Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
ESTUDIANTE: JJJ
José Fernando Ckacka Julián
CARRERA: Administración de Empresas
MATERIA: Tributación Aplicada
DOCENTE: Ruth Medrano
POTOSI-BOLIVIA
TELECOMUNICACIONES ENTEL
Introducción:
ENTEL fue fundada el 22 de diciembre de 1965 como Sociedad Anónima Mixta con
representación oficial del Estado boliviano, con la finalidad de “desarrollar las
telecomunicaciones en todas sus modalidades y formas en el territorio nacional”. En 1966 se
convirtió en empresa pública descentralizada, bajo la tutela del Ministerio de Transportes,
Comunicaciones y Aeronáutica Civil.
En la actualidad, la telefonía móvil cumple al 100% la unión entre familiares, amigos, colegas,
etc., la demanda que genera un teléfono celular hiso que grandes empresas ligadas a las
telecomunicaciones innovaran en una avanzada tecnología una de las empresas más
prestigiosas a nivel internacional y nacional es Entel PCS, cumpliendo con las necesidades de
cada cliente. En este ámbito tan competitivo la compañía ha logrado mantenerse en el
mercado satisfaciendo a sus clientes con tecnología que hace marcar la diferencia por sus
consumidores
Entel invertirá $us 350 millones, $us 50 millones más de lo que se ejecutó en 2014. La
información la hizo conocer a La Razón el gerente nacional de Proyectos de la Empresa
Nacional de Telecomunicaciones (Entel), Emilio Evia.
En el quinto y sexto lugar con una inversión mucho más inferior se encuentran Tuenti (5%) y
Jazztel (3%) quienes relegaron a un séptimo lugar a Direct TV (1%) pese a poner sus fichas en el
segundo semestre a campaña en alusión a los Juegos Olímpicos que se llevaron a cabo en
Brasil.
Misión:
Hacer que sus clientes y empleados sean los primeros en vivir el futuro gracias a la
imaginación y capacidad de su empresa y quienes trabajamos en ella.
Visión:
Objetivos:
01-01-2019 01-01-2018
ESTADOS DE RESULTADOS Número 31-12-2019 31-12-2018
Nota M$ M$
Las notas adjuntas números 1 a 38 forman parte integral de estos Estados Financieros Consolidados
01-01-2019 01-01-2018
ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES 31-12-2019 31-12-2018
M$ M$
Costos Diferidos Captura Contratos con Clientes 66.390.853 60.312.579 9.257.871 9.359.724
Remanente de IVA Crédito Fiscal 11.673.043 15.377.969 128.358.805 141.379.578
31.12.2019 31.12.2018
M$ M$
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Neto
Deudores Comerciales, Neto, Corriente 483.562.649 418.305.801
Cuentas por Cobrar al Personal, Neto, Corriente 9.802.767 13.250.052
Otras Cuentas por Cobrar, Neto, Corriente 15.205.689 7.183.916
31.12.2019 31.12.2018
M$ M$
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar, Bruto
Deudores Comerciales, Bruto, Corriente 650.109.943 562.098.772
Cuentas por Cobrar al Personal, Bruto, Corriente 9.802.767 13.250.052
Otras Cuentas por Cobrar, Bruto, Corriente 15.270.184 7.248.411
31-dic.-2019
Segmento Personas Naturales Total Deterioro
Total Total
Servicios Moviles Servicios Fijos Otros Servicios
Tramos de Morosidad Deuda Deuda
No Repactada Repactada No Repactada Repactada No Repactada
Bruta Neta
Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro
Entre 1 y 30 días 20.473.475 5.217.698 4.800 4.800 4.376.076 2.111.737 - - - - 24.854.351 7.334.235 17.520.116
Entre 31 y 60 días 12.708.823 3.369.899 8.444 8.444 48.286 45.781 83 73 - - 12.765.636 3.424.197 9.341.439
Entre 61 y 90 días 10.352.392 4.345.589 6.601 6.601 406.362 404.834 - - - - 10.765.355 4.757.024 6.008.331
Entre 91 y 120 días 10.906.235 6.939.916 907 907 345.243 342.517 - - - - 11.252.385 7.283.340 3.969.045
Entre 121 y 150 días 9.344.963 6.010.274 3.871 3.871 334.512 331.436 - - - - 9.683.346 6.345.581 3.337.765
Entre 151 y 180 días 10.029.787 6.535.733 764 764 324.090 319.714 - - - - 10.354.641 6.856.211 3.498.430
Entre 181 y 210 días 7.362.111 5.400.345 7.051 7.051 316.915 313.079 - - - - 7.686.077 5.720.475 1.965.602
Entre 211 y 250 días 8.524.506 6.830.659 1.269 1.269 581.293 581.293 637 637 - - 9.107.705 7.413.858 1.693.847
Más de 250 días 39.286.469 38.592.124 4.906.354 4.906.354 1.234.034 1.234.034 1.085.658 1.085.658 - - 46.512.515 45.818.170 694.345
Total 335.556.925 96.544.652 4.940.061 4.940.061 14.747.593 6.036.415 1.086.378 1.086.368 - - 356.330.957 108.607.496 247.723.461
31-dic.-2019
Todos los Otros Segmentos Total Deterioro
Total Total
Servicios Moviles Servicios Fijos Otros Servicios
Tramos de Morosidad Deuda Deuda
No Repactada Repactada No Repactada Repactada No Repactada
Bruta Neta
Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro Saldos Brutos Deterioro
Al día 119.654.844 6.303.500 137.576 137.576 61.946.003 739.673 198.765 134.310 1.858.334 64.389 183.795.522 7.379.448 176.416.074
Entre 1 y 30 días 20.637.053 576.765 111.475 111.475 8.309.245 518.990 170.842 137.381 15.843.838 29.084 45.072.453 1.373.695 43.698.758
Entre 31 y 60 días 8.374.760 5.901.124 85.482 85.482 3.361.559 397.354 41.459 37.233 370.231 2.078 12.233.491 6.423.271 5.810.220
Entre 61 y 90 días 5.078.756 3.201.955 70.935 70.935 1.476.619 226.483 5.671 5.444 65.983 1.086 6.697.964 3.505.903 3.192.061
Entre 91 y 120 días 3.785.165 3.420.185 7.504 7.504 999.456 203.091 8.989 8.989 52.007 972 4.853.121 3.640.741 1.212.380
Entre 121 y 150 días 2.236.750 1.547.696 9.612 9.612 1.159.546 288.845 14.981 14.981 11.302 108 3.432.191 1.861.242 1.570.949
Entre 151 y 180 días 2.624.112 2.172.508 3.450 3.450 887.358 234.826 17.290 17.290 - - 3.532.210 2.428.074 1.104.136
Entre 181 y 210 días 2.877.514 2.616.346 6.019 6.019 631.839 256.035 3.056 3.056 - - 3.518.428 2.881.456 636.972
Entre 211 y 250 días 3.678.954 3.425.320 10.866 10.866 550.035 279.938 9.387 9.387 - - 4.249.242 3.725.511 523.731
Más de 250 días 12.875.515 11.674.444 3.182.717 3.182.717 12.292.319 9.643.753 403.787 403.787 123.900 3.337 28.878.238 24.908.038 3.970.200
Total 181.823.423 40.839.843 3.625.636 3.625.636 91.613.979 12.788.988 874.227 771.858 18.325.595 101.054 296.262.860 58.127.379 238.135.481
Qué facturas sin NIT son válidas para el IVA y RC IVA
el tema de las facturas sin nuestro NIT válidas para el IVA y RC-IVA viene a colación por el
artículo que ya escribimos sobre las facturas por servicios: qué fecha tomar en facturas de
servicios básicos, de emisión o de pago para el lcv si las facturas de terceros nos sirven para el
crédito fiscal IVA en el formulario 200, como compra regular, y también si nos sirven para el
RC-IVA en el caso que estemos llenando el formulario 110 entendemos facturas de terceros
aquellas donde no están consignados nuestro nombre o razón social, ni nuestro NIT.
Normativa legal
Normativa Legal: Art. 3 Decreto Supremo 24051 en su último párrafo, DS 27337 de 31.01.04.
Numeral 19 de la RA 05-0041-99 de 13.08.99.
El 20.11 al Dr. Flores se la cancelan honorarios profesionales por Bs. 2800 y el Dr. Flores no
entrega factura por no contar con su NIT, entonces se le debe retener el 25% del 50% de 2.800
= Bs. 350 ( 12.5% de 2.800) adicionalmente se le debe retener el IT del 3% sobre Bs. 2.800
=Bs. 84.
2.800.00
20.11 Honorarios profesionales (Gasto)
350.00
Retenciones IUE por pagar
84.00
Retenciones IT por pagar
2.800.00 2.800.00
TOTAL
El costo del servicio profesional ahora es de Bs. 3.313.61 y la empresa esta cubriendo el costo
de las retenciones incrementando el gasto por los honorarios; el Dr. Flores tendrán que firmar
un respaldo por los Bs. 3.313.61., consciente que solo recibirá Bs. 2800. El registro contable
del pago y las retenciones es el siguiente:
3.313.61
20.11 Honorarios Profesionales(Gasto)
414,20
Retenciones IUE por pagar 12.5%
99,41
Retenciones IT por pagar 3%
3.313.61 3.313.61
TOTAL
700.00
20.11 Muebles y Enseres (Activo)
87,50
Retenciones IUE por pagar 12.5%
21.00
Retenciones IT por para 3%
700.00 700.00
TOTAL
Si se desea que el Sr. Montes reciba efectivamente los Bs. 700, el divisor debe ser 92% que
resulta de restar el 100% menos el 8% de carga fiscal ( 5% de IUE más 3% de IT) resultando
Bs. 700/0.92= 760.87) el registro contable es el siguiente
760,87
11.08 Muebles y enseres (Activo)
38,04
Retenciones IUE por pagar 5%
22,83
Retenciones IT por pagar 3%
760,87 760,87
TOTAL
000001
Día Año
109835621
17 2020 X
3,900
RETENCIONES POR COMPRAS LOCALES SIN FACTURA
MES diciembre
(Expresado en Bolivianos)
Fecha Concepto Proyecto Nº Recibo SERVICIOS BIENES VIÁTICOS ALQUILERES PAGO EN Servicios Servicios IT Bienes IUE Bienes IT 3% Viáticos Alquileres Alquileres IT
EFECTIVO IUE 12.5% 3% 5% Retenc RC RC-IVA 3%
IVA 13%
POR CANCELACION A
OBRERO POR REPARACION 30-
dic DE GARAJE 1 55263 17,400.00 - - - 17,400.00 2,175.00 522.00 - - - - -
17,400.00 - - - 17,400.00 2,175.00 522.00 - - - - -
IMPUESTOS NACIONALES
IT 410
www.impuestos.gob.bo
NÚMERO DE ORDEN
APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: EMP.
MULTICONSULTORA G Y F S.R.L. 5046390123
PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
NIT 10504639019 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
MES AÑO Cód. 345
12 2019 X
Línea gratuita de
Consultas
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. Casilla I M P O R T E
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
Impuesto retenido 13
522
LIQUIDACION DEL IMPUESTO
C.I.
IMPUESTOS NACIONALES
IUE 570
www.impuestos.gob.bo
NÚMERO DE ORDEN
APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: EMP.
MULTICONSULTORA G Y F S.R.L. 874652534
PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
10504639019
Trib
DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. Casilla I M P O R T E
(EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
C.I.