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EJERCICIO # 1

La empresa “Los Mejores Momentos” reinicia operaciones el 2 de enero de 202 con los
siguientes rubros: Efectivo en caja L. 95,000.00, cuenta de cheques en FICOHSA L.
450,000.00, clientes (Mario Díaz) con L. 180,000.00, mercadería L. 650,000.00 y proveedores
(Comercial Ríos) con L. 250,000.00.

Durante el mes de enero realizaron las operaciones siguientes: (considere el impuesto


correspondiente en cada compra y venta de mercadería).

Enero 3, Se vende mercadería a Distribuidora los Ángeles según factura No. 2345 con
condiciones 2/10 y n/30 con valor de L. 150,000.00, recibiendo en efectivo L. 40,000.00 y la
diferencia nos la quedan a deber sin garantía documental.

Enero 5, compramos mercadería según factura No. 350 a Comercial Ríos por la cantidad de L.
56,000.00 valor que incluye el impuesto respectivo. Se pagan L. 5,000.00 con cheque la
diferencia se queda a deber sin garantía documental con condiciones 2/10 y n/30.

Enero 10, Distribuidora Los Ángeles nos devuelve L. 15,000.00 en mercadería la cual le
acreditamos el valor correspondiente a su cuenta.

Enero 12, Distribuidora Los Ángeles nos paga el valor total de su con un CHEQUE

Enero 15, Se compra 10 sillas a un precio de L. 1,200.00 c/u. el valor total junto con el
impuesto se queda a deber sin garantía documental a Escritorios y Más.

Enero 16, Se efectúa una donación a Teletón por valor de L. 50,000.00 valor que se paga con
cheque.

Enero 31,
 Se pagan los sueldos con cheque de banco FICOHSA de los empleados de
administración que suman L. 30,000.00 y los de venta ascienden a L. 50,000.00.
 Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la SAR
en Impuesto sobre Ventas
Se pide:

 Registre en el libro diario y bajo el sistema analítico o pormenorizado las operaciones


anteriores.
 Hacer los pases a esquemas de mayor.
 Elabore la Balanza de Comprobación.
o de 202 con los
en FICOHSA L. IMPUESTO SOBRE VENTAS 15%
00 y proveedores

dere el impuesto

No. 2345 con


L. 40,000.00 y la

r la cantidad de L.
00 con cheque la 56000 /1,15 PARA SABER EL VALOR BRUTO
n/30.

cadería la cual le

HEQUE

otal junto con el

r que se paga con

s empleados de
50,000.00.
de pagar a la SAR

o las operaciones
LIBRO DIARIO
SISTEMA ANALITICO O PORMENORIZADO

FECHA DESCRIPCION DEBE


pada de inicio
EFECTIVO 95,000.00
BANCOS 450,000.00
CLIENTES 180,000.00
INVENTARIO 650,000.00
A=P+P PROVEEDORES
CAPITAL
1,375,000.00
3-Jan PADA N.1

EFECTIVO 40,000.00
CLIENTES (CONTRA FACTURA) 132,500.00
VENTAS
IMPUESTO SOBRE VENTA
172,500.00
5-Jan PADA N.2
COMPRAS 48,695.65
IMPUESTO SOBRE VENTA 7,304.35
PROVEEDORES
BANCOS
56,000.00
10-Jan PADA N.3
DEVOLUCIONES SOBRE VENTA 15,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTA 2,250.00
CLIENTES (CONTRA FACTURA)

17,250.00
12-Jan PADA N.4
BANCO 112,945.00
DESCUENTO POR PRONTO PAGO 2,305.00
CLIENTES

115,250.00
15-Jan PADA N.5
MOBILIARIO Y EQUIPO 12,000.00
IMPUESTO SOBRE VENTA 1,800.00
CUENTAS POR PAGAR
13,800.00
16-Jan PADA N.6
OTROS GASTOS (DONACIONES) 50,000.00
BANCOS
50,000.00
31-Jan PADA N.7
GASTOS DE VENTA 50,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 30,000.00
BANCOS
80,000.00
31-Jan PADA N.8
IMPUESTO SOBRE VENTA 11,145.65
IMPUESTOS POR PAGAR

11,145.65

SE PAGO EL IMPUESTO (HIPOTETICO)


IMPUESTO POR PAGAR 11,145.65
BANCOS
11,145.65
OBSERVACION: EL IMPUESTO SOBRE VENTA
SI EL DEBE ES MENOR QUE EL HABER PAGAMOS AL ESTADO
SI EL DEBE ES MAYOR QUE EL HABER ES A FAVOR PARA LA EMPRESA
NORIZADO
CALCULOS
HABER
SALDO DE CUENTA

250,000.00
1,125,000.00
1,375,000.00

8
150,000.00 172,500.00 TOTAL VENTA PDA 2
22,500.00 40,000.00 PAGO RECIBIDO PADA3
172,500.00 132,500.00 CUENTA POR COBRA PDA 5

56,000.00 TOTAL COMPRA


51,000.00 5,000.00 PAGO CH
5,000.00 51,000.00 ADEUDA
56,000.00

17,250.00

17,250.00
COMER LOS ANGELES
132,500.00 DEUDA
17,250.00 DEVOL
115,250.00 115,250.00
2,305.00 DESCUENTO
115,250.00 112,945.00 VALOR RECIB.

13,800.00
13,800.00

50,000.00
50,000.00

80,000.00
80,000.00

11,145.65

11,145.65

11,145.65
11,145.65
TODAS LAS CUENTAS DE ACTIVO SALDO DEUDOR , TODAS LAS CUENTAS DE PASIVO ACREEDOR
TODAS LAS CUENTAS DE INGRESO TIENEN SALDO ACREEDOR, TODAS LAS CUENTAS DE GASTO SALDO DEUDOR

CUENTA 1 EFECTIVO
DEBE HABER PDA.INICiAL 95,000.00
ALDO DE CUENTA PDA No.1 40,000.00
135,000.00
SALDO 135,000.00

4 INVENTARIO
PDA INICIAL 650,000.00

7 VENTAS
IMPUESTO SOBRE VENTAS 150000
7,304.35 22,500.00 PDA 1
2,250.00
1,800.00 9 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
11,354.35 22,500.00 PDA No.3 15,000.00
11,145.65 11,145.65 11,145.65

12 MOBILIARIO Y EQUIPO
Pda No.5 12,000.00

15 GASTOS DE VENTA
PDA No.7 50,000.00
SALDO DEUDOR

2 BANCOS
PDA INICIAL 450,000.00 5,000.00 Pda #2
PDA #4 112,945.00 50,000.00 Pda #6
80,000.00 pda #7

562,945.00 135,000.00
SALDO 427,945.00

5 PROVEEDORES
250,000.00 PDA INICIAL
51,000.00 PDA No. 2
301,000.00 SALDO
PDA No,1

10 COMPRAS
48,695.65

13 CUENTAS POR PAGAR


13,800.00 PDA No,5

16 GASTOS DE ADMINISTRACION
Pda No.7 30,000.00
3 CLIENTES
PDA INICIAL 180,000.00 17,250.00 pda #3
PDA No 1 132,500.00 115,250.00 Pda 4

312,500.00 132,500.00
SALDO 180,000.00

6 CAPITAL
1,125,000.00 PDA INICIAL

11 DESCUENTO POR PRONTO PAGO


PDA No,4 2,305.00

14 OTROS GASTOS
50,000.00

17 IMPUESTO POR PAGAR


11,145.65 Pda No, 8
BALANZA DE COMPROBACION
EMPRESA MEJORES MOMENTOS
MOVIMIENTOS
No. DESCRIPCION DEBE HABER
1 EFECTIVO 135,000.00
2 BANCOS 562,945.00 135,000.00
3 CLIENTES 312,500.00 132,500.00
4 INVENTARIO 650,000.00
5 PROVEEDORES 301,000.00
6 CAPITAL 1,125,000.00
7 VENTAS 150,000.00
8 IMPUESTO SOBRE VENTAS 22,500.00 22,500.00
9 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 15,000.00
10 COMPRAS 48,695.65
11 DESCUENTO POR PRONTO PAGO 2,305.00
12 MOBILIARIO Y EQUIPO 12,000.00
13 CUENTAS POR PAGAR 13,800.00
14 OTROS GASTOS 50,000.00
15 GASTOS DE VENTA 50,000.00
16 GASTOS DE ADMINISTRACION 30,000.00
17 IMPUESTO POR PAGAR 11,145.65
TOTALES 1,890,945.65 1,890,945.65
ION
NTOS
SALDOS
DEBE HABER
135,000.00
427,945.00
180,000.00
650,000.00
301,000.00
1,125,000.00
150,000.00
-
15,000.00
48,695.65
2,305.00
12,000.00
13,800.00
50,000.00
50,000.00
30,000.00
11,145.65
1,600,945.65 1,600,945.65

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