Universidad Catolica del Tachira

Facultad de Ciencias Economicas y Sociales

Escuela de Administración y Contaduria
Catedra AUDITORIA II 5to año sección B Grupo # 2
( Alumnos en Listado oficial de la sección numeros Pares)
Apellidos y Nombres del Alumno: Angel Depablos Michell Alexander
Expediente: 71,035

En el mayor principal de Distribuidora El Piñal, C. A., al cierre del ejercicio económico terminado el 31 de Diciembre de 2020, se
encuentra la siguiente cuenta:
I N V E R S I O N E S
FECHA D E T A L L E DEBE HABER SALDO
20/08/2016 500 Bonos de Industrias Los Andes, C.A. 2,250,000.00 2,250,000.00
26/03/2017 4000 Acciones de Representaciones El Sol, C. A. 5,000,000.00 7,250,000.00
15/05/2020 Compra 600 Acciones Comunes,socios: Molina, Parra y Quintero 273,600.00 7,523,600.00
15/11/2020 Venta de 400 Acciones Comunes propias a socios Angel y Bolaños 352,000.00 7,171,600.00
25/11/2020 Venta de 150 Bonos a la Sultana de los Andes, S.A. valor facial 750,000.00 6,421,600.00

Usted es contratado(a) para realizar la auditoría de esta compañía y con relación a los componentes de la cuenta anterior, la
gerencia la comunica que sus políticas son las siguientes:
Sus procedimientos de auditoría ponen de manifiesto la siguiente información:
I.-) Con relación a los bonos emitidos por Industrias Los Andes, S. A.
a.-) Se compraron 500 bonos con valor nominal de Bs. 5.000,00 cada uno
b.-) La fecha de emisión es el 01 de abril 2015 con vencimiento a 8 años.
c.-) Pagan intereses semestralmente el 01 de abril y el 01 de octubre a la tasa del 22% anual.

II.-) La emision de acciones de La Montaña, C.A se hizo 01/02/2015 por 10,000 acciones comunes con valor nominal de Bs. 800,00
cada una, para un capital suscrito de Bs. 8.000.000,00. Fueron colocadas con un descuento del 5 %. De igual forma se acordo
del valor de colocación de las acciones, pagar un 60% al contado, mientras el 40% se llevo a cuentas por cobrar accionistas
clasificada en el activo No corriente, por ser una deuda exigible a seis años.
La Compra de 600 acciones propias se hizó a las accionistas Olga Molina, Narghely Parra y Jorge Quintero quienes decidieron
Vender sus acciones a la propia empresa en virtud de que los demas socios no mostraron interes en su compra. Estas acciones
fueron adquiridas a un 95 % del valor nominal o facial, y se clasifico dentro de la cuenta inversiónes en el activo corriente.
El 15 de Noviembre de 2020 la empresa vende a dos nuevos accionistas, Michell Angel y Marta Bolaños, 400 acciones de
las compradas el 15/05/2020 (200 acciones comunes para cada socio) bajo las mismas condiciones, es decir, 60% pagado y el
40 pendiente de pagar el 01/02/2021. Estas acciones fueron aceptadas por las accionistas adquirirlas en un 110 % del valor facial

REGISTROS DE CONTABILIDAD EN RELACION A LAS ACCIONES, tanto en la emision, compra de acciones y venta de acciones
01/02/2015 ASIENTO 0001
Banco Provincial 4,560,000.00
Cuentas Por Cobrar Socios 3,040,000.00
Superavit de Capital (Dscto Emision Acc) 400,000.00
Capital Social 8,000,000.00
15/05/2020 ASIENTO 1750
Inversiones 273,600.00
Banco Provincial 273,600.00
15/11/2020 ASIENTO 2100
Banco Provincial 211,200.00
Cuentas Por Cobrar Socios 140,800.00
Inversiones 352,000.00
III.-) Con relación a las acciones emitidas por Representaciones El Sol, C. A.:
1.-) Son acciones nominativas con valor nominal de Bs. 1.500,00 cada una.
2.-) La cantidad poseída rapresenta el 36% del total de las acciones emitidas.
3.-) Los siguientes son resultados reportados por Representaciones El Sol, C. A. al cierre de sus ejercicios:
a.-) Al 31-12-2017, pérdida de Bs. 105.500,00.
b.-) Al 31-12-2018, Perdida de Bs. 86.750,00
c.-) Al 31-12-2019, Pérdida de Bs. 101.350,00
4.-) El Valor razonable o de mercado viene arrojando precios en promedio en los tres ultimos ejecicios por acción:
a.-) Al 31-12-2017, Bs. 1.200,00.
b.-) Al 31-12-2018, Bs. 1.210,00
c.-) Al 31-12-2019, Bs. 1.300,00
Se pide un comentario sobre la inversión en acciones en Representaciones El Sol, C.A. atendiendo a los datos expresados y
que recomendación formularia a la Junta Directiva. Minimo 3 lineas debe ser la exposición

Cedula de Auditoria de Bonos 3 puntos

Bonos 11 puntos Tabla de Amortización correcta 5 puntos
Ajustes de Auditoria 3 puntos

Acciones 6 puntos Cedula de Auditoria de Acciones 1 punto

Propias Ajustes de Auditoria 5 Puntos

Acciones en 3 puntos Comentario de Auditoria con la 3 Puntos

Otras Cía. Recomendación a la Jta Directiva
 DISTRIBUIDORA EL PIÑAL C.A.
PAPEL DE TRABAJO PARA LA AUDITORIA
DE INVERSIONES
AL 31 DICIEMBRE DE 2020

SEGÚN LIBROS SEGÚN AUDITORIA

VALOR Cupone
DETALLE CANTIDAD Vcto. SALDO AL MOVIMIENTO EJERCICIO SALDO AL AJUSTES SALDO AL
NOMINAL s
31/12/2019 DEBE HABER 31/12/2020 DEBE HABER 31/12/2020
Bonos de Industrias los Andes 350 4/1/2023 5,000.00 22% 2,250,000.00 750,000.00 1,500,000.00 51,373.17 Aj1 1,551,373.17

31/12/2020 AJ-1
Inversion 51,373.17
Superavit Ganado 93,500.19
Ingresos por Intereses 144,873.35
P/R Ajuste de la cuenta de inversion en
compracion al saldo de auditoria
31/12/2020 AJ-2
Ingreso Por ntereses 137,500.00
Superavit Ganado 137,500.00
P/R Correccion del año anterior en relacion a
los intereses
31/12/2020 AJ-3
Intereses Acum. p/Cobrar 96,250.00
Ingresos Por Intereses 96,250.00
P/R correccion de intreses no cobrados del
2020
 INTERESES
GANADOS POR COBRAR
137,500.00 96,250.00
 DISTRIBUIDORA EL PIÑAL, C.A.
CEDULA DE AUDITORIA PARA DETERMINAR LA TABLA DE AMORTIZACION
AUDITORIA AL 31/12/2020

Los 500 bonos de lNDUSTRIAS LOS ANDES,C.A. fueron emitidos el 01/04/2015 con vencimiento a 8 años, Y
Bs. 5.000,00 cada uno y ganan intereses al 18 % anual pagaderos el 01/10 y el 01/04 en la vigencia del Bon
Fueron comprados 20/08/2016

INDUSTRIAS LOS ANDES, C.A. TABLA DE AMORTIZACION COSTO DE BONOS

FLUJO DE EFECTIVO TIR
Amortización Costo amortizado
FECHA Origen/Aplicac 2.35699115%
8/20/2016 -2,250,000.00 2,250,000.00
9/1/2016 275,000.00 53,032.30 221,967.70 2,028,032.30
1 10/1/2016 45,833.33 47,800.54 -1,967.21 2,029,999.51
2 11/1/2016 45,833.33 47,846.91 -2,013.58 2,032,013.08
3 12/1/2016 45,833.33 47,894.37 -2,061.04 2,034,074.12
4 1/1/2017 45,833.33 47,942.95 -2,109.61 2,036,183.73
5 2/1/2017 45,833.33 47,992.67 -2,159.34 2,038,343.07
6 3/1/2017 45,833.33 48,043.57 -2,210.23 2,040,553.30
7 4/1/2017 45,833.33 48,095.66 -2,262.33 2,042,815.63
8 5/1/2017 45,833.33 48,148.98 -2,315.65 2,045,131.28
9 6/1/2017 45,833.33 48,203.56 -2,370.23 2,047,501.51
10 7/1/2017 45,833.33 48,259.43 -2,426.10 2,049,927.61
11 8/1/2017 45,833.33 48,316.61 -2,483.28 2,052,410.89
12 9/1/2017 45,833.33 48,375.14 -2,541.81 2,054,952.70
13 10/1/2017 45,833.33 48,435.05 -2,601.72 2,057,554.41
14 11/1/2017 45,833.33 48,496.38 -2,663.04 2,060,217.46
15 12/1/2017 45,833.33 48,559.14 -2,725.81 2,062,943.27
16 1/1/2018 45,833.33 48,623.39 -2,790.06 2,065,733.32
17 2/1/2018 45,833.33 48,689.15 -2,855.82 2,068,589.14
18 3/1/2018 45,833.33 48,756.46 -2,923.13 2,071,512.27
19 4/1/2018 45,833.33 48,825.36 -2,992.03 2,074,504.30
20 5/1/2018 45,833.33 48,895.88 -3,062.55 2,077,566.85
21 6/1/2018 45,833.33 48,968.07 -3,134.73 2,080,701.58
22 7/1/2018 45,833.33 49,041.95 -3,208.62 2,083,910.20
23 8/1/2018 45,833.33 49,117.58 -3,284.25 2,087,194.45
24 9/1/2018 45,833.33 49,194.99 -3,361.66 2,090,556.10
25 10/1/2018 45,833.33 49,274.22 -3,440.89 2,093,996.99
26 11/1/2018 45,833.33 49,355.32 -3,521.99 2,097,518.98
27 12/1/2018 45,833.33 49,438.34 -3,605.00 2,101,123.98
28 1/1/2019 45,833.33 49,523.31 -3,689.97 2,104,813.96
29 2/1/2019 45,833.33 49,610.28 -3,776.95 2,108,590.90
30 3/1/2019 45,833.33 49,699.30 -3,865.97 2,112,456.87
31 4/1/2019 45,833.33 49,790.42 -3,957.09 2,116,413.96
32 5/1/2019 45,833.33 49,883.69 -4,050.36 2,120,464.31
33 6/1/2019 45,833.33 49,979.16 -4,145.82 2,124,610.14
34 7/1/2019 45,833.33 50,076.87 -4,243.54 2,128,853.68
35 8/1/2019 45,833.33 50,176.89 -4,343.56 2,133,197.24
36 9/1/2019 45,833.33 50,279.27 -4,445.94 2,137,643.17
37 10/1/2019 45,833.33 50,384.06 -4,550.73 2,142,193.90
38 11/1/2019 45,833.33 50,491.32 -4,657.99 2,146,851.89
39 12/1/2019 45,833.33 50,601.11 -4,767.78 2,151,619.66
40 1/1/2020 45,833.33 50,713.48 -4,880.15 2,156,499.81
41 2/1/2020 45,833.33 50,828.51 -4,995.18 2,161,494.99
42 3/1/2020 45,833.33 50,946.25 -5,112.91 2,166,607.90
43 4/1/2020 45,833.33 51,066.76 -5,233.42 2,171,841.33
44 5/1/2020 45,833.33 51,190.11 -5,356.77 2,177,198.10
45 6/1/2020 45,833.33 51,316.37 -5,483.03 2,182,681.13
46 7/1/2020 45,833.33 51,445.60 -5,612.27 2,188,293.40
47 8/1/2020 45,833.33 51,577.88 -5,744.55 2,194,037.95
48 9/1/2020 45,833.33 51,713.28 -5,879.95 2,199,917.90
49 10/1/2020 32,083.33 51,851.87 -19,768.54 2,219,686.43
50 11/1/2020 32,083.33 52,317.81 -20,234.48 2,239,920.91
11/25/2020 750,000.00 52,794.74 697,205.26 1,542,715.65
51 12/1/2020 32,083.33 36,361.67 -4,278.34 1,546,993.99
52 1/1/2021 32,083.33 36,462.51 -4,379.18 1,551,373.17
53 2/1/2021 32,083.33 36,565.73 -4,482.39 1,555,855.56
54 3/1/2021 32,083.33 36,671.38 -4,588.04 1,560,443.61
55 4/1/2021 32,083.33 36,779.52 -4,696.18 1,565,139.79
56 5/1/2021 32,083.33 36,890.21 -4,806.87 1,569,946.66
57 6/1/2021 32,083.33 37,003.50 -4,920.17 1,574,866.83
58 7/1/2021 32,083.33 37,119.47 -5,036.14 1,579,902.97
59 8/1/2021 32,083.33 37,238.17 -5,154.84 1,585,057.81
60 9/1/2021 32,083.33 37,359.67 -5,276.34 1,590,334.15
61 10/1/2021 32,083.33 37,484.04 -5,400.70 1,595,734.85
62 11/1/2021 32,083.33 37,611.33 -5,528.00 1,601,262.85
63 12/1/2021 32,083.33 37,741.62 -5,658.29 1,606,921.14
64 1/1/2022 32,083.33 37,874.99 -5,791.66 1,612,712.80
65 2/1/2022 32,083.33 38,011.50 -5,928.16 1,618,640.96
66 3/1/2022 32,083.33 38,151.22 -6,067.89 1,624,708.85
67 4/1/2022 32,083.33 38,294.24 -6,210.91 1,630,919.76
68 5/1/2022 32,083.33 38,440.63 -6,357.30 1,637,277.06
69 6/1/2022 32,083.33 38,590.48 -6,507.14 1,643,784.20
70 7/1/2022 32,083.33 38,743.85 -6,660.51 1,650,444.72
71 8/1/2022 32,083.33 38,900.84 -6,817.50 1,657,262.22
72 9/1/2022 32,083.33 39,061.52 -6,978.19 1,664,240.41
73 10/1/2022 32,083.33 39,226.00 -7,142.67 1,671,383.08
74 11/1/2022 32,083.33 39,394.35 -7,311.02 1,678,694.10
75 12/1/2022 32,083.33 39,566.67 -7,483.34 1,686,177.43
76 1/1/2023 32,083.33 39,743.05 -7,659.72 1,693,837.15
77 2/1/2023 32,083.33 39,923.59 -7,840.26 1,701,677.41
78 3/1/2023 32,083.33 40,108.39 -8,025.05 1,709,702.46
79 4/1/2023 1,750,000.00 40,297.54 1,709,702.46 0.00
 Preparado Por:
Supervisado Por:

vencimiento a 8 años, Y valor nominal de

4 en la vigencia del Bono

COMPRA 500 2,250,000.00

VALOR VENTA 150 750,000.00
TOTAL 350

COMPRA
ANUAL MENSUAL SEMESTRAL
550,000.00 45,833.33 275,000.00
 VENTA
ANUAL MENSUAL SEMESTRAL
385,000.00 32,083.33 192,500.00
II.-) La emision de acciones de La Montaña, C.A se hizo 01/02/2015 por 10,000 acciones comunes con valor nomin
cada una, para un capital suscrito de Bs. 8.000.000,00. Fueron colocadas con un descuento del 5 %. De igual form
del valor de colocación de las acciones, pagar un 60% al contado, mientras el 40% se llevo a cuentas por cobrar ac
clasificada en el activo No corriente, por ser una deuda exigible a seis años.
La Compra de 600 acciones propias se hizó a las accionistas Olga Molina, Narghely Parra y Jorge Quintero quiene
Vender sus acciones a la propia empresa en virtud de que los demas socios no mostraron interes en su compra. Es
fueron adquiridas a un 95 % del valor nominal o facial, y se clasifico dentro de la cuenta inversiónes en el activo cor
El 15 de Noviembre de 2020 la empresa vende a dos nuevos accionistas, Michell Angel y Marta Bolaños, 400 accio
las compradas el 15/05/2020 (200 acciones comunes para cada socio) bajo las mismas condiciones, es decir, 60%
40 pendiente de pagar el 01/02/2021. Estas acciones fueron aceptadas por las accionistas adquirirlas en un 110 %

REGISTROS DE CONTABILIDAD EN RELACION A LAS ACCIONES, tanto en la emision, compra de acciones

01/02/2015 ASIENTO 0001
Banco Provincial 4,560,000.00
Cuentas Por Cobrar Socios 3,040,000.00
Superavit de Capital (Dscto Emision Acc) 400,000.00
Capital Social
15/05/2020 ASIENTO 1750
Inversiones 273,600.00
Banco Provincial
15/11/2020 ASIENTO 2100
Banco Provincial 211,200.00
Cuentas Por Cobrar Socios 140,800.00
Inversiones
s comunes con valor nominal de Bs. 800,00
ento del 5 %. De igual forma se acordo
vo a cuentas por cobrar accionistas

ra y Jorge Quintero quienes decidieron

on interes en su compra. Estas acciones
nversiónes en el activo corriente.
y Marta Bolaños, 400 acciones de
condiciones, es decir, 60% pagado y el 12/31/2020
as adquirirlas en un 110 % del valor facial

sion, compra de acciones y venta de acciones 12/31/2020

8,000,000.00

273,600.00

352,000.00
 INVERSIONES
273,600.00 352,000.00

273,600.00 352,000.00
78,400.00
352,000.00 352,000.00

Aj - 1
Cuota de Capital Suscrito no pagado 3,040,000.00
Cuentas por cobrar Socios 3,040,000.00
Aj - 2
Inversiones 78,400.00
Acciones en Tesoreria 96,000.00
Cuotas de capital suscrito No Pagado 12,800.00
Superavit de capital por la venta de acciones 32,000.00
Superavit de capital por recompra de acciones 14,400.00
Cuentas por cobrar Socios 140,800.00
P/R Ajuste de la cuenta de inversiones de 200
acciones en tesoreria pagadas en un 60%

187,200.00 187,200.00

0.00
 recomendaciones

La inversion que realizo la Representaciones El Sol, C. A. fue conveniente debido a que la

empresa en el momento que realizo la compra obtuvo una ganacia de 250,00 por cada
accion, pero por consiguiente realizamos un analisis mas detallado sobre el valor Nominal
de las acciones en base al valor del mercado, por lo que podemos notar que el valor
nominal de las acciones compradas presenta una muy diversa fluctuacion en comparacion a
los años 2017, 2018 y 2019. Como recomendación para la Junta Directa, se dice que lo mas
recomendable es que antes de realizar cualquier inversion se debe analizar el valor del
mercado de dichas acciones de los ultimos años para saber si es o no conveniente y
generan rentabilidad