EVERS COMPANY

ENERO FEBRERO MARZO

Ventas al contado 55,000.00 65,000.00 56,000.00

Ventas a credito 10,000.00 12,120.00 11,110.00
Incobrables 100.00 121.20 111.10
Inc. Ajustadas 100.00 120.00 110.00
Ventas a credito netas 9,900.00 12,000.00 11,000.00

Recuperacion ventas credito

Recuperacion ventas enero 7,920.00 990.00 990.00
Recuperacion ventas febrero 9,600.00 1,200.00
Recuperacion ventas marzo 8,800.00
Recuperacion ventas II Trimestre
Recuperacion ventas III Trimestre
Recuperacion ventas IV Trimestre
Total recuperacion de ventas credito 7,920.00 10,590.00 10,990.00

EVERS COMPANY
FLUJO DE EJECTIVO ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS EN EFECTIVO
Ventas al contado 55,000.00 65,000.00 56,000.00
Recup. Ventas a credito 7,920.00 10,590.00 10,990.00
Recup. Incobrables 0.00 0.00 0.00
Total ingresos en efectivo 62,920.00 75,590.00 66,990.00
 Práctica No, 1 La Evers C
2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE de crédito. Para los pro
estimaciones aproximada
El plan de ventas duran
150,000.00 170,000.00 160,000.00 planificación del efectivo
30,300.00 33,330.00 32,320.00
303.00 333.30 323.20 La administración está de
han desarrollado los sigu
300.00 330.00 320.00 caso):
30,000.00 33,000.00 32,000.00
a. Saldo de cuentas
b. Saldo de la provis
c. Ventas planificada
9,900.00
1,200.00 12,000.00
2,200.00 11,000.00
27,000.00 3,000.00 30,000.00
29,700.00 3,300.00 33,000.00
28,800.00
30,400.00 32,700.00 32,100.00

d. Pérdidas estimad
2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE las ventas (redond
e. La experiencia in
dudosas, deben s
150,000.00 170,000.00 160,000.00 la venta y 10% e
30,400.00 32,700.00 32,100.00 trimestral, el 90%
165.00 0.00 0.00 trimestre. Probab
cuentas por cobra
180,565.00 202,700.00 192,100.00
cuentas, excepto

SE PIDE
1 Prepare una cédula del
20X8 provenientes de las

2 Prepare un presupuest
por las ventas de contado
Práctica No, 1 La Evers Company vende sus productos tanto en términos de contado como
de crédito. Para los propósitos de la planificación, la compañía ha venido haciendo
estimaciones aproximadas de sus cobros esperados de efectivo sobre sus ventas a crédito.
El plan de ventas durante los últimos dos o tres años ha sido bastante realista, pero la
planificación del efectivo no ha resultado satisfactoria.

La administración está desarrollando actualmente el plan anual de utilidades para 20X8. Se

han desarrollado los siguientes datos del presupuesto (simplificados para los propósitos del
caso):

a. Saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 20X7, $1 000.

b. Saldo de la provisión para cuentas dudosas al 31 de diciembre de 20X7, $600.
c. Ventas planificadas:

d. Pérdidas estimadas en cuentas por cobrar, debidas a cuentas incobrables —1% de

las ventas (redondeadas a los $10 más cercanos).
e. La experiencia indica que las cobranzas, después de la provisión para cuentas
dudosas, deben ser: 80% en el mes de la venta; 10% en el primer mes siguiente a
la venta y 10% en el segundo mes siguiente a la venta. Asimismo, en una base
trimestral, el 90% se cobrará en el trimestre de la venta y el resto en el siguiente
trimestre. Probablemente, en junio se cobrará un sexto del saldo de $1 000 en
cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 20X7; se espera cobrar el resto de las
cuentas, excepto $200 que se cancelarán en 20X8 como cuentas incobrables.

SE PIDE
1 Prepare una cédula del presupuesto para estimar los flujos de las entradas de efectivo en
20X8 provenientes de las ventas a crédito, por subperiodos.

2 Prepare un presupuesto resumido, por subperiodos, del flujo de las entradas de efectivo
por las ventas de contado, las ventas a crédito y en total.
 ENERO FEBRERO MARZO

Proyecciones de ventas 85,000.00 88,000.00 90,000.00

Ventas al contado 34,000.00 35,200.00 36,000.00

Ventas a credito 51,000.00 52,800.00 54,000.00

Recuperacion ventas enero 0.00 51,000.00 0.00

Recuperacion ventas febrero 0.00 0.00 52,800.00
Recuperacion ventas marzo 0.00 0.00 0.00
Recuperacion ventas abri 0.00 0.00 0.00
Total recuperacion ventas credito 0.00 51,000.00 52,800.00

FLUJO DE CAJA
INGRESOS EN EFECTIVO
Ventas al contado 34,000.00 35,200.00 36,000.00
Recuperacion ventas a credito 0.00 51,000.00 52,800.00
Total Ingresos en efectivo 34,000.00 86,200.00 88,800.00

EGRESOS EN EFECTIVO
Compras 47,000.00 51,000.00 50,000.00
Pago de prestamo 5,000.00 5,000.00 5,000.00
Gastos adm. Y ventas 17,000.00 17,600.00 18,000.00
Impuestos 3,080.00 2,710.00 3,260.00
Total egresos en efectivo 72,080.00 76,310.00 76,260.00

Diferencia mensual -38,080.00 9,890.00 12,540.00

Saldo inicial de caja 0.00 -38,080.00 -28,190.00
Saldo final de caja -38,080.00 -28,190.00 -15,650.00

Financiamiento 0.00
Saldo final ajustado de caja -38,080.00
 ABRIL

92,000.00

36,800.00
55,200.00

0.00
0.00
54,000.00
0.00 55,200.00
54,000.00 55,200.00
Práctica No. 2 Una empresa manufacturera cuenta con los siguiente

 Proyecciones de ventas: enero: 85000, febrero: 88000, marz

36,800.00  Proyecciones de la compra de insumos: enero: 47000, fe
54,000.00 50000, abril: 52000.
90,800.00  Las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días.
 Las compras se realizan al contado.
 se obtiene un préstamo del banco por 40000, el cual se deb
5000 mensuales.
52,000.00  Los gastos de administración y ventas son el 20% de las pro
5,000.00  Proyecciones del pago de impuestos: enero: 3080, febrero: 27
18,400.00 2870.
2,870.00
78,270.00 SE PIDE

12,530.00 1. Elaborar flujo de caja

-15,650.00
-3,120.00
 con los siguientes datos:

ero: 88000, marzo: 90000, abril: 92000.

enero: 47000, febrero: 51000, marzo:

días.

0, el cual se debe pagar en cuotas de

l 20% de las proyecciones de ventas.

3080, febrero: 2710, marzo: 3260, abril:
DOSS DEPARTMEN STORE
ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS 200,000.00 210,000.00 220,000.00

EGRESOS EN EFECTIVO
Salarios 50,000.00 50,000.00 50,000.00
Viajes y promoción 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Publicidad 6,000.00 6,300.00 6,600.00
Teléfono 300.00 300.00 300.00
Suministros generales de ventas 4,000.00 4,200.00 4,400.00
Seguros 5.00 5.00 5.00
Varios 402.00 422.00 442.00
TOTAL EGRESOS EN EFECTIVO 62,707.00 63,227.00 63,747.00
 Práctica No. 3 La Doss Depart
presupuesto de gastos para calc
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE de venta. El presupuesto flexible
600,000.00 450,000.00 700,000.00

150,000.00 150,000.00 150,000.00

6,000.00 6,000.00 6,000.00
18,000.00 13,500.00 21,000.00
900.00 900.00 900.00
12,000.00 9,000.00 14,000.00
15.00 15.00 15.00
1,202.00 902.00 1,402.00
188,117.00 180,317.00 193,317.00

SE PIDE
1 Prepare el presupuesto de los
2 Prepare el presupuesto de las
por concepto de gasto y por subp
No. 3 La Doss Department Store (Tienda de Departamentos Doss) emplea el
to de gastos para calcular las necesidades de efectivo originadas por los gastos
El presupuesto flexible para los gastos de venta es como sigue:

el presupuesto de los gastos de venta para 20X8, por subperiodos.

el presupuesto de las necesidades de efectivo para cubrir los gastos de venta,
pto de gasto y por subperiodos.
emplea el
os gastos

de venta,
STANDINSH WHOLESALE COMPANY
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas totales 90,000.00 85,000.00 85,000.00

Ventas de contado 70% 63,000.00 59,500.00 59,500.00

Ventas de credito 27,000.00 25,500.00 25,500.00

Recuperacion ventas credito

Enero 21,600.00 2,700.00 1,890.00
Febrero 0.00 20,400.00 2,550.00
Marzo 0.00 0.00 20,400.00
II Trimestre 0.00 0.00 0.00
III Trimestre 0.00 0.00 0.00
IV Trimestre 0.00 0.00 0.00
Total recuperacion ventas a credito 21,600.00 23,100.00 24,840.00
 Práctica No. 4 La Stand
un plan de utilidades par
II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE VERIFICACION trimestre y el primer trime
para la planificación de 2
250,000.00 230,000.00 300,000.00
1. Presupuesto de d
175,000.00 161,000.00 210,000.00 maquinaria que se
75,000.00 69,000.00 90,000.00 al fondo para el e
adiciones menore
trimestre, $500; 4

810.00 0.00 0.00 27,000.00 2. Presupuesto de v

2,550.00 0.00 0.00 25,500.00 febrero, $85 000;
5,100.00 0.00 0.00 25,500.00 000; 40. trimestre
70,500.00 4,500.00 0.00 75,000.00
3. Se espera que los
0.00 64,860.00 4,140.00 69,000.00 incobrables, sean
0.00 0.00 84,600.00 84,600.00 siguiente a la ven
78,960.00 69,360.00 88,740.00 mes. Sobre una b
el siguiente trimes

4. Saldos estimados

e Otros ingresos y otros g

5. El gasto planifica
(Redondee la cifra

6. El efectivo reque
$14408; febrero,
$39 370; 4o. trime
5. El gasto planifica
(Redondee la cifra

6. El efectivo reque
$14408; febrero,
$39 370; 4o. trime

7. Los totales del pre

$67 710; marzo, $
trimestre, $212 01
 ica No. 4 La Standish Wholesale Company (Compañía Mayorista Standish) prepara
an de utilidades para todas las fases de sus operaciones. El plan se desarrolla por
stre y el primer trimestre se detalla por meses. Se han aprobado los siguientes datos
a planificación de 20X2:

Presupuesto de desembolsos de capital —Necesidades de efectivo como sigue:

maquinaria que se va a comprar: marzo, $2 500; 3er. trimestre, $6 000. Aportación
al fondo para el edificio, $30 000 el 15 de diciembre. Asignaciones “abiertas” para
adiciones menores de capital: 1er. trimestre, $600; 2o. trimestre, $500; 3er.
trimestre, $500; 4o. trimestre, $700.

Presupuesto de ventas (ventas de contado, 70% en promedio) —enero, $90 000;

febrero, $85 000; marzo, $85 000; 2o. trimestre, $250 000; tercer trimestre, $230
000; 40. trimestre, $300 000.

Se espera que los cobros de ventas a crédito, después de la provisión para cuentas
incobrables, sean como sigue: 80% en el mes de la venta, 10% en el primer mes
siguiente a la venta, 7% en el segundo mes siguiente a la venta y 3% en el tercer
mes. Sobre una base trimestral: 94% se cobrará en el trimestre de la venta y 6% en
el siguiente trimestre.

Saldos estimados en enero de 20X2:

os ingresos y otros gastos planificados para 20X2 (base de efectivo):

El gasto planificado por cuentas dudosas es del 0.5% de las ventas a crédito.
(Redondee la cifra a los $10 más cercanos.)

El efectivo requerido para las compras se estima que sea como sigue: enero,
$14408; febrero, $16 272; marzo, $15 230; 2o. trimestre, $46 380; 3er. trimestre,
$39 370; 4o. trimestre, $48 496.
El gasto planificado por cuentas dudosas es del 0.5% de las ventas a crédito.
(Redondee la cifra a los $10 más cercanos.)

El efectivo requerido para las compras se estima que sea como sigue: enero,
$14408; febrero, $16 272; marzo, $15 230; 2o. trimestre, $46 380; 3er. trimestre,
$39 370; 4o. trimestre, $48 496.

Los totales del presupuesto de gastos son los siguientes: enero, $70 900; febrero,
$67 710; marzo, $70 120; 2o. trimestre, $200 620; 3er. trimestre, $174 630, y 4o.
trimestre, $212 010.