INDICE

Introducción ……………………………………………………………………………….3
Recaudación de impuestos ISR en
México…………………………………………………………….………………………..4
Recaudación de impuestos en
EUA……………………………………………………………………………….………..6
Hipótesis ……………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………8
Conclusiones ………………………………………………………………………………
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bibliografía …………………………………………………………………………………
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INTRO
En este trabajo de investigación acerca de la recaudación podremos aprender que
es el impuesto sobre la renta o bien llamado en estados unidos como el impuesto
sobre los ingresos tanto en nuestro país (México) contra estados unidos.
En esta investigación vamos aprender acerca de ambos países para poder crear
una hipótesis de diferencias.
DESARROLLO
TEMA: ISR E IMPORTANCIA EN EL DESARROLLO DE LOS PAISES
La recaudación fiscal

El uso más frecuente de la noción se vincula al mecanismo que dispone un Estado

para el cobro de impuestos a los ciudadanos.
Por otra parte, el ISR también conocido como Impuesto Sobre la Renta (ISR), es un
impuesto directo que se aplica a las ganancias obtenidas durante el ejercicio. En
otras palabras, se mantiene a la diferencia entre los ingresos y las deducciones
autorizadas. Sin importar la naturaleza, denominación u origen, se grava la utilidad
del bien o actividad que incremente el patrimonio del contribuyente.
Debido a que tanto personas físicas como personas morales deben pagarlo,
representa un importante instrumento de Finanzas Públicas en el País. Su
recaudación permite que el gobierno disponga de recursos para que sean aplicados
a gastos de utilidad genera
El impuesto sobre la renta entró en vigor el 1 de enero de 2002, abrogando la ley
que había estado vigente desde el 1 de enero de 1981. Esta ley tiene su reglamento
correspondiente.
Cabe señalar que en el ejercicio 2013, fue derogada la ley de ISR 2002, y surgió
una nueva ley con vigencia a partir del 1 de enero de 2014 (Diario Oficial de la
Federación del 11 de diciembre de 2013)

Sujetos, regímenes y clases.

Son sujetos de este cobro todas las personas morales y físicas en los siguientes
casos:
Residentes en México, respecto de todos sus ingresos cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el
país mexicano respecto de los ingresos atribuidos a dicho establecimiento
permanente.
Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de
riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento
permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a
este.
Las personas físicas y personas morales, de acuerdo a su naturaleza y origen de
los ingresos, son clasificadas en los siguientes regímenes fiscales:
Personas Morales:
Régimen simplificado.
Régimen general de Ley.
Personas Físicas:
1.-Sueldos y salarios1

Las personas físicas que tributan en este Régimen perciben salarios y demás
prestaciones derivadas de un trabajo personal subordinado a disposición de un
empleador, incluyendo la participación de utilidades y las indemnizaciones por
separación de su empleo.
¿Quiénes tributan en este Régimen?
Funcionarios y trabajadores de la Federación, Entidades Federativas y de los
Municipios.
Miembros de las fuerzas armadas.
Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de producción.
Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.
Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones.
Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o
personas morales.
2.-Arrendador
Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes
inmuebles como son:
Casas habitación
Departamentos habitacionales
Edificios
Locales comerciales
Bodegas
Entre otros
Base
Existen ingresos gravados y exentos; por los primeros causan ingresos acumulados,
los segundos no. Puede haber así mismo erogaciones deducibles, que restan parte
del ingreso gravado.
Deducciones autorizadas
Las personas físicas que obtengan ingresos por actividades empresariales o
servicios profesionales, podrán efectuar las siguientes deducciones:
Devoluciones:
Las que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan, siempre que
se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
Adquisición de mercancías:
Las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos
semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar
bienes o para enajenarlos.
Gastos
Inversiones
Estímulo sobre colegiaturas.
Para poder aplicar este estímulo, quienes hagan pagos de colegiaturas deben
presentar las facturas electrónicas correspondientes del año en curso o los archivos
.XML validados y aprobados por el SAT.
Los requisitos que deben tener las facturas son los siguientes:
Nombre del alumno y en su caso CURP.
Indicar nivel educativo del alumno.
RFC de la persona que paga (contribuyente).
El total de la factura corresponda al pago de la colegiatura.
Que la escuela esté autorizada o con reconocimiento de validez oficial de estudios
de acuerdo a los términos de la Ley General de Educación.
El pago de las colegiaturas debe realizarse por transferencia, tarjeta de crédito o
débito, cheque nominativo.
Debes considerar que los límites para el pago de las colegiaturas son los
siguientes:

Isr o Impuesto sobre los ingresos en estados unidos

Historia-El actual impuesto federal sobre la renta se creó en Estados Unidos en

1913, por la Revenue Act firmada por el presidente Woodrow Wilson. Para su
aprobación fue necesaria una reforma constitucional mediante la Decimosexta
Enmienda, ratificada ese mismo año.
El impuesto sobre la renta de Estados Unidos o impuesto sobre los ingresos en
Estados Unidos, es un tributo que grava los ingresos de las personas físicas en este
país. Se aplica por el Gobierno Federal (regulado en el Código Federal Tributario o
“Internal Revenue Code”- IRC ).
La mayoría de los Estados y muchos ayuntamientos tienen establecidos recargos
.
¿Cómo funcionan los impuestos a la renta en los Estados Unidos entonces?
La norma común es que el impuesto sobre la renta (income tax)
se recaude directamente de los sueldos de cada persona. La cantidad que se
descuenta depende de las indicaciones del empleado cuando hace su formulario
W4 para su empleador.
La oficina del gobierno federal responsable de recaudar los impuestos y de decidir
los procesos para su declaración es el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus
siglas en inglés).
La norma común es que el impuesto sobre la renta (income tax) se recaude
directamente de los sueldos de cada persona. La cantidad que se descuenta
depende de las indicaciones del empleado cuando hace su formulario W4 para su
empleador.

Los trabajadores no ven ese dinero, pero en sus recibos de pago sí pueden notar la
cantidad de dinero que es extraída.

Al final de cada año tributario, los contribuyentes reciben un formulario W2. Allí se
hace el cálculo de las ganancias y con esa información se presentan los impuestos
al IRS.

• Si debe menos de lo que se recaudó de su sueldo, tendrá derecho a una

devolución de impuestos, que se entregará por cheque o a través de un
depósito directo en su cuenta bancaria.
• Si debe más, entonces deberá hacer un pago de impuestos al IRS por la
diferencia.

Si usted es un contribuyente, pero no es empleado de una compañía, porque trabaja

por cuenta propia, también debe declarar sus impuestos al IRS. En estos casos
necesita el formulario 1099, el cual es elaborado para usted por las compañías o
personas a quien le hace un trabajo o servicio.

Por otro lado, aunque las compañías y

pequeños negocios deben descontar los
impuestos a sus empleados y reportarlos,
también tienen que declarar los impuestos
sobre las ganancias de las empresas.

¿Quién tiene que pagar impuestos en

los Estados Unidos?

Cualquier persona, compañía, negocio o trabajador por cuenta propia que haya
generado un ingreso o ganancia, durante un año fiscal debe declarar
al IRS sus impuestos federales sobre la renta.

También se reportan impuestos por fideicomisos, sucesiones, herencias, intereses,

inversiones, ganancias en la lotería, beneficios por desempleo y otras formas de
entrada.

Califican como contribuyentes:

• Los ciudadanos estadounidenses (por nacimiento o naturalizados)

• Extranjeros residentes y extranjeros no residentes.
Para asuntos fiscales, el IRS no considera el estatus migratorio de una persona para
limitar su deber de pagar impuestos. La regla general dice que, si usted generó o
tiene ganancias debe reportar impuestos.

Para declarar los impuestos debe usar un número de identificación de contribuyente.

Las opciones son:

• El Número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés)

• El Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas
en inglés), si no califica para tener un SSN.

¿Cuánto es lo mínimo que debo ganar para pagar impuestos?

En los EE. UU. no todas las personas deben pagar impuestos federales. Existen
reglas para determinar quién paga o no impuestos, y esto depende de los siguientes
factores:

• Edad
• Estado civil
• Ingresos
• Dependiente de otro contribuyente

Dentro de los ocho países que se analizaron, México presenta la

segunda recaudación más baja, con 5.9% del PIB, solo por encima de Estados
Unidos, con 4.3% del PIB, mientras que el país que más recauda es Argentina, con
14.5% del PIB. El promedio de la OCDE es de 10.8% del PIB.

En mi opinión personal La baja recaudación en nuestro país es un fenómeno

multicausal, se explica por la concurrencia de factores, tales como la pequeña base
de contribuyentes, la expansión de la economía informal, las ineficiencias del órgano
recaudador, la existencia de los múltiples regímenes especiales contenidas en las
leyes tributarias del país, entre otros.
CONCLUSIONES.
Para finalizar este tema podemos decir que la recaudación en si sobre el ingreso de
personas físicas y morales incluye los ingresos como por ejemplo de sueldos o
salarios, ganancias por actividades empresariales y ganancias de capital. En
México este rubro esta representado 3.5% del pib y otros países como Brasil es 2.7
o chile es el 1.9
Los ingresos tributarios para mi son la principal fuente que tiene el país de
financiamiento, es decir se aporta un poco mas del 70% de los ingresos totales del
sector publico no financiero, por eso su importancia dentro de las finanzas públicas
es muy significativa
BIBLIOGRAFIA

Bibliografía
(Enero de 2022). Obtenido de Banco mundial:
https://datos.bancomundial.org/indicator/GC.TAX.GSRV.VA.ZS