Revisión de Ingresos Guatemala
Auditoría al 31 de diciembre 2021
Revisión preliminar al: 31 de julio 2021
En Quetzales
Account Number
4101010201_502_07~07 GTM
4101010202_502_07~07 GTM
4101010301_502_07~07 GTM
4101010302_502_07~07 GTM
4101010401_502_07~07 GTM
4101010402_502_07~07 GTM
4101010500_502_07~07 GTM
4101030100_502_07~07 GTM
4101030200_502_07~07 GTM
4101030300_502_07~07 GTM
4101030400_502_07~07 GTM
4101030500_502_07~07 GTM
4101030600_502_07~07 GTM
4201010101_502_07~07 GTM
4201010102_502_07~07 GTM
4201010112_502_07~07 GTM
4101010101_502_07~07 GTM
4101010102_502_07~07 GTM
4101020100_502_07~07 GTM
4101020200_502_07~07 GTM
4101020300_502_07~07 GTM
4101020400_502_07~07 GTM
4201010106_502_07~07 GTM
Account Description
Maritimo Importacion (GTM, 07)
Maritimo Exportacion (GTM, 07)
Terrestre Importacon (GTM, 07)
Terrestre Exportacion (GTM, 07)
aereo Importacion (GTM, 07)
aereo Exportacion (GTM, 07)
Seguro Carga Internacional (GTM, 07)
Total Importación y exportación
Nacionalizacion (GTM, 07)
Previo Examen (GTM, 07)
Servicios especiales (GTM, 07)
Documentacion (GTM, 07)
Tramite aduanal importacion (GTM, 07)
Tramite aduanal exportacion (GTM, 07)
Servicio De Maquila (GTM, 07)
Servicio De Mantenimiento De Equipo (GTM, 07)
Ingresos recuperables (GTM, 07)
Total Ingreso por otros servicios
Servicio de Transporte (GTM, 07)
Carga y Descarga de Furgones (GTM, 07)
Total Servicios Transportes
Almacen Fiscal (GTM, 07)
Almacen General (GTM, 07)
Manejo (GTM, 07)
Proteccion de mercaderia (GTM, 07)
Total Serv Almacenaje
Back Office (GTM, 07)
Total Serv Back Office
4201010104_502_07~07 GTM Alquiler Edificios (GTM, 07)
4201010105_502_07~07 GTM Alquiler Equipos (GTM, 07)

Total Alquileres

Total Revenues

Detalle

Ingresos Importación y Exportación

Ingreso por Otros Servicios
Ingreso por Servicio de Transporte
Ingreso por Servicio de Almacenaje
Ingreso Back Office
Ingreso por Alquiler

Conclusión
Según el resultado de los procedimientos realizados, concluimos que la cuenta es razonable al 31 de diciem
acuerdo con las NIIF-PYMES
 JULIO 2021 Unadjusted Set 2021 Unadjusted
Entity W/P Ref Ref Ref
Balance Balance

Tical GUA A (1,383,042) (1,989,041)

Tical GUA A - (9,926)
Tical GUA A (47,306) (55,398)
Tical GUA A (259,723) (429,557)
Tical GUA A (1,275,338) (1,447,473)
Tical GUA A (270,867) (346,028)
Tical GUA A - -

(3,236,276) (4,277,423)

Tical GUA B (2,124,750) (2,701,458)

Tical GUA B (419,536) (502,970)
Tical GUA B (18) (18)
Tical GUA B (193,320) (252,744)
Tical GUA B (63,364) (82,382)
Tical GUA B (1,051,959) (1,355,925)
Tical GUA B (3,494,343) (3,756,935)
Tical GUA B - -
Tical GUA B - -

(7,347,290) (8,652,432)

Tical GUA C (34,089,281) (41,183,867)

Tical GUA C (1,389,358) (1,829,535)

(35,478,639) (43,013,402)

Tical GUA D (10,827,687) (13,936,722)

Tical GUA D - -
Tical GUA D (1,181,839) (1,408,558)
Tical GUA D (7,918) (10,182)

(12,017,444) (15,355,462)

Tical GUA E - -

- -
 Tical GUA F (82,018) (213,442)
Tical GUA F - -

(82,018) (213,442)

(58,161,667) (71,512,161)

Ref. Saldo al 31.07.2021 Ref. Saldo al 30.09.2021 Ref.

A (3,236,276) (4,277,423)
B (7,347,290) (8,652,432)
C (35,478,639) (43,013,402)
D (12,017,444) (15,355,462)
E - -
F (82,018) (213,442)
Total (58,161,667) Revisión (71,512,161) Revisión Set
-

oncluimos que la cuenta es razonable al 31 de diciembre de 2021 de

 2021 Diciembre
2021 Diciembre 2021 Diciembre Adjusting
AJE Adjusted Ref 2020 Diciembre Report Balance
Unadjusted Balance Entries
Balance

(2,618,583) - (2,618,583) (1,451,133.00)

(9,926) - (9,926) (148,703.00)
(72,570) - (72,570) (370,257.00)
(625,881) - (625,881) (54,805.00)
(1,870,185) - (1,870,185) (1,307,350.00)
(450,749) - (450,749) (30,208.00)
- - - (21,230.00)

(5,647,894) - (5,647,894) (3,383,686.00)

(4,245,033) - (4,245,033) (3,223,066.00)

(3,628,992) - (3,628,992) (929,505.00)
(18) - (18) (232.00)
(372,881) - (372,881) (287,717.00)
(107,260) - (107,260) (56,989.00)
(1,352,157) - (1,352,157) (1,251,978.00)
(4,411,048) - (4,411,048) (7,346,049.00)
- - - -
(201,788) 4 (401,344.00) (603,132) -

(14,319,177) (401,344) (14,720,521) (13,095,536.00)

(58,008,611) - (58,008,611) (50,031,873.00)

(2,715,680) - (2,715,680) (1,542,568.00)

(60,724,291) - (60,724,291) (51,574,441.00)

(18,777,877) - (18,777,877) (19,336,711.00)

- - - -
(1,774,072) - (1,774,072) (2,522,267.00)
(12,404) - (12,404) (8,479.00)

(20,564,353) (20,564,353) (21,867,457.00)

- - (11,091.00)

- - (11,091.00)
 (609,354) (609,354) (189,461.00)
2,527 2,527 (17,614.00)

(606,827) (606,827) (207,075.00)

(101,862,542) (102,263,886) (90,139,286.00)

Saldo al 31.12.2021 Ref. Saldo al 31.12.2020 Ref.

(5,647,894) (3,383,686)
(14,319,177) (13,095,536)
(60,724,291) (51,574,441)
(20,564,353) (21,867,457)
- (11,091)
(606,827) (207,075)
(101,862,542) Rev. Dic (90,139,286)
- -
Guatemala
IPE Ingresos
Auditoría al 31 de diciembre 2021
Revisión preliminar: Diciembre 2021
En quetzales

Partida enfocada Ingreso de operación y Servicios

Aplicación de TI
IPE Descripción
(si aplica)

Base de facturación y Registro contable del

Ingresos N/A
ingreso

Conclusión
De acuerdo al procedimiento realizado, se concluye que la información facilitada por la entidad para la aplicación
de procedimientos de auditoría es integra y exacta.
 Materialidad Q 1,246,000
Mat. de Ejecució Q 748,000
Monto Trivial Q 62,000
Ene 21 a Dic-21 12 meses

Método de Prueba de la IPE

Conjuntamente con Riesgo asociado con la IPE Controles
Pruebas de Procedimientos (Alto o Bajo) probados
procedimientos de
controles específicos a la IPE
auditoría

Yes No No z
 Resumen de procedimientos Resumen de procedimientos
para probar la integridad para probar la exactitud

1: Validar la existencia de saltos en la base de facturación y notas 5. Se coteja la base contra el saldo contable.
de débito. 6. Solicitar facturas realizadas en el período y verificar que se
2. Validar la existencia de duplicados en la base de facturación y encuentren incluidas en la base, asimismo verificar que saldo,
notas de débito. cliente y fecha coincida con el de la base.
3. Solicitar las últimas facturas del período en revisión y las 7. Indagar cuándo se genera el ingreso y cuál documento respalda
primeras del período siguiente a fin de validar que la fecha de las el registro, en caso que no sea la factura de venta, solicitar
mismas correspondan al período en que se está registrando el documento relacionado a cada factura brindada en el punto 1 y
ingreso según corresponda. verificar que fecha corresponda efectivamente a fecha en que se
4. Verificar que la última factura del período facilitada en el punto 1, está reconociendo el ingreso.
coincida con la última en indicada en la prueba del consecutivo.
 Excepciones identificadas
¿Excepciones?
y el efecto sobre la auditoría

No
Guatemala
Procedimientos Scoping
Auditoría al 31 de diciembre 2021
Moneda : En quetzales
Realizado por: JJ

Detalle

Procedimiento

Factor de riesgo
Estimación contable
Categoría de enfoque
Aseveración
Riesgo inherente
Riesgo significativo
Confianza en controles
Tipo de respuesta
Naturaleza
 Descripción
Solicitar la conciliación de la base de facturación con la contabilidad. Por medio de la herramienta IDEA y con
los valores obtenidos en el template de muestreo se procede a la extracción de la muestra y proceda a
solicitar la documentación soporte.

Al final del periodo, obtenga las últimas 10 facturas del 2021 y las primeras 10 facturas del 2022 y determine
que el ingreso se registro en el periodo correcto

Realizar una revisión analítica de margenes y en casos de meses con comportamiento inusual, indagar con
la administración.

De forma adicional, para el Grupo se estará realizando una revisión de eficacia operativa correspondiente a
controles automáticos para validar la ocurrencia del ingreso. Dicha revisión será realizada por el equipo de
Auditoría Informática.
Reconocimiento de ingresos
N/A
SCOT+
Ocurrencia
Elevado
Riesgo significativo (Fraude)
Efectividad operativa
Procedimientos sustantivos
Inspección
 Ref.

Revisión

Corte de Ingresos

Analítica

Ver sección del Voyager : Sistemas de TI y

Controles generales de TI
 Guatemala
Revisión Ingresos
Auditoría al 31 de diciembre 2021
Revisión preliminar: 31 julio 2021
En quetzales

Procedimiento:
Se utiliza la base de facturación al 31 de julio de 2021 y se concilia con el saldo contable.
Se utiliza el template muestreo para la determinación de la muestra a la base de facturación.
Por medio de la herramienta IDEA y con los valores obtenidos en el template de muestreo se procede a la extracción de la muestra.
Se solicitará la documentación soporte.

Naturaleza de los Ingresos Guatemala

La compañía ofrece diferentes tipos de servicios, como Transporte marítimo, terrestre y aéreo, Almacenaje general y Fiscal, antes de nacionaliza
principalmente. También brindan servicio de Financiamiento (Pignoración) a los clientes para la compra de productos o para el pago de impuestos y otr

Detalle del Auxiliar Ingresos al 31.07.2021

Saldo según base de facturación (58,161,666)

Saldo según balance (58,161,667)
Diferencia 1

① Composición de la base de facturación a muestrear

Detalle del Auxiliar Ingresos al 31.07.2021

Total de Ingresos Comerciales 57,174,815

Total de Ingresos Intercompany 986,851
Total 58,161,666
(0)
Población a muestrear

Detalle Ingresos al 31.07.2021

Facturas 58,137,406
Notas de crédito (962,591)
Total a muestrear 57,174,815

ӕ Detalle de Determinación de la muestra: Módulo de Muestreo/Facturación e IDEA

De acuerdo con los procedimientos e indagaciones desarrollados para el entendimiento de la compañía y sus procesos de negocio de las partidas
clave, el equipo de auditoría determinó que el proceso llevado a cabo para el reconocimiento del ingreso es muy automatizado, por lo que se
determinó probar la implementación operativa del diseño para el registro del ingreso y se concluyó que la estrategia de auditoría es la confianza en
controles.

Ver Sección de Voyager "Entendimiento de Control Interno- Sistemas de TI y Controles Generales de TI"

Determinación de la muestra de Facturación de Ingresos en IDEA

Detalle

Saldo al 31 de julio de 2021 Valor Absoluto 59,099,997

Intérvalo de Muestreo 1,688,571
Muestras seleccionadas según Template de
35
muestreo
 Determinación de la Muestra: según módulo de
muestreo.

Revisión de Facturación
Atributos
1. Verificación satisfactoria del ingreso en el cobro de la factura (Estado de cuenta Bancario)
2. Fecha factura igual a fecha contable
3. Factura corresponde al giro del negocio

Muestra Determinada

N° Fecha Contable Cliente

1 5/25/2021 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMAL

2 2/25/2021 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMAL
3 6/23/2021 INDUSTRIA NACIONAL ALIMENTICIA SOCIEDAD ANO
4 3/25/2021 INDUSTRIA NACIONAL ALIMENTICIA SOCIEDAD ANO
5 4/29/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
6 2/18/2021 SUMA TIENDAS SOCIEDAD ANONIMA
7 3/26/2021 MONDELEZ GUATEMALA LTDA
8 1/27/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
9 2/11/2021 UNILEVER GUATEMALA SCC S.A.
10 3/23/2021 PRODUCTOS AVON DE GUATEMALA SOCIEDAD ANO
11 5/19/2021 BICO INTERNACIONAL SOCIEDAD ANONIMA
12 3/22/2021 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA
13 7/27/2021 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMAL
14 3/12/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
15 3/12/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
16 5/7/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
17 5/7/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
18 5/14/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
19 4/20/2021 UNILEVER GUATEMALA SCC S.A.
20 6/14/2021 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMAL
21 1/21/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
22 3/3/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
23 4/19/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
24 4/19/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
25 4/23/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA SOCIEDAD ANONIMA
26 5/14/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
27 6/22/2021 DURMAN ESQUIVEL GUATEMALA SOCIEDAD ANONIM
28 3/10/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
29 3/18/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
30 4/13/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
31 6/16/2021 VIDRIERA GUATEMALTECA S.A.
32 6/15/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
33 7/9/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
34 4/5/2021 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
35 5/7/2021 MATHIESEN GUATEMALA Y COMPANIA LIMITADA

Conclusión:
De acuerdo con el procedimiento realizado, concluimos que los resultados obtenidos de nuestras pruebas son satisfactorios al 31 de julio de 2021 .
 Materialidad Q 1,246,000
Mat. de Ejecución Q 748,000
MontoTrivial Q 62,000
Ene -Dic 2021 12 meses

e a la extracción de la muestra.

lmacenaje general y Fiscal, antes de nacionalizar. Alquiler de equipos e instalaciones para bodegas
ra de productos o para el pago de impuestos y otros costos y Maquila de productos.

Ref

①
TBeam
[A]

Ref

[a]
Relacionada

Ingresos al 31.07.2021 en Valor

Ref Ref.
Absoluto
58,137,406
962,591
[a] 59,099,997 ӕ

añía y sus procesos de negocio de las partidas

ingreso es muy automatizado, por lo que se
ue la estrategia de auditoría es la confianza en

les de TI"

Ref

Revisión de Facturación
 Detalle de extracción de la muestra.

Determinación de Muestra en
Estadística de Campo
IDEA

Log TGTM.pdf Muestra Ingresos

TGTM.pdf

Muestra Determinada

Documento Descripción Factura Moneda del Precio Total de líneas

Total Tarimas: 0 a
557424 Total
Total Tarimas:
Bultos: 0 0 78758 Q 557,424
DP Bultos: 0
557424 Total 75055 Q 557,424
Número de OC / Number 2000192785
365843 DP
Número de OC / Number 79753 Q 365,843
almacenaje
277852 2000186142 76375 Q 277,852
# Recibo
238500 almacenaje Marzo 77657 Q 238,500
5015934213
VIAJES Y DISTRIBUCION LOCAL
188636 74783 Q 188,636
130359 CONSOLIDACION VIAJES 48816-47 76441 Q 130,359
Total Tarimas: 0
98313 73950 Q 98,313
Total Bultos: 0
81140 ORDEN NO.PO11950097-TRANSPOR
Nº DE PEDIDO PO391724 74548 Q 81,140
67622 Orden
ALMACENAJE MARZO
de Compra: 2214 76350 Q 67,622
57054 ALMACENAJE 78590 Q 57,054
Consolidacion FLETES VIAJES#47269-45223-44798-44351 PURCHASE ORDER#5300270330
47740 Unidades Solicitadas:1 76278 Q 47,740
42743 Unidades Maquiladas:1 80746 Q 42,743
.70310934
Ubicacion:
40811 GTDH-210519 75730 Q 40,811
GTDH-210517
37132 PO 4423110204
GTDH-210970 4413110877 75728 Q 37,132
33460 C/PORTE TIT91776
PO 4469112483
GTDH-210912
TIT91777442113045 4492114245
4469112486 78069 Q
4492114246 44492114247 33,460
29956 C/PORTE TIT92481 TIT92482 TIT92483 78052
PO 4492114064 Q 29,956
91515_53739/53790/53862/54350/55369/55428/46317/46355/46845/46871/57956/58065/58132/58163/58222/58301/58341/584
25404 C/PORTE TI-EXP-2021-04199 78365 Q 25,404
91514_81325/82364/82670/8339083395/88629/88610/97018/98776/98871/26857/72090/
Viaje: 59804 Conductor: DOUGLAS MARDOQUEO DE LEON LOPEZ Origen: TICAL CIUDAD HIDALGO, MEXICO Destino: UN
21939 TCNU2177048 77336 D 21,939
18144 TCKU6771109 79491 Q 18,144
13969 CAAU6077400
C/PORTE TI-EXP-2020-03209 73762 D 13,969
Viaje: 39553 Conductor: FERMIN OLIVIO LOPEZ GOMEZ Origen: VIDRIERA GUATEMALTECA, S.A Destino: DISTRIBUIDOR
13836 MANIFIESTO TIT27993 75333 D 13,836
Viaje: 57272 Conductor: MILTON RENE ARIAS MARTINEZ Origen: VIDRIERA GUATEMALTECA, S.A Destino: DISTRIBUIDO
11467 77286 D 11,467
Viaje: 58533 Conductor: CORNELIO ISAIAS TIUL CARRILLO Origen: VIDRIERA GUATEMALTECA, S.A Destino: COMPANIA
11106 77301 D 11,106
Viaje: 60947 Conductor: JOSE HUMBERTO MARTINEZ ALVAREZ Origen: VIDRIERA GUATEMALTECA, S.A Destino: INDUS
10739 77460 D 10,739
GTDH21102
10305 78394 Q 10,305
PO 4495114361
Viaje: 99321 Conductor: EDGAR EDUARDO ESCOBAR RIVAS Origen: DURMAN ESQUIVEL ALAJUELA, COSTA RICA Desti
10005 79713 Q 10,005
Viaje: 44909 Conductor: EVER TRINIDA REYES ACOSTA Origen: VIDRIERA GUATEMALTECA, S.A Destino: CERVECERIA
8890 75613 D 8,890
 Viaje: 46295 Conductor: DANIS ERASMO AGUILAR VELASQUEZ Origen: VIDRIERA GUATEMALTECA, S.A Destino: CERVE
8879 76185 D 8,879
Viaje: 50727 Conductor: JUNIOR GABRIEL ZUNIGA FUENTES Origen: CERVECERIA HONDURENA Destino: VIDRIERA GUA
7483 76986 D 7,483
TI-EXP-2021-02594 FACTURA
Viaje: 90359 Conductor: MARVINCOMERCIAL#HN210000000000044349
ESTUARDO GOMEZ VILLAGRAN Origen: TIT50727 OC#4100066999
VIDRIERA GUATEMALTECA, S.A Destino: INDU
5218 EMB:211382 79570 D 5,218
4903 BL.HLCUME3210535025
ARRIBO:10/06/2021 79501 Q 4,903
LINEAS:2
2856 PO 4492413920 80230 Q 2,856
# Recibo
1333 T.C. 7.74 76597 Q 1,333
5015646421
617 POR DESCARGA DE CONTENEDOR 78132 Q 617
Total 3,039,098

ebas son satisfactorios al 31 de julio de 2021 .

 Revisión GT
T.C Venta en Monto Monto Monto Diferencia Compro
Total
fecha de Factura sin Factura con Factura en en Registro
Factura Banco
facturación IVA IVA Quetzales Contable
b c d e=b*c f=a-e g
1 557,424 624,314 557,424 - 624,314 Bac Credomátic
1 557,424 624,315 557,424 0 624,315 Bac Credomátic
1 365,843 409,744 365,843 - 409,744 Bac Credomátic
1 277,852 311,194 277,852 - 311,194 Bac Credomátic
1 238,500 267,120 238,500 - 267,120 Bac Credomátic
1 188,636 211,272 188,636 - 211,272 Bac Credomátic
1 130,359 146,002 130,359 - 146,002 Bac Credomátic
1 98,313 110,111 98,313 - 110,111 Bac Credomátic
1 81,140 90,876 81,140 - 90,876 Bac Credomátic
1 67,622 75,736 67,622 - 75,736 Bac Credomátic
1 57,054 63,900 57,054 - 63,900 Bac Credomátic
1 47,740 53,469 47,740 - 53,469 Bac Credomátic
1 42,743 47,872 42,743 - 47,872 Bac Credomátic
1 40,811 45,708 40,811 - 45,708 Bac Credomátic
1 37,132 41,587 37,132 - 41,587 Bac Credomátic
1 33,460 37,475 33,460 - 37,475 Bac Credomátic
1 29,956 33,551 29,956 - 33,551 Bac Credomátic
1 25,404 28,453 25,404 - 28,453 Bac Credomátic
7.7 2,845 3,187 21,939 - 3,187 Bac Credomátic
1 18,144 20,321 18,144 - 20,321 BAC
7.8 1,795 2,010 13,969 - 2,010 Bac Credomátic
7.7 1,795 2,010 13,836 - 2,010 Bac Credomátic
7.7 1,487 1,665 11,467 - 1,665 Bac Credomátic
7.7 1,440 1,613 11,106 - 1,613 Bac Credomátic
7.7 1,392 1,559 10,739 - 1,559 Bac Credomátic
1 10,304 11,541 10,304 0 11,541 Bac Credomátic
1 10,005 11,206 10,005 - 11,206 Bac Credomátic
7.7 1,150 1,288 8,890 - 1,288 Bac Credomátic
7.7 1,150 1,288 8,879 - 1,288 Bac Credomátic
7.7 970 1,086 7,483 - 1,086 Bac Credomátic
7.7 674 755 5,218 - 755 Bac Credomátic
1 4903.02 5,941 4,903 - 5,941 Bac Credomátic
1 2,856 3,199 2,856 - 3,199 Bac Credomátic
1 1332.5 1,492 1,333 - 1,492 Bac Credomátic
1 617 691 617 - 691 Banco Industrial
Revisión GT Revisión de Atributos
Comprobante de Pago
Diferencia
Monto Aplicado a Pago Factura 1. 2. 3. Observaciones
N° cuenta Referencia Monto Transferencia
Factura
h i=g-h
900202839 130186997 740,282 624,315 (1) Sí Sí Sí
900202839 130171036 996,387 624,315 - Sí Sí Sí
900202839 438600707 722,515 409,744 - Sí Sí Sí
900202839 24264526 593,591 311,194 - Sí Sí Sí
900202839 228386 267,120 267,120 - Sí Sí Sí
900202839 22 211,272 211,272 - Sí Sí Sí
900202839 130177308 776,434 146,002 - Sí Sí Sí
900202839 22749 110,111 110,111 - Sí Sí Sí
900202839 130164168 379,230 90,876 - Sí Sí Sí
900202839 115634693 75,736 75,736 - Sí Sí Sí
900202839 637802416 142,585 63,900 - Sí Sí Sí
900202839 130166066 308,521 53,469 - Sí Sí Sí
900202839 130199558 754,251 47,872 - Sí Sí Sí
900202839 221410 493,637 45,708 - Sí Sí Sí
900202839 221410 493,637 41,587 - Sí Sí Sí
900202839 228805 173,337 37,475 - Sí Sí Sí
900202839 225967 421,505 33,551 - Sí Sí Sí
900202839 13345 36,846 28,453 - Sí Sí Sí
900202847 26490 37,125 3,187 - Sí Sí Sí
900202839 130,191,767 81,766 20,321 - Sí Sí Sí
900202847 22 19,585 2,010 - Sí Sí Sí
900202847 22 151,595 2,010 - Sí Sí Sí
900202847 22 120,438 1,665 - Sí Sí Sí
900202847 22 120,438 1,613 - Sí Sí Sí
900202847 22655 177,982 1,559 - Sí Sí Sí
900202839 226725 400,420 11,541 - Sí Sí Sí
900202839 438507403 80,226 11,206 - Sí Sí Sí
900202847 22 180,214 1,288 - Sí Sí Sí
 900202847 22 95,770 1,288 - Sí Sí Sí
900202847 22 87,767 1,086 - Sí Sí Sí
900202847 22807 11,548 755 - Sí Sí Sí
900202839 2215782 20,302 5,941 - Sí Sí Sí
900202839 2220589 337,478 3,199 - Sí Sí Sí
900202839 222102 89,625 1,492 - Sí Sí Sí
1050138542 4621 4,241 691 - Sí Sí Sí
 Guatemala
Revisión Ingresos Materialidad
Auditoría al 31 de diciembre 2021 Mat. de Ejecución
Revisión preliminar: Set 2021 MontoTrivial
En quetzales Ene -Dic 2021

Procedimiento:
Se utiliza la base de facturación de 01-jul-21 al 30-set-2021 y se concilia con el saldo contable.
Se utiliza el template muestreo para la determinación de la muestra a la base de facturación.
Por medio de la herramienta IDEA y con los valores obtenidos en el template de muestreo se procede a la extracción de la muestra.
Se solicitará la documentación soporte.

Naturaleza de los Ingresos Guatemala

La compañía ofrece diferentes tipos de servicios, como Transporte marítimo, terrestre y aéreo, Almacenaje general y Fiscal, antes de
nacionalizar. Alquiler de equipos e instalaciones para bodegas principalmente. También brindan servicio de Financiamiento (Pignoración) a los
clientes para la compra de productos o para el pago de impuestos y otros costos y Maquila de productos.

1) Composición de la base de facturación a muestrear

Detalle del Auxiliar Ingresos Ago-Set 2021 Ref

Facturación
Total de Ingresos Comerciales s/ facturación 13,151,191 A
Total de Ingresos Intercompany s/ facturación 199,303 Relacionada
Subtotal 13,350,494

Contabilidad
Setiembre-2021 71,512,161 TBeam
Julio-2021 58,161,667 TBeam
Variación 13,350,494

Diferencia (0)

2) Población a muestrear

Ingresos al Ago-Set
Detalle Ingresos Ago-Set 2021 Ref
en Valor Absoluto

Facturas 13,411,693 13,411,693

Notas de crédito (260,502) 260,502
Total a muestrear 13,151,191 13,672,195
Según Conciliación 13,151,191 A
Diferencia -
3) Detalle de Determinación de la muestra: Módulo de Muestreo/Facturación e IDEA

De acuerdo con los procedimientos e indagaciones desarrollados para el entendimiento de la compañía

y sus procesos de negocio de las partidas clave, el equipo de auditoría determinó que el proceso llevado
a cabo para el reconocimiento del ingreso es muy automatizado, por lo que se determinó probar la
implementación operativa del diseño para el registro del ingreso y se concluyó que la estrategia de
auditoría es la confianza en controles.

Ver Sección de Voyager "Entendimiento de Control Interno- Sistemas de TI y Controles Generales

de TI"

ӕ Determinación de la muestra de Facturación de Ingresos en IDEA

Ingresos ago-set 13,672,195

Intervalo de selección 1,519,133
Muestras seleccionadas según Template de muestreo 9

Observación
Debido a cambio en la materialidad (setiembre con respecto a Julio 2021) y con el fin de revisar alcance
en la revisión de ingresos se hace una revisión de la cantidad de muestras revisadas donde se obtiene
que es necesario revisar una muestra adicional.

Revisión del alcance por disminución de materialidad

Ingresos ene-set 72,772,191
Muestras seleccionadas según Template de muestreo 45
Muestras revisadas en Visita I 35
Muestras revisadas en Visita II 9
Total Revisadas 44
Muestras faltantes 1

Nota:
Muestra adicional obtenida de forma aleatoria

Determinación de la Muestra: según módulo de Detalle de extracción de la muestra

muestreo. monetaria

Sampling Calculator
Tical Gua.xlsm
Log Muestra Ingresos Guatema.txt

Revisión de Facturación
Verificación satisfactoria del ingreso enAtributos
el cobro de la factura (Estado de cuenta
1. Bancario)
2. Fecha factura igual a fecha contable
3. Factura corresponde al giro del negocio
 NOMBRE NO_CLIENTE Factura FECHA_FACTURA

1 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA 947 Fac 87688 8/4/2021

2 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMALA 1086 Fac 94630 8/12/2021
3 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA 947 Fac 87809 8/23/2021
4 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMALA 1086 Fac 94902 8/27/2021
5 OPERADORA DE TIENDAS S.A. 142 Fac 94993 9/1/2021
6 GRUPO DE TIENDAS ASOCIADAS, SOCIEDAD ANONIMA 12301 Fac 95127 9/9/2021
7 OPERADORA DE TIENDAS S.A. 411 Fac 95254 9/17/2021
8 INDUSTRIA NACIONAL ALIMENTICIA SOCIEDAD ANONI 15388 Fac 95334 9/23/2021
9 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMALA 1086 Fac 95412 9/29/2021

Muestra adicional
DURMAN ESQUIVEL GUATEMALA S. A. 151 Fac 87866 9/10/2021

Conclusión:
De acuerdo con el procedimiento realizado, concluimos que los resultados obtenidos de nuestras pruebas son satisfactorios al
30 de setiembre de 2021 .
 Set-2021
Q 1,192,000
Q 715,000
Q 60,000
12 meses

ón de la muestra.

e general y Fiscal, antes de

nciamiento (Pignoración) a los

Ref.

ӕ
Detalle de extracción de
la muestra adicional

Log Muestra Ingresos Guatema.txt

T.C
Venta/BCCR
en fecha de
facturación
 T.C
Venta/BCCR
cliente Fecha en fecha de
TOTAL facturación
b
110,354 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA 8/4/2021 $ 7.75
54,710 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMALA LTDA 8/12/2021 $ 7.74
91,916 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA 8/23/2021 $ 7.73
557,424 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMALA LTDA 8/27/2021 $ 7.73
30,037 OPERADORA DE TIENDAS S.A. 9/1/2021 $ 7.73
27,206 GRUPO DE TIENDAS ASOCIADAS, SOCIEDAD ANONIMA 9/9/2021 $ 7.73
14,344 OPERADORA DE TIENDAS S.A. 9/17/2021 $ 7.73
275,000 INDUSTRIA NACIONAL ALIMENTICIA SOCIEDAD ANONIMA 9/23/2021 $ 7.73
50,985 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMALA LTDA 9/29/2021 $ 7.74

10,419 Solicitar: R47 Visita Final

 Revisión GT

Moneda Diferencia en
Monto Factura sin IVA Monto Factura con IVA Monto Factura en Quetzales
factura Registro Contable
 Moneda Diferencia en
Monto Factura sin IVA Monto Factura con IVA Monto Factura en Quetzales
factura Registro Contable

c d e=b*c f=a-e
Quetzales Q 110,353.52 Q 123,595.00 Q 110,353.52 Q 0
Quetzales Q 54,710.40 Q 61,275.65 Q 54,710.40 Q 0
Quetzales Q 91,916.11 Q 102,946.04 Q 91,916.11 Q 0
Quetzales Q 557,424.14 Q 624,315.04 Q 557,424.14 Q 0
Quetzales Q 30,036.79 Q 33,641.20 Q 30,036.79 Q 0
Quetzales Q 27,206.12 Q 30,470.85 Q 27,206.12 Q 0
Quetzales Q 14,344.20 Q 16,065.50 Q 14,344.20 Q 0
Quetzales Q 274,999.78 Q 307,999.75 Q 274,999.78 Q 0
Quetzales Q 50,984.74 Q 57,102.91 Q 50,984.74 -Q 0
 Atributos

Revisión de Atributos
Comprobante de Pago
Diferencia
Pago 1. 2.
Factura
 Diferencia
Monto Pago 1. 2.
Monto
Banco N° cuenta Referencia Aplicado a Factura
Transferencia
Factura
g h=d-g
BAC 900202839 130191146 Q 780,209 Q 123,595 Q - Sí Sí
BAC 900202839 130203074 Q 72,010 Q 61,276 Q - Sí Sí
BAC 900202839 130194086 Q 200,575 Q 102,946 Q - Sí Sí
BAC 900202839 130206443 Q 722,508 Q 624,315 Q - Sí Sí
BAC 900202839 229769 Q 468,191 Q 33,641 Q - Sí Sí
BAC 900202839 22 Q 30,471 Q 30,471 Q - Sí Sí
BAC 900202839 2226338 Q 22,567 Q 16,065 Q 0 Sí Sí
BAC 900202839 242601395 Q 648,850 Q 308,000 Q - Sí Sí
BAC 900202839 130212812 Q 120,551 Q 57,103 Q - Sí Sí
Revisión de Atributos

3. Observaciones
 3. Observaciones

Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
 Materialidad
Guatemala Mat. de Ejecución
Revisión Ingresos MontoTrivial
Auditoría al 31 de diciembre 2021 Ene -Dic 2021
Revisión preliminar: Dic 2021
En quetzales

Procedimiento:
Se utiliza la base de facturación de 01-Oct-21 al 31-Dic-2021 y se concilia con el saldo contable.
Se utiliza el template muestreo para la determinación de la muestra a la base de facturación.
Por medio de la herramienta IDEA y con los valores obtenidos en el template de muestreo se procede a la extracción de la muestra.
Se solicitará la documentación soporte.

Naturaleza de los Ingresos Guatemala

La compañía ofrece diferentes tipos de servicios, como Transporte marítimo, terrestre y aéreo, Almacenaje general y Fiscal, antes de nacionalizar.
Alquiler de equipos e instalaciones para bodegas principalmente. También brindan servicio de Financiamiento (Pignoración) a los clientes para la
compra de productos o para el pago de impuestos y otros costos y Maquila de productos.

1) Composición de la base de facturación a muestrear

Ingresos Oct-
Detalle del Auxiliar Ref
Dic 2021

Facturación
Total de Ingresos Comerciales s/ facturación 29,794,971 A
Total de Ingresos Intercompany s/ facturación 352,448 Relacionada
Subtotal 30,147,419

Contabilidad
Dic-2021 101,862,542 TBeam
Set-2021 71,512,161 TBeam
Variación 30,350,381

Diferencia (202,962) Inmaterial

2) Población a muestrear

Ingresos Ago-
Detalle Ref Ingresos al Ago-Set en Valor Absoluto
Set 2021

Facturas 30,300,495 30,300,495

Notas de crédito (505,524) 505,524
Total a muestrear 29,794,971 30,806,019
Según Conciliación 29,794,971 A
Diferencia -

3) Detalle de Determinación de la muestra: Módulo de Muestreo/Facturación e IDEA

 De acuerdo con los procedimientos e indagaciones desarrollados para el
entendimiento de la compañía y sus procesos de negocio de las partidas clave, el
equipo de auditoría determinó que el proceso llevado a cabo para el reconocimiento
del ingreso es muy automatizado, por lo que se determinó probar la implementación
operativa del diseño para el registro del ingreso y se concluyó que la estrategia de
auditoría es la confianza en controles.

Ver Sección de Voyager "Entendimiento de Control Interno- Sistemas de TI y

Controles Generales de TI"

ӕ Determinación de la muestra de Facturación de Ingresos en IDEA

Ingresos ago-set 30,806,019

Intervalo de selección 1,621,369
Muestras seleccionadas según Template de muestreo 19

Ingresos ene-set 103,578,210

Muestras seleccionadas según Template de muestreo 64
Muestras revisadas en Visita I 35
Muestras revisadas en Visita II 10
Total Revisadas 19
Muestras faltantes -

Determinación de la Muestra: según módulo de

Detalle de extracción de la muestra monetaria
muestreo.

Log Ingresos-Dic-Gua.txt

Revisión de Facturación

Atributos
Verificación satisfactoria del ingreso en el cobro de la factura (Estado
1. de cta Bancario)
2. Fecha factura igual a fecha contable
3. Factura corresponde al giro del negocio

DOCUMENTO Fecha NO_CLIENTE NOMBRE

RF 42212 18/Nov/21 142 OPERADORA DE TIENDAS S.A.

RF 43557 16/Dec/21 142 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
RF 40399 05/Oct/21 411 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
RF 40600 11/Oct/21 142 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
RF 40464 07/Oct/21 12088 GRUPO CLC, SOCIEDAD ANONIMA
RF 40907 18/Oct/21 1530 UNILEVER DE CENTROAMERICA, SOCIEDAD
RF 41312 26/Oct/21 821 MONDELEZ GUATEMALA LTDA
RF 41507 03/Nov/21 947 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONI
RF 41816 10/Nov/21 821 MONDELEZ GUATEMALA LTDA
RF 42199 17/Nov/21 142 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
RF 42534 24/Nov/21 15388 INDUSTRIA NACIONAL ALIMENTICIA SOCIE
RF 42699 29/Nov/21 103 PINTUCO GUATEMALA S.A.
RF 42985 03/Dec/21 12088 GRUPO CLC, SOCIEDAD ANONIMA
RF 43246 08/Dec/21 142 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
RF 43519 15/Dec/21 411 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
RF 43687 17/Dec/21 1086 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE
RF 43979 12/30/2021 1086 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE
RF 41400 01/Nov/21 411 OPERADORA DE TIENDAS S.A.
RF 42906 02/Dec/21 411 OPERADORA DE TIENDAS S.A.

Conclusión:
De acuerdo con el procedimiento realizado, concluimos que los resultados obtenidos de nuestras pruebas son satisfactorios al 31 de
diciembre de 2021 .
 Q 1,192,000
Q 715,000
Q 60,000
12 meses

la muestra.

Fiscal, antes de nacionalizar.

oración) a los clientes para la

Ref.

ӕ
 T.C Venta en fecha de Monto Factura sin Monto Factura en Moneda
TOTAL Monto Factura con IVA
facturación IVA Local

b c d e=b*c
14,690 1 14,690 16,453 16,453
113,529 1 113,529 127,152 127,152
15,845 1 15,845 17,746 17,746
8,946 1 8,946 10,019 10,019
123,835 1 123,835 138,695 138,695
66,791 1 66,791 74,806 74,806
88,124 1 88,124 98,699 98,699
102,775 1 102,775 115,108 115,108
21,902 1 21,902 24,530 24,530
 8,524 1 8,524 9,547 9,547
303,377 1 303,377 339,781 339,781
13,972 1 13,972 15,649 15,649
123,835 1 123,835 138,695 138,695
36,420 1 36,420 40,790 40,790
23,948 1 23,948 26,822 26,822
557,424 1 557,424 624,313 624,313
237,890 1 237,890 266,436 266,436
23,961 1 23,961 26,836 26,836
5,095 1 5,095 5,706 5,706
 Revisión GT
Comprobante de Pago
Diferencia en Registro Total
Contable Factura Monto Aplicado
Banco N° cuenta Referencia Monto Transferencia
a Factura
f=a-e g h
- 16,453 BAC 900202839 2264 1,564,115 16,453
- 127,152 BAC 900202839 2218161 1,147,151 127,152
- 17,747 BAC 900202839 222688 284,152 17,747
- 10,020 BAC 900202839 224495 161,339 10,020
- 138,695 BAC 900202839 229378 138,695 138,695
- 74,806 BAC 900202839 130198343 74,806 74,806
- 98,699 BAC 900202839 130218516 174,701 98,699
- 115,108 BAC 900202839 130210336 861,241 115,108
- 24,530 Vence 10/03/2022
- 9,547 BAC 900202839 2264 1,564,115 9,547
- 339,783 BAC 900202839 242706037 660,440 339,783
- 15,648 BAC 900202839 130208796 147,126 15,648
- 138,695 BAC 900202839 2218686 138,695 138,695
- 40,790 BAC 900202839 2215583 1,753,113 40,790
- 26,822 BAC 900202839 2218161 1,147,151 26,822
- 624,315 Vence 16/04/2022
- 266,437 Vence 29/04/2022
- 26,836.75 BAC 900202839 221140 580,619 26,837
- 5,706.42 BAC 900202839 2215246 1,188,751 5,706
 Revisión de Atributos

Diferencia Pago Factura 1. 2. 3. Observaciones

i=g-h
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
24,530 N/A Sí Sí
 - Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
624,315 N/A Sí Sí
266,437 N/A Sí Sí
- Sí Sí Sí
- Sí Sí Sí
 Guatemala Materialidad
Corte de Ingresos Mat. de Ejecución
Auditoría al 31 de diciembre 2021 MontoTrivial
Revisión preliminar: Dic 2021 Ene -Dic 2021
En quetzales

Procedimiento:

a) Proceda a indagar con el cliente cual fue el último consecutivo utilizado con corte a la fecha del informe auditado.
b) Solicite al cliente las 10 facturaciones, embarques o documentos de entrega de producto realizadas antes de la fecha de corte de
nuestra revisión y las 10 posteriores a dicha fecha.
c) Verifique que los registros de los ingresos se hayan registrado en el período correcto en el momento que se hayan transferido los
riesgos al comprador, ya sea en el período en revisión o en el período posterior.
d) Tome en consideración los requerimientos de reconocimiento de ingresos de acuerdo con la NIFF 15

Últimas 10 Facturas o documentos de entrega Antes

Fecha Fecha Factura Dólares
de la Fecha de Corte de la Auditoría

1 RF 44011 12/31/2021 12/31/2021 -

RF 44012 12/31/2021 Se refiere a un pago por cuenta agena.
2 RF 44013 12/31/2021 12/31/2021 -
3 RF 44014 12/31/2021 12/31/2021 -
4 RF 44015 12/31/2021 12/31/2021 -
5 RF 44016 12/31/2021 12/31/2021 -
6 RF 44017 12/31/2021 12/31/2021 -
7 RF 44018 12/31/2021 12/31/2021 -
8 RF 44019 12/31/2021 12/31/2021 -
9 RF 44020 12/31/2021 12/31/2021 -
10 RF 44021 12/31/2021 12/31/2021 -

Primeras 10 Facturas o documentos de entrega

Fecha Fecha Factura Dólares
después de la Fecha de Corte de la Auditoría

1 RF 44022 1/3/2022 1/3/2022 -

2 RF 44023 1/3/2022 1/3/2022 -
3 RF 44024 1/4/2022 1/4/2022 -
4 RF 44025 1/4/2022 1/4/2022 -
5 RF 44026 1/4/2022 1/4/2022 -
6 RF 44027 1/4/2022 1/4/2022 -
7 RF 44028 1/4/2022 1/4/2022 -
8 RF 44029 1/4/2022 1/4/2022 -
9 RF 44030 1/4/2022 1/4/2022 -
10 RF 44031 1/4/2022 1/4/2022 -

Analisis notas de crédito

Periodo Cantidad Monto Ref

Notas de credito 2022 14 44,525

Notas de credito 2021 26 (72,115)

(27,590) Inmaterial

Conclusión
De acuerdo a los procedimientos realizados concluimos que los resultados de las pruebas son satisfactorios
al 31/12/2021
 Q 1,192,000
Q 715,000
Q 60,000
12 meses

Montos /moneda Verificado Recibido

Tipo Cambio Cliente
local Cliente

- 6,156 ST JACKS DE GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí

uenta agena. 16,683 ST JACKS DE GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 7,337 ST JACKS DE GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 1,158 ST JACKS DE GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 17,046 ST JACKS DE GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 11,687 GRUPO DE TIENDAS ASOCIADAS, SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 20,833 GRUPO
ACCESOSDEAUTOMATICOS
TIENDAS ASOCIADAS, SOCIEDAD
DE GUATEMALA, ANONIMA
SOCIEDAD Sí
- 429 ANONIMA Sí
- 4,892 ACCESOS AUTOMATICOS, SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 118,403 PROCTER Y GAMBLE INTERAMERICAS DE GUATEMALA LTDA Sí
- 17,250 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí

Montos /moneda Verificado Recibido

Tipo Cambio Cliente
local Cliente

- 3,074 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí

- 3,074 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí
- 3,074 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí
- 3,010 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí
- 3,074 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí
- 5,974 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí
- 3,072 OPERADORA DE TIENDAS S.A. Sí
- 996 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 1,169 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí
- 822 MEXICHEM GUATEMALA SOCIEDAD ANONIMA Sí

Comentario
Corresponden a las notas de crédito de los primeros meses del 2022, que eliminan facturas del los últimos
meses del 2021
Corresponden a las notas de crédito de los primeros meses del 2021, que eliminan facturas del los últimos
meses del 2020
 Fecha Existen Problema De Corte
Fecha Recibido
Contabilización De Ingresos

12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No
12/31/2021 12/31/2021 No

Fecha Existen Problema De Corte

Fecha Recibido
Contabilización De Ingresos

1/3/2022 1/3/2022 No
1/3/2022 1/3/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
1/4/2022 1/4/2022 No
Guatemala
Auditoría al 31 de diciembre 2021
Revisión preliminar: setiembre 2021
En colones costarricenses

Procedimiento
Los ingresos intercompany se procedera a cotegarlos contra los saldos de la compañía relaciondas

Composición de Ingresos Intercompany

Cuenta de coNombre de la cuenta de contrapartida Ene-Jul 2021

C00067 AGENCIA ADUANAL DESALMACENADORA TICAL DEL OESTE SOCIEDAD ANONIMA -
C01481 GRUPO TICAL EL SALVADOR SOCIEDAD ANONIMA DE C.V. 494,721
C01482 GRUPO TICAL MEXICO CENTROAMERICA SOCIEDAD ANONIMA DE C.V. 14,348
C02743 SOLUTRANS LOGISTICS SOCIEDAD ANONIMA 12,723
C02923 TRANSPORTE TICAL SOCIEDAD ANONIMA 115,601
C02929 TRANSPORTES INTERNACIONALES TICAL SOCIEDAD ANONIMA 199,681
C02930 TRANSPORTES INTERNACIONALES TICAL SOCIEDAD ANONIMA CR 149,391
Total 986,466
Contabilidad 986,851
Diferencia (385)

Nota:
Desde "PT Cuentas por Cobrar" se valida las transacciones con partes relacionadas.

Conclusión:
De acuerdo con el procedimiento realizado, concluimos que los resultados obtenidos de nuestras pruebas son satisfactorios al 31 de julio
de 2021 .
 Comparación
Monto en
Ref Ago-Set 2021 Ref Oct-Dic 2021 Ref Total Ref relacionadas
9,448 5,689 15,137
129,419 158,558 782,698
1,407 6,184 21,939
1,779 7,578 22,081
2,280 3,398 121,280
580 - 200,261
55,716 170,924 376,032
200,630 352,332 1,539,428
Revisión Jul 199,303 Revisión Set 352,448 Rev. Dic
Inmaterial 1,327 Inmaterial (116)

son satisfactorios al 31 de julio

Ref Diferencia
15,137
782,698
21,939
22,081
121,280
200,261
376,032
 Guatemala
Marcas de Auditoría
Auditoría al 31 de diciembre 2021
En quetzales

Marcas de Auditoría

[A] Diferencia poco significativa, saldo menor al monto trivial, por lo que no se realizan mayores procedimientos de auditoría

[B] El saldo de la cuenta es poco significativo, menor al monto trivial, por lo que no se realizan mayores procedimientos de auditoría
imientos de auditoría

procedimientos de auditoría