Economía I

Investigación: impuestos

Prof. Lucio Pérez Rodríguez

Alumna: Cristhel Guadalupe Pérez Juárez

3° cuatrimestre Lic. Contaduría Publica

¿Qué son los impuestos?
Los impuestos son un tributo que las personas están obligadas a pagar al
gobierno o entidad que les representa. Es decir, es como si fuera una renta
mensual o anual necesaria y sirve para mantener y mejorar la economía de un
país.
Lamentablemente, casi por todo se pagan impuestos. Incluso las tarjetas de
crédito y los préstamos tienen IVA en sus cuotas.

¿Quiénes pagan impuestos?

En general, todas las personas o individuos que estén registrados ante la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público en México deben cumplir con las
obligaciones y derechos marcados en el Código Fiscal de la Federación.

¿Qué tipo de contribuyente eres?

Es muy importante que te quede claro el concepto: todos somos contribuyentes,
por lo que todos debemos pagar impuestos.

Persona física
Es todo humano que está registrado en la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) con la capacidad de poder contraer ciertas obligaciones y,
además, ejerce los derechos que le son concedidos.
Para el SAT (también conocido como Servicio de Administración Tributaria, órgano
que se encarga de la recolección de impuestos), las personas físicas realizan
actividades con las que obtienen ingresos, como es el ejemplo de prestar servicios
profesionales, actividades comerciales o que trabajan para conseguir un sueldo.
Dependiendo de la actividad que realices, los impuestos que tienes que pagar son
diferentes, ya que estos se adecuan a tus actividades económicas que vienen
definidas por el régimen fiscal.

Régimen de Asalariados
En el momento que recibes un salario o dinero por un trabajo a cuenta ajena,
entras a formar parte de este régimen. Las empresas o los jefes acostumbran a
ser los que pagan la mayor parte de impuestos por ti.
Régimen de honorarios
Este régimen es para los individuos que prestan servicios de forma independiente
a empresas, gobierno u otras empresas físicas. Es decir, son autónomos o
trabajadores por cuenta ajena.
Todas las contribuciones que efectúan son a título personal. Es por eso que les
corresponde pagar tributos por las actividades profesionales que hacen.

Régimen de actividades empresariales

Es régimen es para aquellas personas que realizan actividades industriales,
comerciales, de pesca, de autotransporte, agrícolas o ganaderas.

Régimen de Incorporación Fiscal

Es para los individuos que realizan actividades empresariales que prestan
servicios o venden bienes y que no se necesita un título profesional para hacerlo.
Además, también se encuentran los que consiguen ingresos por intereses.

Régimen de Arrendatario
En este régimen las personas físicas se agrupan los que consiguen ingresos por
rentar sus bienes inmuebles. Es un régimen que no es excluyente. Es decir, se le
puede sumar a los otros.

Persona moral
Las personas morales pueden ser la unión de una o más personas físicas que
tienen un mismo fin determinado. Es por eso que como equipo tienen las mismas
obligaciones y derechos.
Las personas morales pueden ser la unión de una o más personas físicas que
tienen un mismo fin determinado. Es por eso que como equipo tienen las mismas
obligaciones y derechos.
En esta categoría también tienen cabida las personas no físicas que gozan de
personalidad jurídica (es decir, pueden tomar decisiones), capital contable (dinero
y medios de producción) y patrimonio (bienes raíces que pueden ser empresas).
Las personas morales pagan impuestos según la finalidad con las que fueron
creadas. Es decir, si tienen fines de lucro (hacer dinero) o no (por ejemplo, una
ONG).
Muchos creen que ser una persona moral o empresa es malo para los impuestos,
pues se pagan más, pero la verdad es que existen regímenes especiales, como
por ejemplo en las Fintech, las cuales disfrutan de un incentivo fiscal por la
innovación que traen al país.

¿Quién se encarga de la política tributaria en México?

El SAT (Servicio de Ahorro Tributario) se encarga de aplicar la legislación fiscal y
aduanera, además de vigilar que las personas, tanto morales como físicas,
paguen sus impuestos para contribuir al gasto público del estado mediante la
recaudación de tributos. También se encarga del diseño y la evaluación de la
política tributaria de México.
En México hay tres tipos de impuestos que se dividen en federales, estatales y
municipales. Seguidamente, te los vamos a explicar con detalle.

Impuestos federales
Impuesto sobre la Renta (ISR)
Este es un tributo que se aplica a todas las personas que hayan obtenido ingresos
exceptuando las donaciones y herencias. Es un impuesto directo porque grava
directamente las fuentes de riqueza.

El ISR se aplica a las personas morales y físicas, como también a los residentes
en el extranjero que tengan ingresos de México. La tasa del ISR varía entre el
1,9% y el 30%.

Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA)

Es un tipo de impuesto indirecto que los contribuyentes no pagan de forma directa.
Este es cobrado a través de una tercera persona, que al final alcanza al
consumidor final. El IVA se aplica en la mayoría de productos que puedes
comprar.
El IVA cuenta con distintas tasas dependiendo del que se compra o venda, siendo
éstas del 0%, 11% o 16%.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Es un tributo que se paga por la producción y venta o importación de alcoholes,
gasolinas, cervezas y tabaco. Es muy parecido al IVA, ya que al final el impuesto
lo acaban pagando al final los consumidores.
Las personas morales y físicas están sujetas a este impuesto siempre que
adquieran alguno de los bienes que hemos definido en el párrafo anterior. Las
tasas del IEOS varían según el porcentaje de alcohol en la bebida (del 26,5% al
53%), mientras que las tasas de la gasolina dependen de cada estado.

Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)

Es un impuesto que nació con el objetivo de prevenir el lavado de dinero. Es decir,
es un tributo que se cobra si durante un mes se depositaron más de $15.000
pesos en efectivo. Sobre este se va a cobrar una tasa del 3%.
Los depósitos que se hacen a partir de transferencias electrónicas o cheques no
pagan este impuesto.

Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

Este es un impuesto que se aplica y grava a las personas morales y físicas
residentes en el país. Las principales actividades que se gravan en el tributo son la
enajenación de bienes, el otorgamiento del uso temporal de bienes y la prestación
de servicios independientes. Es un impuesto que tiene una tasa del 17,5%.

Impuesto Sobre Automóviles Nuevos

Es un tributo que se encarga de establecer que no paguen impuestos los
vehículos que funcionen con baterías eléctricas recargables, los vehículos
eléctricos que tienen un motor de combustión eléctrico o vehículos que funcionan
con hidrógeno.

Impuestos estatales
Son los que se aplican dentro de las fronteras de cada estado y que no se
trasladan a otros. Es decir, cada estado cuenta con una norma tributaria distinta
en la que se especifican los impuestos que se cobran. Algunos ejemplos de
tributos que puede tener un estado son:
  Impuesto sobre la tenencia o uso de vehículos de motor.
 Impuesto para el fomento de la educación pública en el estado para
caminos y servicios sociales.
 Impuesto por la adquisición de vehículos de motor o remolques que no son
nuevos.
 Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de
loterías, sorteos, concursos, rifas y carreras.
 Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.
 Impuestos municipales
Los impuestos locales son tributos que los aplican los gobiernos locales. El
cumplimiento de estos no tiene una repercusión directa de la Municipalidad al
contribuyente. Los principales son:
 Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio.
 Impuesto Predial.
 Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y
Promoción de la Cultura.
 Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional.
 Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas.
 Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos.
 Impuesto por el Alumbrado Público.

¿Cuánto se paga de impuestos en México?

Los impuestos se pagan de acuerdo con el tipo y la legislación en vigor. Por
ejemplo, el IST se calcula en base en lo que se percibe y el régimen fiscal.

¿Qué es el régimen fiscal?

El régimen fiscal (o sistema tributario) es el conjunto de reglas e instituciones que
ordenan la situación fiscal de una persona física o moral. También se relaciona
con los derechos y obligaciones que se derivan del desarrollo de una actividad
económica.
Por ejemplo, si eres persona física y eres empleado, puedes estar bajo un régimen
de asalariados. En este caso el ISR lo aportará el patrón.
Si cuentas con un negocio propio y estás bajo un Régimen de Incorporación
Fiscal, el pago lo tendrás que hacer por tu propia cuenta.
¿Cómo se paga el ISR?
El pago se tiene que hacer a través de los comprobantes fiscales digitales que se
suben en el SAT, con base en lo establecido en la LISR.

¿Cómo se calcula el ISR?

Primero es imprescindible conocer el régimen al cuál perteneces en la LISR
Artículo 96. Una vez que conozcas qué régimen se debe pagar el ISR, el cálculo
se tiene que hacer:
Pon el “Ingreso Gravable”, es decir, el salario que tienes antes de pagar
impuestos.
Resta el “Ingreso Gravable menos el Límite inferior” que se ubica en la tabla del
régimen fiscal y con respecto al salario que recibes.
El resultado que tengas lo tienes que multiplicar por la tasa (también se encuentra
en la tabla).
Al resultado de la multiplicación le tienes que sumar el importe de la “Cuota Fija”
como paso final.
En el caso de no conocer el régimen fiscal, te recomendamos que lo consultes en
el SAT o a un especialista para recibir apoyo.

¿Qué pasa si no cumples con las obligaciones fiscales?

Dependiendo del régimen en el que te encuentres, el tipo de incumplimiento de los
pagos de impuestos en México, o la cantidad por liquidar al SAT, lo que te puede
pasar puede variar. Por ejemplo, si incumples con la emisión de facturas
electrónicas, las multas pueden ir de los $15.280 pesos a los $87.350 pesos, con
base en el Artículo 84, fracción 4 del CFF.