FASE DE EJECUCION DE AUDITORIA

Consiste en la aplicación de los procedimientos auditorias

diseñados en cada uno de los programas de auditoría para la obtención de
evidencias con el fin de emitir opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros
La finalidad del desarrollo de los procedimientos del programa de
auditoría, consiste en validar la operatividad del cliente y sus registros
contables. Por lo tanto el auditor utilizara los registros y documentos del cliente
además deberá auxiliarse en técnicas y procedimientos de auditoria como:
entrevistas, cuestionarios, confirmaciones a terceros, etc

1. Procedimiento de la ejecución de la auditoria (previo)

Es necesario revisar y examinar los documentos que respalden la
información proporcionada por el cliente por lo cual es necesaria la siguiente
información:
a. Analizar antecedente del cliente
- Fecha de constitución
- Finalidad principal
- Representante legal

b. Evaluar la actividad económica del cliente

c. Conocimiento del sistema de contabilidad
d. Conocimientos de las políticas contables
e. Naturaleza y volumen de las transacciones de la empresa
f. Ubicación comercial; Se refiere a lugar donde esta ubicado la
empresa
g. Inspeccionar físicamente las instalaciones de la empresa
h. Otros

2. Nias Relacionados a la ejecución de auditoría

Nia 500 Evidencia de auditorias
Nia 501 Consideraciones Específicas para determinadas áreas
Nia 505 Confirmaciones Externas
Nia 510 Encargo iniciales saldos de apertura
Nia 520 Procedimientos analíticos
Nia 530 Muestreo de auditoria
Nia 540 Auditoria Estimaciones contables, incluyendo estimaciones
contables valores razonables y revelaciones relacionadas
Nia 550 Partes relacionadas
Nia 560 Hechos posteriores al cierre
Nia 570 Empresa en marcha
Nia 580 Manifestaciones escritas
 Nia 450 Evaluaciónes de incorrecciones identificadas durante la
auditoria
3. Procedimientos de auditorias
Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas utilizadas para
evaluar una partida o un conjunto de hechos o circunstancias y que le
permite al auditor obtener las evidencias necesarias para sustenta su
opinión, con relación al examen realizado

4. Técnicas de auditoría
Las técnicas de auditoria, son los métodos prácticos de investigación y
pruebas que el auditor utiliza para obtener la evidencia y la certeza necesaria
para fundamentar su opinión, con relación al examen realizado.

5. Cuestionario
Es un documento formado por un conjunto de preguntas que deben estar
redactadas de forma coherente, y organizadas, secuenciadas y estructuradas, de
acuerdo con una determinada planificación
 CUESTIONARIO
TRIBUTARIOS
INFORMACION GENERAL
1 Rpta. Compañia
PREGUNTAS Observacionres
SI NO N/A
¿ Han legalizado antes de sus uso los registros y libros
1.1
contables vinculados a suntos tributarios

Las anotaciones de los compobnates de pagos de los re los

1.2
registros de compras y ventas no presentan un atraso mayor
10 dias habiles

1.3 ¿ El empaste de los libros y registros contables que se lleven

utilizando hojas sueltas, continuas compurizadada , han sisdo
efectadas dentro de los tres primeros meses del siguinte ejercicio
1.4 ¿ Estan detallados los actvos, pasivos al cierre del ejercicio en el libro
de inventario y balances
¿ La administracion tributaria, ha efectuado algun proceso de
1.5
revisión o fiscalización? Indicar el periodo y tributo

1.6 ¿ Se ha cumplido con presentar las declaraciones juradas de pagos

mensuales (PDT) de los impuestos dentro de los plazos establecidos
6. Programa de Auditoria
Un programa de auditoría, también conocido como plan de auditoría, funciona como
una guía para llevar a cabo diversos tipos de auditorías en una empresa.
El objetivo es servir de orientación durante la ejecución del trabajo y de registro
permanente de la labor efectuada
PROGRAMA DE AUDITORIA - CONTABILIDAD

a) Evaluar si el Area de Contabilidad tiene establecido un sistema y oganización contable y si se

cuenta con los documentos normativos que con lleva a un adecuado proceso de operaciones
contables y la oportuna informacion contable
PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF

a) Verifique si cuenta con el Manual de Organización

y Funciones, asi como el respectico organigrama
del area.
b) Verifique se existe si existe manual de
pocedimintos contables, que perimita una
decuado proceso contable.
c) Verifique si los asientos contables, debidamente
sustentados y visados por el responsable del área.

d) Verificar si las cuentas del balance son analizadas

mensualmente.
e) Verificar si eol departamento de contabilidad
cuenta con personal suficiente para el
cumpliminetos de Sus labores y si existe plan de
capacitación n, asi como equipos, maquinas y son
suificientes para atender la necesidades de la
unidad.
 PROGRAMA DE AUDITORIA - TRIBUTARIA

a) Evalue viene cumpliendo con las disposiciones tributarias vigentes en su aplicación y en los
plazos establecidos

PROCEDIMIENTOS HECHO FECHA REF

a) Confeccione un detalle de todos los tributos a que
esta afecto la entidad.
b) Revise las declaraciones pagos de los diferentes
tributos a que esta afecto la entidad.
c) verificar si la empresa viene cumpliendo con
efectuar las declaraciones y los pagos
correspondiente en los plazos establecidos por la
SUNAT.
d) Obtenga un análisis de cuenta de tributos por
pagar y evalue los tributos pendientes.
e) Revise los requerimientos y las posibles
contigencias tributarias de la SUNAT.
f) Revise el impuesto la renta de 3era categoria,
verifique la utilidad del ejercicio, asi como las
adiciones afin de determinar el monto imponible
y aplicar la tasa del impuesto correspondiente.

Equipos de auditoria – Ejecutar el trabajo

SUPERVISOR

JEFE COMISION

AUDITORES

EXPERTOS
(ESPECIALISTAS)
Riesgo de auditoría
 Es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la posibilidad de
que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la
opinión dada en un informe