CENTRO UNIVERSITARIO DE

VALLADOLID

LAE. ARCEO CHAN WILBERTH JOAQUIN

LAE. KU MAY ABRAHAM MISAEL

ING. SALAZAR CETINA RUBI LUCERO

(PROFESORA)

CURSOS DE TITULACIÓN

ADA INVESTIGACIÓN
TIPOS DE IMPUESTOS.

FECHA DE ENTREGA: 21/01/2023

 TIPOS DE IMPUESTOS

¿Qué es un impuesto?

Los impuestos son una contribución (pago) en dinero o en especie, de

carácter obligatorio, con la que cooperamos para fortalecer la economía del país.
Los impuestos, en todos los sistemas económicos de los países, sirven para proveer
de recursos al gobierno y éste pueda alcanzar los objetivos propuestos en su
planeación.

¿Para qué sirven los impuestos?

Los impuestos permiten que el Estado pueda ofrecer a los ciudadanos

determinados bienes y servicios que están dirigidos a incrementar el bienestar
social. En este sentido, son utilizados para pagar las nóminas de aquellas personas
que trabajan en el sector público. Junto a esto, gracias a ellos, se construyen
infraestructuras que permiten el desarrollo de la sociedad. Los impuestos permiten
crear un sistema educativo público que forme a todos los niños y jóvenes de un país
para que posteriormente puedan incorporarse al mercado laboral y generar riqueza.

Impuesto Sobre El Valor Añadido (IVA): Se trata de un impuesto indirecto

que grava la adquisición de un determinado producto. Existen algunos productos
que están exentos de IVA.
❖ Características del IVA – Clasificación
Se trata de un tipo de tributación con las siguientes características:
1. De orden federal: se trata de una de las obligaciones a las que están
sujetos los contribuyentes mexicanos sin importar en qué parte del país habiten, así
como los residentes extranjeros que ejerzan una actividad económica dentro del
territorio nacional.
2. De tipo Indirecto: puesto que grava el consumo de los contribuyentes
y no sobre los ingresos.
3. Trasladable: se traslada a otras personas; es decir, se paga mediante
un intermediario.
4. Sin repercusión patrimonial: como no lo cubre el sujeto pasivo de la
relación tributaria, no repercute en su patrimonio.
5. Voluntario: en la medida de que, tácitamente, se abstiene de pagarlo
quien no realiza la compra de la mercancía gravada.
 Impuesto Sobre la Renta (ISR):
se refiere a las ganancias del ejercicio fiscal de actividades como la venta o
renta de inmuebles, o la prestación de servicios. Según la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), los mexicanos destinan
aproximadamente un 19.6 % de su salario al año en pago de impuestos.

Cuando obtengas ingresos en México por cualquiera de los siguientes

conceptos se debe pagar ISR:

❖ Salarios
❖ Honorarios
❖ Remuneraciones a miembros de consejos, administradores,
comisarios y gerentes
❖ Arrendamiento de inmuebles y muebles
❖ Contratos de servicio turístico de tiempo compartido
❖ Enajenación de acciones
❖ Arrendamiento financiero
❖ Regalías, asistencia técnica y publicidad
❖ Intereses
❖ Premios
❖ Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos
❖ Remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
❖ Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas
morales
❖ Venta de bienes inmuebles
❖ Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en
bienes inmuebles, inspección o supervisión
 Impuesto Especial Sobre Producción Y Servicios (IEPS):
es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) que la
Secretaría de Hacienda mexicana cobra por la producción, importación y venta de
estos productos como bebidas alcohólicas, gasolinas, diésel, cigarros, entre otros
alimentos con alto contenido calórico.

Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN):

este impuesto se paga al adquirir un vehículo nuevo y su porcentaje de
impuestos variará teniendo en cuenta el precio.

Impuesto De Comercio Exterior

Aranceles:
Los aranceles son las cuotas de las tarifas de los impuestos generales de
exportación e importación, los cuales podrán ser:

❖ Ad Valorem: Es el porcentaje del valor en aduana de la mercancía

❖ Específicos: Es la tarifa monetaria específica por unidad de medida.
❖ Mixtos: combinación de Ad Valorem y Específicos
Estos aranceles de importación y exportación pueden igualmente adoptar
otras modalidades:

1. Arancel-cupo: Cuando se establece una tarifa para cierta cantidad

importada o exportada y otra tarifa distinta cuando se excede la cantidad acordada.
2. Arancel estacional: Cuando se establezcan niveles arancelarios
distintos para diferentes períodos del año

3. Otras modalidades: Esto hace referencia a la tasa preferencial

establecida generalmente por acuerdo o pactos comerciales entre dos o más
países. Tales como: el T-MEC, el TLCUEM, entre otros.

El Impuesto General de Importación (IGI).

corresponderá de conformidad con la fracción arancelaria en la que se
clasifique la mercancía importada, conforme a la Tarifa de la Ley de los Impuestos
Generales de Importación y de Exportación, o la Tabla de Desgravación de México
prevista en algún tratado de libre comercio, al valor en aduanas de la mercancía
importada en los términos establecidos en los artículos 64 a 78 de la Ley Aduanera.

La Base Gravable Del Impuesto General De Importación. se calculará

de conformidad con los artículos previamente mencionados.

Impuesto General de Exportación, la base gravable es el valor comercial

de las mercancías en el lugar de venta.

DTA (Derecho de Trámite Aduanero)

Fundamentado en la Ley Federal de Derechos, y es un pago por las

operaciones aduaneros que se realicen utilizando un pedimento o el documento
aduanero correspondiente en los términ os de la Ley Aduanera.

Derecho De Almacenaje

De acuerdo con los Artículos 1, 41 y 42 de la Ley Federal de Derechos, se

aplican cuotas diarias por el almacenaje de mercancías en depósito ante la aduana
en recintos fiscales, después de vencidos ciertos plazos.

¿Qué es el Impuesto sobre Nómina, ISN?

El Impuesto Sobre Nómina, ISN, es aquel que se aplica a los pagos

efectuados en efectivo, servicios o en especie por concepto de remuneración al
trabajo personal prestado bajo la subordinación de un patrón. Asimismo, se aplica
a todo tipo de patrón, sea persona física, autónomo, o moral, que tenga título de
patrón o sean dueños de alguna empresa.

El pago de sueldos y prestaciones laborales está dentro de los conceptos

que abarca el también llamado impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al
trabajo personal. A pesar de que es una contribución de carácter local, es decir, que
cada una de las oficinas estatales de tesorería se encargan de su recaudación, la
omisión o incumplimiento del pago de este pu ede generar sanciones o multas al
patrón.
 El ISN es un impuesto que se declara de forma mensual ante la Secretaría
de Finanzas de la Entidad Federativa que corresponda y se debe abonar antes del
17 de cada mes. La aplicación de este tributo inicia desde el primer pago que se
realice a los trabajadores.

Característica.

El ISN es un tributo local, el cual varía según el estado, así como también
varían las leyes que lo respaldan, que se encuentran dentro del Código Financiero
de cada uno de ellos. Es decir, hay estados de México donde el monto de ISN es
mucho menor y otros donde se supera las tasas comunes. Por ello es importante
que tomes esto en cuenta a la hora de iniciar tu negocio.

¿Hay Seguridad Social En Asimilados A Salarios?

Por el lado de la empresa, ésta no tiene la necesidad de otorgar las

obligaciones relacionadas con la seguridad social del trabajador, lo cual es una
ventaja para la empresa. De la misma manera, la empresa no está en obligación de
otorgar vacaciones, utilidades o aguinaldo al trabajador, ya que no existe una
relación laboral, técnicamente hablando, entre empresa y trabajador. Bajo este
régimen, la empresa no puede supervisar directamente al trabajador ni exigir una
jornada laboral, sino que exista un acuerdo de terminación del trabajo solicitado por
parte de los dos. Se utiliza el contrato para respetar los tiempos y el compromiso de
los pagos y las formas.

Requisitos Del Régimen De Asimilados A Salarios.

✓ Es obligatorio estar inscritos en el RFC.

✓ Los trabajadores que realizan sus labores de forma independiente,
deben pagar el ISR, a través de la retención que es realizada por la empresa que
contrata los servicios.
✓ Después de que la empresa que contrata el servicio, realiza las
retenciones correspondientes, deben de emitir el pago en un CFDI de nómina.

En el régimen asimilado a salario, la empresa se encarga de la retención

del ISR, la emisión del CFDI, el pago del Impuesto al Valor Agregado y de la
declaración anual. Mientras que, en el régimen de honorarios, el colaborador se
encarga de todo lo mencionado.

APORTACION PERSONAL
(Arceo Chan Wilberth Joaquin)
Los impuestos son contribuciones que recauda el país que se dividen en
tres tipos de impuestos, las cuales son federal, estatal y municipal. La cual los
impuestos mas comunes que pagamos son el IVA, la cual lo encontramos cuando
realizamos la compra de un producto, otro de tipo de impuesto que son frecuentes
es el IEPS que esta se paga por la fabricación y venta o importación de un producto,
así como IRS este se aplica a asalariados o personas que realizan una actividad
profesional, arrendamiento, intereses obtenidos, premios, o sea que si te ganas la
lotería, también tendrás que despedirte de una partecita del dinero, ganancias
repartidas tendrán que pagar el ISR, otro de los temas que se vio son los impuestos
sobre la nomina que es un impuesto que pagamos, así de igual manera sobre los
impuestos que pagamos cuando realizamos una compra o venta de manera
internacional que es conocido como impuestos del comercio exterior.

(Ku May Abraham Misael)

Entendemos que los impuestos que tenemos en nuestro país se dividen en

tres las cuales son estatales, municipales y federal y que cada persona o empresa
contribuye a estos impuestos con el fin de que el país recaudé dinero para cubrir
con lo que se propone los estados del país, en este presente trabajo de
investigación pude aprender acerca de los tipos de impuestos mas comunes, como
lo IRS, IVA IEPS, etc. Entre otro tipo de impuestos, como de igual manera los
impuestos que pagamos de forma profesional o por la venta de producto o la
exportación a un país, uno de los puntos mas importantes es el impuesto sobre
aranceles que pagamos y por lo que se ha manejado con el país vecino (USA).
 BIBLIOGRAFIA
➢ Roldán, P. N. (2022, noviembre 24). Impuesto. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/impuesto.html
➢ Jaime, H. (2022, March 25). ISR: qué es, en qué casos se paga,
cómo se calcula y más. Holmes HR. https://www.holmeshr.com/blog/isr-todo-
lo-que-debes-saber/
➢ Tipos de impuestos en México: ¿Cómo y cuándo se pagan?
(2022, September 20). https://konta.com/blog/tipos-de-impuestos-en-
mexico?utm_source=Web
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(2022, September 20). https://konta.com/blog/tipos-de-impuestos-en-
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➢ secretaria de hacienda y credito pubñico. (n.d.).

http://omawww.sat.gob.mx/aduanas/importando_exportando/guia_importaci

on/Paginas/contribuciones_que_puedan_causarse_con_importacion.aspx#:

~:text=Las%20contribuciones%20que%20pueden%20causarse,Aduanero%

20(DTA)%20y%20Derecho%20de.

➢ https://www.infoautonomos.mx/obligaciones-fiscales/impuesto-

sobre-nomina-isn/.