70 Q 2,279.65 Q 12,450.05
Q -
TOTAL Q 14,729.70 Q - Q 2,279.65 Q 12,450.05

CONCLUSION SE EXAMINO EL RUBRO GASTOS DE ADMON CONFORME A NIAS,

UTILIZANDO TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, LAS CIFRAS
DE LA CUENTA CUENTA SON RAZONABLES

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA K-8-1
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA ANALITICA CALCULO DE RESERVA LEGAL FECHA 13-Aug

NO. CUENTA TOTAL

UTILIDAD DEL EJERCICIO SEGÚN AUDITORIA

AL 31/12/2018 Q 331,213.89
(-) ISR Q (82,212.85)
SUB TOTAL Q 249,001.04
RESERVA LEGAL SEGÚN AUDITORIA Q 12,450.05
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD Q 14,729.70
DIFERENCIA Q 2,279.65

CONCLUSION SE REALIZO EL CALCULO DE LA RESEVA LEGAL SEGÚN

EL MARCO LEGAL

FIRMA PREPADO FIRMA REVISOR

 AUDITORIA II Y ASOCIADOS CEDULA AJ/RC
GANANCIAS, S.A. PREPADO RSOH
AUDITORIA DE RESULTADOS FECHA 13-Aug
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISO RSOH
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES FECHA 13-Aug

DESCRIPCION DEBE HABER

1.31/12/2018
CAJA Y BANCOS Q 23,690.00
VENTAS Q 21,151.79
IVA POR PAGAR Q 2,538.21
ventas pendientes de contabilizar Q 23,690.00 Q 23,690.00
2.31/12/2018
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS Q 7,241.87
IVA POR PAGAR Q 868.98
CLIENTES Q 8,110.45
devoluciones pendientes de contabilizar Q 8,110.85 Q 8,110.45
3.31/12/2018
CAJA Y BANCOS Q 2,362.50
IMPUESTO PRODUCTOS FINANCIEROS Q 262.50
INTERESES PRODUCTO Q 2,625.00
Intereses percibidos en el mes Q 2,625.00 Q 2,625.00
4.31/12/2018
SEGUROS GASTO VENTAS Q 2,091.67
SEGUROS GASTO ADMON Q 2,091.66
SEGUROS PAGADOS POR ANTIC. Q 4,183.33
registrar los seguros vencidos Q 4,183.33 Q 4,183.33
5.31/12/2018
DESCUENTOS SOBRE VENTAS Q 11,177.05
IVA POR PAGAR Q 1,341.25
CLIENTES Q 12,518.30
descuento sobre venta Q 12,518.30 Q 12,518.30
6.31/12/2018
SUELDOS Y BONIFICACIONES VENTAS Q 8,750.00
SUELDOS Y BONIFICACIONES ADMON Q 12,750.00
CUOTA PATRONAL VENTAS Q 1,013.60
CUOTA PATRONAL ADMON Q 1,520.40
PRESTACIONES LABORALES VENTAS Q 1,999.20
PRESTACIONES LABORALES ADMON Q 2,998.80
CAJA Y BANCOS Q 20,534.00
CUOTA LABORAL POR PAGAR Q 966.00
CUOTA PATRONAL POR PAGAR Q 2,534.00
PRESTACIONES LABORALES PAG. Q 4,998.00
sueldos y prestaciones pendientes de contabilizar Q 29,032.00 Q 29,032.00
7.31/12/2018
ALQUILERES VENTAS Q 10,714.28
ALQUILERES ADMON Q 16,071.43
IVA POR COBRAR Q 3,214.29
CAJA Y BANCOS Q 30,000.00
alquileres del año Q 30,000.00 Q 30,000.00
8.31/12/2018
PUBLICIDAD Q 2,366.07
IVA POR COBRAR Q 283.93
CAJA Y BANCOS Q 2,650.00
pago de publicidad Q 2,650.00 Q 2,650.00
9.31/12/2018
DEPRECIACION VEHICULO REPARTO Q 27,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA Q 27,000.00
registrar las depreciaciones Q 27,000.00 Q 27,000.00
10.31/12/2018
GASTOS GENERALES Q 147.41
IVA POR COBRAR Q 17.69
CLIENTES Q 165.10
pago de extraccion de basura Q 165.10 Q 165.10
11.31/12/2018
GASTOS DE COMPRA Q 10,817.29
IVA POR COBRAR Q 1,298.07
CAJA Y BANCOS Q 12,115.36
pago de gastos de compra Q 12,115.36 Q 12,115.36
12.31/12/2018
ISR POR PAGAR Q 24,524.10
RESERVA LEGAL Q 2,279.65
ISR GASTO Q 24,524.10
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q 2,279.65
registro de ajuestes isr y reserva legal Q 26,803.74 Q 26,803.74