ISR: qué es, en qué casos se paga, cómo se

calcula y más
Mucho escuchamos sobre este impuesto, pero realmente cuánto sabemos de él. Conoce su
definición, origen, quiénes deben pagarlo, cómo se calcula y mucho más.

El origen de este impuesto se remonta a 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la
Ley Centenario. En ese entonces, la tasa del impuesto era de entre 1.0 y 4.0% y se aplicaba sobre
los ingresos brutos de mexicanos y extranjeros que tuvieran fuentes de ingreso en México.

¿Qué es el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa que se aplica a los ingresos que
incrementan el patrimonio de un contribuyente.

De acuerdo con la Ley del ISR, el pago de este impuesto es obligatorio tanto para personas
físicas como morales, que se encuentren en los siguientes casos:

 Que residan en México, sin importar cual sea la ubicación de la fuente de los ingresos
económicos. 
 Mexicanos residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país,
respecto de los ingresos atribuibles.
 Los residentes en el extranjero, que perciban ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas
en territorio nacional. 

¿En qué casos se debe pagar el ISR?

Cuando obtengas ingresos en México por cualquiera de los siguientes conceptos se debe pagar
ISR:

 Salarios
 Honorarios
 Remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes
 Arrendamiento de inmuebles y muebles
 Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
 Enajenación de acciones
 Arrendamiento financiero
 Regalías, asistencia técnica y publicidad
 Intereses
 Premios
 Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos
 Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
 Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales
 Venta de bienes inmuebles
 Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o
supervisión 
 Otros ingresos.

¿Cuáles son las normas y legislaciones del ISR?

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto directo sobre el ingreso. Está regulada por la
ley de mismo nombre, y sus regulaciones. Este impuesto se realiza anualmente, y se van haciendo
pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.

El Impuesto sobre la renta en las personas físicas, de acuerdo al régimen fiscal, puede ser
enterado a la Federación por medio del Servicio de Administración Tributaria o a las diferentes
entidades federativas a través de las diversas oficinas autorizadas.

El ISR se rige bajo la actual Ley del ISR (LISR) que entró en vigencia el 1 de enero de 2002,
derogando a la ley que estuvo vigente desde el 1 de enero de 1981 y cuya última actualización se
realizó el 11 de diciembre de 2013.

Para el cálculo de éste, el 12 de enero de 2022 se publicaron en el Diario Oficial de la Federación

(DOF) las tablas y tarifas del ISR vigente.

¿Cómo se calcula el ISR?

A pesar de que este impuesto es anual, los patrones tienen la obligación de «retener» el impuesto
de los trabajadores de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración
Tributaria (SAT), siendo considerados a cuenta del impuesto que se genera durante todo el año.

Para calcular el monto a pagar, se pueden seguir las siguientes recomendaciones:

1. El primer paso para calcular el ISR es identificar el total de los ingresos en el periodo mensual,
quincenal o anual. 

2. Una vez conociendo el ingreso mensual se debe ubicar  el monto dentro del  “Límite inferior”
y “Límite Superior” de las tablas que proporciona el Servicio de Administración Tributaria
(SAT), en las que se define el porcentaje de ISR a aplicar de acuerdo con el nivel salarial.
3. En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo. Cabe destacar
que hay tablas para calcular el ISR mensual, anual o quincenal.

4. Una vez identificado el rango en el que se encuentra el salario, el siguiente paso es restar a los
ingresos, el límite inferior marcado en el rango salarial.

5. Al resultado obtenido de esta resta, se aplicará la tasa señalada en la tabla.

6. La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT y
que varía de acuerdo al nivel de ingreso. El resultado será la retendrá como concepto de ISR.

¿Qué pasa si no se paga el ISR?

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) es el ente gubernamental que se encarga de la
recolección de impuestos a nivel federal.

En caso de no cumplir con la obligación del pago del Impuesto Sobre la Renta, tanto personas
físicas como morales son acreedores a una sanción administrativa, económica o incluso penal,
dependiendo de las condiciones de la omisión.
¿Qué es el Impuesto Empresarial a Tasa Única
(IETU)?
El Impuesto Empresarial a Tasa Única mejor conocido como IETU es uno de los
impuestos más recientes que se han pronunciado en nuestro país para comenzarse a
aplicar, y es que nos referimos a una de las leyes impuestas al sector empresarial que
se aprobaron en 2007, y entraron en vigor apenas un año después, lo cual formó parte
de un denominado paquete de reformas fiscales que se propusieron por parte del poder
ejecutivo, el cual se implementó como parte de la reforma fiscal impuesta por Enrique
Peña Nieto, hasta 2013, que fue abrogado el 10 de Septiembre de 2013 con la reforma
fiscal del Presidente Enrique Peña Nieto.

Este impuesto busca evitar y desalentar las planeaciones fiscales que tienen por
objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta. Su objetivo fue fungir como un
impuesto mínimo y de control respecto al Impuesto Sobre la Renta
(ISR), a fin de coadyuvar a incrementar la recaudación para el gobierno federal, en
especial por considerar la autoridad al régimen del ISR como “poroso”, sustituyendo al
Impuesto al Activo (IMPAC).

El impuesto IETU o también conocido como el Impuesto Empresarial a Tasa Única, es

un impuesto que grava la percepción efectiva de ingresos para las operaciones de
enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y por el otorgamiento del
uso o goce temporal de bienes.

El IETU es un nuevo impuesto que se cobra, a partir de 2008, sobre lo que resulte de
los ingresos percibidos y efectivamente cobrados menos las deducciones autorizadas,
efectivamente pagadas.

De acuerdo al IETU, se coloca como la obligación fiscal que tendrá el firme

objetivo de tener que conseguir todas aquellas recaudaciones de forma
equilibrada y justa, con la idea de que no se tengan en consideraciones
especiales, ni mucho menos lo que antes se utilizaba que eran regímenes
especiales, ni deducciones, o beneficios extraordinarios. Pues este impuesto
busca que se prevengan o eviten las planeaciones que se tengan en el ámbito
fiscal, quienes a su vez se fijan eludir a los pagos del ISR.

¿Quién está obligado a pagar el IETU?

Las personas que obtengan ingresos por rentar casas, edificios, locales comerciales,
departamentos, bodegas, entre otros bienes inmuebles, deben pagar el impuesto
empresarial a tasa única (IETU). Declaraciones mensuales. Declaración anual.
De acuerdo al artículo 1° de la conocida como Ley del Impuesto a Tasa Única que se
encuentra aún vigente, todos los contribuyentes que están obligados a cumplir con este
impuesto son principalmente las personas físicas que tengan actividades empresariales
o régimen intermedio, estas pueden ser de acuerdo a:
  Todos aquellos usuarios o personas que se encuentren realizando la prestación
de sus servicios profesionales.
 Lleven a cabo la función o labor de rentar bienes inmuebles.
 Quienes realicen aquellas actividades correspondientes al sector comercial,
industrial, agropecuarias, ganaderas y silvícolas.
Mientras que por otra parte quienes se encuentran como personas morales y que se
encuentran residiendo en la República Mexicana, es decir todos los residentes que
estén en el extranjero, pero con un establecimiento en nuestro país por los ingresos que
logran obtener, no importando el lugar donde se generen, de acuerdo a las siguientes
actividades:

 Enajenación y expropiación de los bienes.

 Prestación y realización de servicios en forma independiente.
 Entrega y otorgamiento del uso o goce de manera temporal sobre los bienes y
servicios.
Esto en otros términos también es conocido o bien podemos ubicar por:

 Sociedades de tipo mercantiles.

 Sociedades civiles.
 Sociedades cooperativas dedicadas a la producción, asociación en participación,
etc.

¿Cómo se calcula el IETU?

El IETU es un impuesto que se calcula por medio de las tasas que se impongan de
acuerdo a la cantidad que de resultado a las disminuciones en su totalidad hacia los
ingresos que se hayan percibido conforme a las actividades gravadas que han sido
descritas con anterioridad, mientras que las deducciones son efectuadas y autorizadas
de acuerdo a lo que se encuentre estipulado en las leyes. Luego de que son
considerados aquellos ingresos que se perciben durante los ejercicios de los términos
colocados en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Los ingresos que actualmente se encuentran en un estatus de exentos, son todos

aquellos que corresponden a los siguientes términos:

 Obtenidos por la federación, es decir todas aquellas entidades federativas tales

como municipios, órganos constitucionales catalogados como autónomos, así
como las entidades de la administración pública paraestatal.
 Partidos, asociaciones, coaliciones y todos los que se encuentren como frentes
políticos legalmente reconocidos.
 Sindicatos del sector obrero.
 Asociaciones y sociedades civiles que se encuentren organizadas con los fines
científicos, políticos, religiosos y culturales.
  Las cámaras de comercio e industrias, además de las agrupaciones de tipo
agrícolas, ganaderas, pesqueras, silvícolas, colegios profesionales, asociaciones
que sean del tipo patronales y los propios organismos que ante la ley sean
catalogadas como sociedades cooperativas, ya sea por sus productores o por los
consumidores.
 Instituciones y sociedades de tipo civiles que sean también administradoras de
fondos, cajas de ahorro, además de sociedades cooperativas de consumo, de
ahorro y préstamos autorizados para que se opere como entidades o
instituciones de ahorro y crédito popular.
 Asociaciones de padres de familia, o sociedades dedicadas a la gestión
colectiva.
 Recursos obtenidos por personas morales que no tengan la iniciativa o fines en
forma lucrativa, fideicomisos, así como estar autorizados para recibir aquellos
donativos que sean deducibles ante lo estipulado por las leyes de impuestos
sobre la renta.
 Quiénes se encuentren percibiendo a personas físicas y morales, las cuales
provengan a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras y que
estén exentas de los pagos de impuestos.
Elementos del IETU
 Preludio. ...
 Sujetos, objeto y tasa. ...
 Ingreso gravado. ...
 Reglas particulares. ...
 Obtención de los ingresos. ...
 Ingresos exentos. ...
 Deducciones. ...
 Requisitos de las deducciones.
 Con ayuda del siguiente texto y formados en equipos contestar las
preguntas que a continuación se enlistan.

1. ¿Qué es el ISR?

2. ¿En qué consiste el ISR?

3. ¿En qué caso se paga el ISR?

4. ¿Cómo se calcula el ISR?

5. ¿Qué pasa si no se paga el ISR?

6. ¿Cuáles son las normas y legislaciones del ISR?

7. ¿En qué consiste el IETU?

8. ¿Qué es y quien lo paga (IETU)?

9. ¿Cómo se determina o calcula el IETU?

10.¿Por qué se creó el IETU?

11.¿Cuáles son los elementos del IETU?

12.¿Cuándo se derogo esta ley?