Universidad Mariano Galvez de Guatemala

Centro Universitario de Jutiapa

Seminario de Auditoria
Lic. Enrique Escobar

Auditoria de Caja y Bancos

Lester Santiago Valdez Barrera

0329-17-6014

Jutiapa, 01 de Abril del 2022

 Tarea No. 006-2022-SA-UMG

Usted pertenece al staff de la Firma de Auditoria Barrios & Asociados, y es asignado a participar
en la auditoria de estados financieros de la empresa denominada "El Gato Blanco, S.A. "
y debe hacer la auditoria del rubro de caja y bancos.
Durante el examen de este rubro al 31 de diciembre de 2021 se determinó lo siguiente:

a Los saldos que conforman el rubro de caja y bancos según libros auxiliares, son los
siguientes:

Descripción Q 14,000.00 Saldo Q.

Caja general Q 10,000.00
Caja chica Q 2,000.00
Banco Industrial, S.A. 204-5666-00 Q 25,000.00 Cuenta monetaria
Banrural, S.A. 1315205-98 Q 15,000.00 Cuenta de ahorro
Cheques rechazados Q 3,000.00

b Al efectuar el arqueo de caja general, el día 31 de diciembre a las 11:00 am., mostró la
siguiente composición:
40 Billetes Q 100.00 Q 4,000.00
2,000 Monedas Q 1.00 Q 2,000.00

Cheques de empleados:
Leandro Porras Q 1,000.00
Prudencio Robles Q 500.00 Q 1,500.00
El encargado del fondo es el señor Justiniano Garzona

c Al efectuar el arqueo de caja chica el 31 de diciembre a la 14:00 horas al señor Ramón Roca, secretario
personal de la gerencia:
se determinó lo siguiente:
4 Billetes de Q 100.00 Q 400.00
50 Monedas Q 1.00 Q 50.00
Comprobantes de gastos Q 1,600.00
Se observó que dentro de los comprobantes de gastos aparecen documentos por un total de
Q. 945.00 que corresponden a gastos personales del encargado.

d Los datos de la conciliación bancaria del Banco Industrial, S.A., son los siguientes:
Cheques en circulación:

Nombre Cheque No. Fecha Monto Q.

Montalvo, S.A. 25 5/8/2021 Q 6,000.00
Publimerc, S.A. 75 12/10/2021 Q 4,000.00
Electro, S.A. 80 12/26/2021 Q 2,000.00
Telgua, S.A. 82 12/29/2021 Q 2,000.00
 Q 14,000.00

El saldo según el estado de cuenta del banco es de Q. 42,000.00 el mismo que aparece en la
confirmación bancaria.

La empresa mandó a depositar Q. 1,500.00 el día 31 de diciembre a las 15:00 horas, que
corresponden a pago de los siguientes clientes:

Nombre Monto Q.
Romelia Ruano Q 500.00
Franco Fernández Q 500.00
Samantha Sosa Q 500.00
Q 1,500.00
Sin embargo se determinó por medio del depósito, que este se efectuó hasta el día 10 de enero
de 2022 (según impresión de máquina)
En el estado de cuenta del banco aparece una nota de crédito por Q. 5,000.00 que corresponden
a depósitos efectuados de clientes, siendo los siguientes:

Nombre Monto Q.
Sandra Sic Q 4,500.00
Emilia Méndez Q 500.00
Q 5,000.00
Aparece una nota de cargo por servicios especiales prestados por el banco de la empresa, por un
monto de Q. 500.00 como cargo por comisión de sobregiros efectuados durante el año.

e Los depósitos de ahorros presentan la siguiente información:

La cuenta fue aperturada el 1 de julio de 2021 por un monto de Q. 15,000.00, durante un

año, devengando una tasa de interés anual del 12%.
Se revisó la libreta de ahorros, la cual tiene un saldo de Q. 15,000.00
El saldo confirmado por el banco es de Q. 15,900.00

Se le pide:
Elabore los papeles de trabajo que considere necesarios, y determinar la razonabilidad del
rubro de Caja y Bancos.
El Gato Blanco, S.A.
Sumaria
al 31 de diciembre de 2021
Cifras expresadas en quetzales

DESCRIPCION SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

CONTABILIDAD DEBE
Caja General Q 10,000.00
Caja Chica Q 2,000.00
Banco Industrial, S.A., Cuenta monetaria Q 25,000.00 Q 5,000.00
Banrural, S.A., Cuenta de ahorro Q 15,000.00 Q 900.00
Cheques Rechazados Q 3,000.00
TOTALES Q 55,000.00 Q 5,900.00
q q

Conclusión: Con base a nuestras pruebas de auditoria realizadas de acuerdo a las NIAS y de nuestras evaluacion
que los saldos mostrados de caja y bancos son razonables, en relacion sus estado financieros en su conjunto y c
relación al ajuste propuesto.
 P.T.: A FECHA:
HECHO POR: LV 3/31/2022
REVISADO POR: EE /01/2022

Y RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN REFERENCIAS

HABER AUDITORIA a
Q 2,500.00 Q 7,500.00 A/R-1, A-1 a
-Q 1,260.00 Q 3,260.00 A/R-2, A-2 a
Q 30,000.00 A/R-3, A-3 a
Q 15,900.00 A/R-4, A-4 a
Q 3,000.00 a
Q 1,240.00 Q 59,660.00 a
q q

as NIAS y de nuestras evaluaciones de control interno se pudo determinar

do financieros en su conjunto y con otras cuentas podrián ser significativos en

Marcas:
q Suma vertical
a Verificado conta documento
El Gato Blanco, S.A.
Arqueo de caja general
al 31 de diciembre de 2021
Cifras expresadas en quetzales

MONTO Q 10,000.00
NOMBRE RESPONSABLE Justiciano Garzona

EFECTIVO
Billetes Q 4,000.00
Monedas Q 2,000.00

CHEQUES DE EMPLEADOS
Leandro Porras Q 1,000.00
Prudencio Robles Q 500.00
TOTAL ARQUEADO
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
DIFERENCIA

NOTA:

De los valores antes descritos que fueron arqueados en nuestra presencia por el cajero
general, fueron devueltos a caja general, a la vez se detecto un faltante por Q.2500.00 según
el monto asignados a dicho cajero, adicionalmente se encontraron dos cheques a nombre de a
Leandro Porrras y Prudencio Robles, por lo que se propuso A/R-1.

Marcas:
y Calculos verificados
q Suma Vertical
 P.T.: A-1 FECHA:
HECHO POR: LV 3/31/2022
REVISADO POR: EAEM 4/1/2022

Q 6,000.00 y

Q 1,500.00 y
Q 7,500.00
Q 10,000.00
-Q 2,500.00 A/R-1
q

estra presencia por el cajero

n faltante por Q.2500.00 según
ron dos cheques a nombre de a
se propuso A/R-1.
 El Gato Blanco, S.A.
Arqueo de caja chica
Al 31 de diciembre de 2021
Cifras expresadas en quetzales

MONTO Q -
NOMBRE RESRamon roca

EFECTIVO CANTIDAD DENOMINACION

Billetes Q 4.00 Q 100.00
Monedas Q 1.00 Q 1.00
Cuentas por cobrar empleados
Comprobantes de gastos
SALDO SEGÚN AUDITORIA
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD
DIFERENCIA
 P.T.: A-1 FECHA:
HECHO POR: LV 3/31/2022
REVISADO POR: EE 4/1/2022

TOTAL
400.00 y
1.00 y
945.00
-655.00 y
740.00
2,000.00
-1,260.00 A/R -2

Marcas:

y Calculos verificados
El Gato Blanco, S.A.
Conciliacion Bancaria
Banco Industrial, S.A.
al 31 de diciembre de 2021
Cifras expresadas en quetzales

DESCRIPCION
Saldo según banco
Cheques en circulacion
Saldo a conciliar

Saldos según contabilidad

N/C no operadas en conta
Reg. de notas de cargo
Depositos en transito

OBSERVACIONES:

Se verifico que la cuenta de depositos monetarios se pudo identificar que existia una n/credito
Q.5,000.00 y una nota de cargo de Q.500.00 las cuentas no habian sido operadas contablemente, p
que se propuso A/R-3 por los valores indicados anteriormente.
 P.T.: A-3 FECHA:
HECHO POR: LV 3/31/2022
REVISADO POR EE 4/1/2022

SALDO REFERENCIA
Q 42,000.00
Q 14,000.00
Q 28,000.00

Q 25,000.00
Q 5,000.00 A/R-3
Q 500.00
Q 1,500.00
Q 28,000.00 Marcas:
q Suma Verticalq

o identificar que existia una n/credito por

habian sido operadas contablemente, por lo
ndicados anteriormente.
FECHA:
3/31/2022
4/1/2022
El Gato Blanco, S.A.
Conciliacion Bancaria
Banrural, S.A.
al 31 de diciembre de 2021
Cifras expresadas en quetzales

DESCRIPCION SALDO
Saldo según banco Q 15,900.00
Saldo a conciliar Q 15,900.00

Saldo según contabilidad Q 15,000.00

Intereses no operados por contabilidad Q 900.00
Saldo conciliado Q 15,900.00
q

OBSERVACION:

De acuerdo a la confirmacion que se realizo con el banco se observo que no se habia realizado el
contable de los intereses que se ha devengado, estos ascienden a Q.15,900.00 por eso se propone

Marcas
Suma Vertical
 P.T.: A-4 FECHA:
HECHO POR: LV 3/31/2022
REVISADO P EE 4/1/2022

REFERENCIA

A/R-4

que no se habia realizado el registro

900.00 por eso se propone un A/R-4

q
El Gato Blanco, S.A.
Ajustes y Reclasificaciones
Al 31 de diciembre de 2021
Cifras expresadas en Quetzales

DESCRIPCION
A/R-1
Cuentas por cobrar empleados
caja general
Por el Registro de faltante en la Caja general.

A/R-2
Cuentas por cobrar empleados
Caja Chica
Por el registro de faltante en la caja chica

A/R-3
Bonos - Banco industrial, cuenta monetaria
Clientes
Por el registro de nota de credito en la conciliacion emitido por el

A/R-4
Banco - banrural,S.A., cuenta de ahorro
Intereses ganados
Por el registro del ajuste de la conciliacion de banco banrural
intereses ganados
 P.T.: A/R
HECHO POR: LV
REVISADO P EE

DEBE HABER REFERENCIA

Q 2,500.00
Q 2,500.00 A-1
Q 2,500.00 Q 2,500.00

-Q 1,260.00
-Q 1,260.00 A-2
-Q 1,260.00 -Q 1,260.00

Q 5,000.00
Q 5,000.00 A-3
Q 5,000.00 Q 5,000.00

Q 900.00
Q 900.00 A-4

Q 900.00 Q 900.00
 FECHA:
3/31/2022
4/1/2022