EL PILAR, S.A.

Centralizadora de Cuentas por Cobrar

Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo según Saldo según Ajustes

No. Descripción Contabilidad Contabilidad Debe

Cuentas por Cobrar 4,365,000.00 0.00

TOTALES 4,365,000.00 0.00

Materialidad 1,220,000.00
Materialidad en % 27.95%

Conclusion:
Derivado de los procedimientos de auditoria aplicados al area de cuentas por cobrar a
presentadas por la entidad, no son razonables con una varacion de Q 1,220,000.00 e
por tal razon consideramos que la entidad debe realizar los ajustes y reclasificaciones
 CENTRALIZADORA
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

Ajustes Reclasificaciones Saldo según Ref.

Haber Debe Haber Auditoria

870,000.00 0.00 350,000.00 3,145,000.00

870,000.00 0.00 350,000.00 3,145,000.00

de cuentas por cobrar a la empresa el Pilar, Consideramos: que las cifras

on de Q 1,220,000.00 equivalente al 27.95% del total de las cuentas por cobrar
ustes y reclasificaciones propuetos por auditoria
EL PILAR, S.A.
Sumaria de Cuentas por Cobrar
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo según Ajustes

No. Descripción Contabilidad Debe

Clientes 2,500,000.00

Otras Cuentas por Cobrar 500,000.00

Documentos por Cobrar 1,500,000.00

Estimacion de cuentas incobrables (135,000.00)

TOTALES 4,365,000.00 0.00

Materialidad -1,220,000.00
Materialidad en % -28%

Conclusion:
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas se
opinamos: que las cifras mostradas en la cedula sumaria "B" nos muestran razonable
en ralacion con los EEFF tomados en su conjunto.
 B
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

Ajustes Reclasificaciones Saldo según Ref.

Haber Debe Haber Auditoria

410,000.00 350,000.00 1,740,000.00 B-1

500,000.00 B-2

25,000.00 1,475,000.00

435,000.00 (570,000.00) B-3

870,000.00 0.00 350,000.00 3,145,000.00

s de auditoria efectuadas según las guias de auditoria aplicables

"B" nos muestran razonable el resultado de las operaciones al 31/12/21
EL PILAR, S.A.
Analítica de Clientes
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción
Contabilidad Debe

El Cielo FAC. 120 250,000.00

FAC. 121 350,000.00
La Estrella FAC. 130 400,000.00
FAC. 110 20,000.00
La Lima FAC. 140 500,000.00
La Flor FAC. 141 500,000.00
El Lunar FAC. 160 450,000.00
Los Ojos FAC. 115 30,000.00
TOTALES 2,500,000.00 0.00

CUADRE CONTABLE
Saldo S/Contab 2,500,000.00
CA-1 -360,000.00
CA-2 -20,000.00
CA-3 -30,000.00
CR-1 -150,000.00
CR-2 -200,000.00
Saldo S/Audito 1,740,000.00
 B-1
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

tes y Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria

250,000.00 0.00 B-1-1

110,000.00 240,000.00 B-1-1
400,000.00 B-1-1
20,000.00 0.00 B-1-1
150,000.00 350,000.00 B-1-1
200,000.00 300,000.00 B-1-1
450,000.00 B-1-1
30,000.00 0.00 B-1-1
760,000.00 1,740,000.00
EL PILAR, S.A.
Analítica Estadistica de Clientes
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Saldos Conformes

El Cielo 600,000.00 600,000.00

La Estrella 420,000.00
La Lima 500,000.00
La Flor 500,000.00
El Lunar 450,000.00 450,000.00
Los Ojos 30,000.00

TOTALES 2,500,000.00 1,050,000.00

100.00% 42.00%
 B-1-1
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

No
Inconformes Ref.
Contestaron
B-1-1-1 SUB-ANÁLITICA
420,000.00 B-1-1-2 SUB-ANÁLITICA
500,000.00 B-1-1-3 SUB-ANÁLITICA
500,000.00 B-1-1-4 SUB-ANÁLITICA

30,000.00 B-1-1-5 SUB-ANÁLITICA

1,000,000.00 450,000.00
40.00% 18.00%
EL PILAR, S.A.
EL CIELO
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción
Contabilidad Debe

El Cielo 600,000.00

Totales 600,000.00 0.00

 B-1-1-1
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

tes y ReclasificacionesSaldo según

Ref.
Haber Auditoria

360,000.00 240,000.00

360,000.00 240,000.00
EL PILAR, S.A.
LA ESTRELLA
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción Contabilidad Debe

La Estrella 420,000.00

Totales 420,000.00 0.00

 B-1-1-2
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

tes y ReclasificacionesSaldo según

Ref.
Haber Auditoria

20,000.00 400,000.00

20,000.00 400,000.00
EL PILAR, S.A.
LA LIMA
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción Contabilidad Debe

La Lima 500,000.00 0.00

Totales 500,000.00 0.00

 B-1-1-3
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

ustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria

150,000.00 350,000.00

150,000.00 350,000.00
EL PILAR, S.A.
LA FLOR
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción Contabilidad Debe

La Flor 500,000.00 0.00

Totales 500,000.00 0.00

 B-1-1-4
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

ustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria

200,000.00 300,000.00

200,000.00 300,000.00
EL PILAR, S.A.
LOS OJOS
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2013
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción Contabilidad Debe

Los Ojos 30,000.00 0.00

Totales 30,000.00 0.00

 B-1-1-5
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

ustes y Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria

30,000.00 0.00

30,000.00 0.00
EL PILAR, S.A.
Analitica de Morosidad de saldos
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Fecha

El Cielo FAC. 120 01/08/21

FAC. 121 01/12/21
La Estrella FAC. 130 01/11/21
FAC. 110 01/05/21
La Lima FAC. 140 15/12/21
La Flor FAC. 141 15/12/21
El Lunar FAC. 160 20/12/21
Los Ojos FAC. 115 01/07/21
TOTALES

Total cuentas mora de más de 180 Dias 50,000.00

Saldu pendiente de ajustar 50,000.00

Cuentas Incobrables 50,000.00

A: Estimacion de cuentas incobrables
50,000.00
 B-1-2
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

Saldo a Saldo a Saldo a Saldo a

Ref.
30 Días 30 60 Días 60 180 Días + 180 Días

250,000.00
350,000.00
400,000.00
20,000.00
500,000.00
500,000.00
450,000.00
30,000.00
1,800,000.00 400,000.00 250,000.00 50,000.00

????

50,000.00
50,000.00
EL PILAR, S.A.
Analítica de Clientes
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción Contabilidad Debe

Funcionarios y Empleados 500,000.00

TOTALES 500,000.00 0.00

CUADRE CONTABLE
Saldo S/Contabilidad 500,000.00
Saldo S/Auditoría 500,000.00
 B-2
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

stes y Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria

500,000.00

0.00 500,000.00
EL PILAR, S.A.
Analítica Estadistica Funcionarios y Empleados
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Saldos Conformes

La Estrella 250,000.00 250,000.00

La Flor 250,000.00 250,000.00

TOTALES 500,000.00 500,000.00

100.00% 100.00%
 B-2-1
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

No
Inconformes Ref.
Contestaron

0.00 0.00
0.00% 0.00%
EL PILAR, S.A.
Analítica de Cuentas por cobrar
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción Contabilidad Debe

Andres Flores 15,000.00

Ana Morales 500,000.00
Luisa Estrada 600,000.00
xxxxx 385,000.00

TOTALES 1,500,000.00 0.00

CUADRE CONTABLE
Saldo S/Contabilidad 1,500,000.00
CA-4 -25,000.00
Saldo S/Auditoría 1,475,000.00
 B-3
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

stes y Reclasificaciones Saldo según Ref.

Haber Auditoria

15,000.00 B-4-1
25,000.00 475,000.00 B-4-1
600,000.00 B-4-1
385,000.00 B-4-1

25,000.00 1,475,000.00
EL PILAR, S.A.
Analítica Estadistica de Cuenta por cobrar
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Saldos

Andres Flores 100 15,000.00

Ana Morales 110 500,000.00
Luisa Estrada 135 600,000.00
xxxxx 145 385,000.00

TOTALES 1,500,000.00
100.00%
 B-3-1
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

No
Conformes Inconformes Ref.
Contestaron
15,000.00
500,000.00
600,000.00
385,000.00

1,100,000.00 0.00 400,000.00

73.33% 0.00% 26.67%
EL PILAR, S.A.
ANA MORALES
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Saldos Conformes

Ana Morales 500,000.00

TOTALES 500,000.00 0.00

 B-3-1-1
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

No
Inconformes Ref.
Contestaron

25,000.00 475,000.00

25,000.00 475,000.00
EL PILAR, S.A.
Analitica de Morosidad de saldos
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

No. Descripción Fecha

Andres Flor 100 01/09/21

Ana Morale 110 30/10/21
Luisa Estra 135 01/10/21
xxxxx 145 25/10/21

TOTALES

Total cuentas mora de más de 180 Dias 0.00

Saldu pendiente de ajustar 0.00

Cuentas Incobrables 0.00

A: Estimacion de cuentas incobrables
0.00
 B-3-2
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

Saldo a Saldo a Saldo a Saldo a

Ref.
30 Días 30 60 Días 60 180 Días + 180 Días

15,000.00
500,000.00
600,000.00
385,000.00

0.00 500,000.00 1,000,000.00 0.00

????

0.00
0.00
EL PILAR, S.A.
Analítica de Estimacion Cuentas Incobrables
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2021
Cantidades Expresadas en Quetzales

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

No. Descripción Contabilidad Debe

Estimacion Cuentas Incobrables (135,000.00)

TOTALES (135,000.00) 0.00

CUADRE CONTABLE
Saldo S/Contabilidad -135,000.00
CA-1 El Cielo -360,000.00
CA-2 La Estrella -20,000.00
CA-3 Los Ojoa -30,000.00
CA-4 Ana Morales -25,000.00
Saldo S/Auditoría -570,000.00
 B-4
Fecha Firma
JLCD 10/15/2022
CR 10/22/2022

stes y Reclasificaciones Saldo según

Ref.
Haber Auditoria

435,000.00 (570,000.00)

435,000.00 (570,000.00)
 EL PILAR, S.A.
Auditoría de cuentas por cobrar
Cédula de Ajustes
Período al 31 de Diciembre de 2010

No Fecha

1 Guatemala 31/12/2021
Cuentas incobrables
Clientes - El Cielo
R/ de incobrabilidad del 50% del saldo del cliente Los Cremas
2 Guatemala 31/12/2021
Cuentas incobrables
Clientes - La estrella
R/ de incobrabilidad por 180 dias de mora
3 Guatemala 31/12/2021
Cuentas incobrables
Clientes - Los Ojos
R/ de incobrabilidad por 180 dias de mora
4 Guatemala 31/12/2021
Cuentas incobrables
Documentos por Cobrar - Ana Morales
R/ de incobrabilidad 5% del saldo del documento por cobrar
cobrar

de 2010

DEBE HABER Referencia

Q360,000.00
Q360,000.00
Q360,000.00 Q360,000.00

Q20,000.00
Q20,000.00
Q20,000.00 Q20,000.00

Q30,000.00
Q30,000.00
Q30,000.00 Q30,000.00

Q25,000.00
Q25,000.00
Q25,000.00 Q25,000.00
 EL PILAR, S.A.
Auditoría de cuentas por cobrar
Cédula de Reclasificaciones
Período al 31 de Diciembre de 2010

No Fecha DEBE HABER

1 Guatemala 31/12/2016
Caja y Bancos Q150,000.00
Clientes - La Lima Q150,000.00
R/cancelación de saldo del cliente la lima Q150,000.00 Q150,000.00
Guatemala 31/12/2016
Caja y Bancos Q200,000.00
Clientes - La Flor Q200,000.00
R/cancelación de saldo del cliente la Flor Q200,000.00 Q200,000.00
Referencia
 EL PILAR, S.A.
Auditoría de cuentas por cobrar
Cédula de Marcas
Período al 31 de Diciembre de 2010

No Referencia

D
 EL PILAR, S.A.
Auditoría de cuentas por cobrar
Cédula de Marcas
Período al 31 de Diciembre de 2010

Comentario

Marca utilizada para corrobar información contable y de auditoría

Marca utilizada para realizar y validar calculos aritmeticos en el proceso de auditoría

(ejemplo: Sumas, restas, divisiones, multiplicaciones, reglas de 3, etc)

Marca utilizada para ENVIAR saldos a papeles sumarios y centralizadores

Marca utilizada para RECIBIR saldos a papeles analiticos