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Tercera parte del ejercicio aplicado a la revisoría fiscal: planeación, evidencias y

papeles de trabajo

Katherine P. Zuluaga O. ID 747717

Gina V. González S. ID 779241

Jessica V. Corredor G. ID 780569

Grupo 1

Contaduría Pública, Corporación Universitaria Minuto De Dios

NRC: 45-54730

Yuli Y. López R.

Revisoría fiscal

23 de Junio, 2023
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Tabla de Contenido

Introducción………………………………………………………………………………………3
Portafolio de servicios, planeación, las evidencias y papeles de trabajo…………………………3
1.1. Planeación de la revisoría fiscal…………... …………………………………… 3
1.2. Evidencias de la revisoría fiscal….…………... ………………………………...5
1.3. Papeles de trabajo de la Revisoría Fiscal.. ………………………………………8
Bibliografía……………………………………………………………………………………...12
Referencias………………………………………………………………………………………14
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Introducción

En esta tercera entrega se mostrará el detalle de la planeación, las evidencias y

papeles de trabajo que componen nuestra propuesta como revisores fiscales en la compañía

Q&C Ingeniería S.A.S, con el fin de dejar claridad en cada uno de los procesos y la

importancia de la correcta planeación de esta, ya que los resultados obtenidos en el proceso

de análisis de los estados financieros y la revisión de los componentes del control interno

como lo determina la ley en su normatividad, permite evidenciar y mejorar de forma

oportuna las falencias que se presentan, lo que permite que la compañía se más eficiente y

productiva.

Este proceso tiene una serie de pasos que incluyen el análisis, diagnostico,

alternativas, implementación, mantenimiento, con el fin de optimizar los recursos

financieros, asegurar la información y las responsabilidades fiscales que se tienen, este

proceso debe presentar sus respectivas evidencias y los papeles de trabajo que le

correspondan.
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Planeación de la revisoría fiscal en la compañía Q&C Ingeniería S.A.S

Para iniciar el proceso de planeación de la revisoría fiscal en la compañía se realizará un

análisis de la situación financiera que nos permitirá definir como se encuentra fiscal, jurídica y

financieramente y establecer las características de funcionamiento, capacidad, beneficios

aplicables y crecimiento. Es importante evaluar si actualmente la compañía se ajusta a la

normativa que estipula los actos de los administradores de la sociedad como se indica en los

numerales 1 y 3 del artículo 209 del Código de Comercio, para esto se realizaran pruebas

selectivas para determinar el grado de cumplimiento legal y normativo y la efectividad del

sistema de control interno, adicionalmente es vital que la contabilidad de la compañía se lleve

conforme a las normas financieras.

En la Ley 43 de 1993, Art 7 numeral 2nos indica que el trabajo de revisoría fiscal debe

ser técnicamente planeado, y de este se debe obtener evidencia valida y suficiente, por lo que el

contador que se encargara del proceso está en el deber de ejercer su ejercicio profesional de

manera adecuada asegurando la razonabilidad de los estados financieros, por lo que la planeación

se realizara de forma obligatoria en la compañía.

Evaluación de Riesgos

Inicialmente se realizara una evaluación de riesgos que permita visualizar cada punto y se

le asigne un nivel de riesgo según le corresponda, ya sea alto, moderado y bajo, ya que se debe

indicar cual es el riesgo aceptado en la compañía y que va relacionado a las estrategias de la

entidad para obtener un buen rendimiento ya que cada una de ellas puede elevar o disminuir los

riesgos y su manejo por parte de las gerencias.

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Establecimiento de los objetivos

El objetivo principal es realizar un debido proceso de revisoría fiscal con el fin de evaluar

el cumplimiento de las normativas y el correcto manejo de la compañía y así poder presentar un

informe real de la situación de la compañía frente a los diferentes aspectos, como lo son las

obligaciones fiscales, financieras y de control y así mismo presentar un plan de mejora en los

procesos que presentan falencias y corregir a tiempo para evitar sanciones.

Compresión del negocio

Se realizarán las siguientes actividades para determinar aspectos importantes en el

proceso:

 Determinar las unidades operativas de la Empresa teniendo en cuenta las actividades que se

realizan en diferentes áreas para lograr maximizar abarcar la revisoría fiscal en toda la empresa

porque cada proceso es importante para el desarrollo de esta.

 Determinar el alcance y enfoque general de revisoría para cada unidad operativa.

 Determinar las políticas y prácticas financieras, estructura operativa, estructura organizacional, y

así proporcionar procesos de mejora en la compañía.

 Validar el ambiente de control incluyendo la Junta Directiva y la Dirección General que está

enfocado en el control para permitir determinar en qué grado este contribuye al cumplimiento de

los controles y el manejo efectivo de la información financiera y contable.

 Identificar lar políticas contables de la compañía especialmente de aquellas que requieren de

análisis y tratamiento especial y lograr verificar su razonabilidad de acuerdo con los principios de

contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

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 Revisar de forma analítica los estados financieros e identificar los elementos que requieren mayor

atención de auditoría.

Este proceso de planificación va de la mano con las norma internacional de auditoria 300

Planificación de la auditoria de los estados financieros, donde se describe las responsabilidad que

se tiene como revisores fiscales el planificar el proceso de auditoría, con el fin de ayudar a

prestar una atención adecuada a las áreas más importantes, identificar problemas, organizar y

dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente

Responsabilidades financieras

Determinar la responsabilidad de r la preparación y presentación razonable de estos

estados financieros de acuerdo con los lineamientos incluidos en el anexo 2 del Decreto Único

Reglamentario 2420 DE 2015 y sus modificatorios; el cual establece el marco técnico normativo

de información financiera que incorpora las Normas Internacionales de información Financiera

para PYMES. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno

que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros

libres de errores de importancia material, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las

políticas contables apropiadas, así como establecer los estimados contables razonables en las

circunstancias.

Brindar revisoría, control y acompañamiento a la compañía Q&C Ingeniería S.A.S, bajo

la norma internacional de Auditoria NIA 210, en la cual indica que el auditor o responsable

acepta un encargo de auditoría únicamente cuando se haya acordado la proposición sobre la que

la auditoría se va a realizar de acuerdo con la propuesta realizada, en la evaluación de las cuentas

por cobrar y recaudo de tesorería para el período contable comprendido entre el 1 de enero de

2022 y el 31 de diciembre de 2022.

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Cronograma

Recolección de evidencias

La recolección de evidencias es parte fundamental del proceso de revisoría fiscal, ya que

permite tener la información necesaria para iniciar el trabajo y lograr determinar las falencias y

procesos a mejorar.

•Revisión de políticas y procedimientos: Examina las políticas y procedimientos

relacionados con el proceso de facturación para asegurarte de que estén correctamente

documentados y se estén siguiendo adecuadamente.

•Pruebas de transacciones: Selecciona una muestra de transacciones de ventas y verifica

la precisión de la facturación, la aplicación correcta de descuentos y promociones, y la

consistencia con los términos y condiciones acordados.

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•Conciliación con registros financieros: Compara los registros de facturación con los

registros financieros para garantizar que todas las transacciones estén debidamente registradas y

que los ingresos se estén reconociendo correctamente.

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Papeles de trabajo

A continuación detallamos los papeles de trabajo utilizados para el desarrollo de la labor

de revisoría los cuales ejecutan como prueba legal, cumpliéndose la normativa del anexo 4 del

DUR 2420 de 2015 y la Ley 43 de 1990.

La obligación de elaborar estos se encuentra establecida en el artículo 9 de la Ley 43 de

1990 y en la NIA 230- Documentación de auditoría.

Papeles de trabajo permanentes

Para el desarrollo de la labor se tomaron como permanentes:

1. Políticas contables (Anexo 1)

2. Manual de funciones del personal de tesorería (Anexo 2)

3. Manual de funciones del personal de facturación (Anexo 3)

Papeles de trabajo temporales

Para el desarrollo de la labor se tomaron como papeles temporales:

1. Estados financieros con notas a 31 de diciembre de 2022 (Anexo 4)

2. Listado de cuenta ingresos operacionales 2022 (Anexo 5)

3. Facturas de venta de acuerdo con muestreo (Anexo 6 y 7)

4. Cedula sumaria de cuenta clientes ETB SA ESP (Anexo 8)

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Conclusiones

La revisoría fiscal es parte vital del correcto funcionamiento de una compañía ya que le

permite el aseguramiento de su información financiera, adicional es una buena herramienta para

asegurar que se cumpla con las obligaciones fiscales, por tal motivo se debe implementar la

revisoría con el propósito de mejorar las tomas de decisiones que afectan la compañía y

involucrar a todas las áreas que componen la empresa ya que son vitales para ajustar los procesos

que presentan problemas y mejorar la rentabilidad y adicional ayuda a que todos ejerzan

procesos de control interno que disminuyen los posibles errores.

Bibliografía

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https://accounter.co/actualidad/se-listan-las-condiciones-para-estar-obligados-a-tener-revisor-
fiscal-por-el-2023.html
Bustamante, L. M., Londoño, J. E., & Sanabria, J. A. (2011). ¿Cuál ha sido la responsabilidad de la
Auditoría en los escándalos financieros? Accounting, Tax & Banking Collection, 117-145.
Circular Externa 115-0000111 (superintendencia de sociedades 2008).
Maria, P. B. (2017). Accounting, Tax & Banking Collection. Ecoe Ediciones. Obtenido de
https://elibro.net/es/ereader/uniminutoecoe/126545?page=1
Senado de la Republica d eColombia. (1971). CODIGO COMERCIO. Obtenido de
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.html

Ley 1314 de 2009. Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
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Funciones e informe del revisor fiscal frente al Sagrilaft. (2022). Actualicese.com

COFIDE (2022). Planeación fiscal estratégica: qué es y puntos clave.

https://www.cofide.mx/blog/planeacion-fiscal-estrategica-que-es-y-puntos-clave
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Ley 43 de 1993. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=286