a) Balance Previo

Lyly, S. A. en Liquidacion al ............

ACTIVO
Circulante
Caja y bancos 30,000.00
Cuentas por cobrar 630,000.00
Estimacion de cuentas incobrables 60,000.00 570,000.00
Inventarios 210,000.00
Cédulas hipotecarias 40,000.00 850,000.00

No Circulante
Muebles y Enseres 200,000.00
Depreciacion Acumulada Muebles 60,000.00 140,000.00
Maquinaria y Equipo 1,000,000.00
Depreciacion Acumulada Maq 150,000.00 850,000.00
Equipo de Reparto 260,000.00
Depreciación Acumulada Eq reparto 100,000.00 160,000.00 1,150,000.00

Otros Activos
Gastos de Organización 64,000.00
Amortizacion Acumulada 24,000.00 40,000.00 40,000.00
Total de Activo 2,040,000.00

PASIVO
Circulante
Documentos por pagar 400,000.00
Cuentas por pagar 160,000.00
Préstamos Bancarios 200,000.00
Sueldos y Salarios 56,000.00
Seguro Social 15,000.00
Impuestos por pagar 9,000.00 840,000.00

Capital Contable
Capital Social 1,000,000.00
Reserva Legal 150,000.00
Reserva Especial 50,000.00 1,200,000.00
Pasivo y Capital 2,040,000.00

b) Saldar las cuentas complementarias de balance contra sus principales:

______________________ 1 __________________________
Estimación de cuentas incobrables 60,000.00
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres 60,000.00
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo 150,000.00
Dep. Acumulada de Eq. De Reparto 100,000.00
Amortización Acum. Gastos de Organización 24,000.00
Cuentas por cobrar 60,000.00
Muebles y Enseres 60,000.00
Maquinaria y Equipo 150,000.00
Equipo de Reparto 100,000.00
Gastos de Organización 24,000.00
Cancelación de las cuentas complementarias

c) Realizar los asientos de ajuste o de auditoría para el balance de realización

______________________ 2 __________________________
Cuentas totalmente incobrables y que importan $30,000
Resultado anteriores a la liquidación 30,000.00
Cuentas por cobrar 30,000.00
cuentas que resultaron incobrables

Al efectuar el avalúo de los inmuebles, se obtuvieron los siguientes resultados

Maquinaria y equipo $880,000.00
Muebles y Enseres $150,000.00
Equipo de Reparto $170,000.00

Nombre Valor neto Valor de Resultados de Avalúo

Cuenta en libros Avalúo Disminución Incremento
Maquinaria 850,000.00 880,000.00 30,000.00
Muebles y Enseres 140,000.00 150,000.00 10,000.00
Equipo de Reparto 160,000.00 170,000.00 10,000.00
______________________ 3 __________________________
Maquinaria y equipo 30,000.00
Muebles y Enseres 10,000.00
Equipo de Reparto 10,000.00
Resultados anteriores a la liquidación 50,000.00
Registro de la diferencia de los avalúos de activo fijo
______________________ 4 __________________________
Los gastos de organización se consideraron sin valor
Resultados anteriores a la liquidación 40,000.00
Gastos de organización 40,000.00
Cancelacion de la cuenta por considerarse sin valor
______________________ 5 __________________________
Se estimó reserva para indemnizaciones y jubilaciones por $60,000
Resultados anteriores a la liquidación 60,000.00
Reserva para jubilaciones e indemnización 60,000.00
Deuda que se genera con los empleados por la disolución

d) Traspasar el Capital contable a la cuenta de accionistas

______________________ 6 __________________________
Capital Social 1,000,000.00
Reserva Legal 150,000.00
Reserva Especial 50,000.00
 Accionistas cuenta liquidadora 1,200,000.00
Cancelación de las cuentas de capital contable
______________________ 7 __________________________
Accionistas cuenta liquidadora 80,000.00
Resultado anteriores a la liquidación 80,000.00
Cancelación de la cuenta de resultados

e) Presentar Balance para realizar la venta o realización de los activos

ACTIVO
Circulante
Caja y bancos 30,000.00
Cuentas por cobrar 540,000.00
Inventarios 210,000.00
Cédulas hipotecarias 40,000.00 820,000.00

No Circulante
Muebles y Enseres 150,000.00
Maquinaria y Equipo 880,000.00
Equipo de Reparto 170,000.00 1,200,000.00
Total de Activo 2,020,000.00

PASIVO
Circulante
Documentos por pagar 400,000.00
Cuentas por pagar 160,000.00
Prestamos Bancarios 200,000.00
Sueldos y Salarios 56,000.00
Seguro Social 15,000.00
Reserva para jubilaciones e indemnizacion 60,000.00
Impuestos por pagar 9,000.00 900,000.00

Capital Contable
Accionistas cuenta liquidadora 1,120,000.00 1,120,000.00
Pasivo y Capital 2,020,000.00

e) Registrar las realizaciones o ventas de las activos

Nombre de Valor neto Valor de Resultados de Valuacion

las cuentas en libros Liquidacion Perdida Utilidad
Inventarios $ 210,000.00 $ 250,000.00 40,000.00
Cédulas hipotecarias $ 40,000.00 $ 44,000.00 4,000.00
Muebles y Enseres $ 150,000.00 $ 150,000.00 0.00
Maquinaria y Equipo $ 880,000.00 $ 900,000.00 20,000.00
Equipo de Reparto $ 170,000.00 $ 180,000.00 10,000.00
Sumas $ 1,450,000.00 $ 1,524,000.00
Utilidad en evaluacion
Sumas Iguales 0.00 74,000.00
______________________ 8 __________________________
Caja o bancos 250,000.00
Resultado de la liquidacion 40,000.00
Inventarios 210,000.00
venta del inventario
______________________ 9 __________________________
Caja o bancos 44,000.00
Resultado de la liquidacion 4,000.00
Cédulas hipotecarias 40,000.00
venta de cedulas hipotecarias
______________________ 10 __________________________
Caja o bancos 150,000.00
Muebles y Enseres 150,000.00
venta de muebles y enseres
______________________ 11 __________________________
Caja o bancos 900,000.00
Resultado de la liquidacion 20,000.00
Maquinaria y Equipo 880,000.00
venta de la maquinaria
______________________ 12 __________________________
Caja o bancos 180,000.00
Resultado de la liquidacion 10,000.00
Equipo de Reparto 170,000.00
venta del equipo de reparto
______________________ 13 __________________________
Reserva para jubilaciones e indemnizacion 60,000.00
Resultado de la liquidacion 1,000.00
Caja o bancos 61,000.00
pago de jubilaciones e indemnizacion por $61,000
______________________ 14 __________________________
Documentos por pagar 400,000.00
Cuentas por pagar 160,000.00
Prestamos Bancarios 200,000.00
Sueldos y Salarios 56,000.00
Seguro Social 15,000.00
Impuestos por pagar 9,000.00
Caja o bancos 840,000.00
pago de los pasivos
______________________ 15 __________________________
Resultado de la liquidacion 73,000.00
Accionistas cuenta liquidadora 73,000.00
cancelar cuenta de liquidacion
______________________ 16 __________________________
Accionistas cuenta liquidadora 100,000.00
Caja o bancos 100,000.00
pago de honorarios de los liquidadores por $100,000
______________________ 17 __________________________
Accionistas cuenta liquidadora 1,093,000.00
Caja o bancos 553,000.00
Cuentas por cobrar 540,000.00
cancelacion de las cuentas que no se liquidaron
Balance de realizacion y Liquidacion de Lyli, S.A.
Libro Pag. 175

Por ultimo el Estado final de Liquidacion

Pag. 176
 Caja y bancos Cuentas por cobrar
SI) 30,000 61,000 (13 SI) 630,000 60,000 (1
8) 250,000 840,000 (14 570,000 30,000 (2
9) 44,000 100,000 (16 540,000 540,000 (17
10) 150,000
11) 900,000
12) 180,000
SD) 1,554,000 1,001,000
553,000 553,000 (17

Inventarios Cédulas hipotecarias

SI) 210,000 210,000 (8 SI) 40,000 40,000 (9
0 0

Depreciacion Acumulada Muebles Maquinaria y Equipo

1) 60,000 60,000 SI) SI) 1,000,000 150,000 (1
0 850,000
3) 30,000
880,000 880,000 (11
0

Equipo de Reparto Depreciación Acumulada Eq reparto

SI) 260,000 100,000 (1 1) 100,000 100,000 SI)
SD) 160,000 0
3) 10,000
170,000 170,000 (12
0

Amortizacion Acumulada Documentos por pagar

1) 24,000 24,000 SI) 14) 400,000 400,000 SI)
0 0

Préstamos Bancarios Sueldos y Salarios

14) 200,000 200,000 SI) 14) 56,000 56,000 SI)
0 0
 Impuestos por pagar Capital Social
14) 9,000 9,000 SA) 6) 1,000,000 1,000,000 SA)
0 0

Reserva Especial Resultado anteriores a la liquidación

6) 50,000 50,000 SA) 2) 30,000 50,000 (3
0 4) 40,000
5) 60,000
130,000 50,000
80,000 80,000 (7
0

Reserva para jubilaciones e indemnización Resultado de la liquidacion

13) 60,000 60,000 (5 13) 1,000 40,000 (8
0 4,000 (9
20,000 (11
10,000 (12
1,000 74,000
15) 73,000 73,000
0
 Estimacion de cuentas incobrables
1) 60,000 60,000 SI)
0
 Muebles y Enseres
SI) 200,000 60,000 (1
SD) 140,000
3) 10,000
150,000 150,000 (10
0

Depreciacion Acumulada Maq

1) 150,000 150,000 SI)

Gastos de Organización
SI) 64,000 24,000 (1
40,000 40,000 (4
0

Cuentas por pagar

14) 160,000 160,000 SI)
0

Seguro Social
14) 15,000 15,000 SI)
0
 Reserva Legal
6) 150,000 150,000 (61
0

Accionistas cuenta liquidadora

7) 80,000 1,200,000 (6
1,120,000
16) 100,000 73,000 (15
100,000 1,193,000
17) 1,093,000 1,093,000
0

1) (81
1) (82
1) (83
1) (84
1) (85
1) (86
1) (87