TALLER PRESUPUESTOS , FLUJO DE CAJA PROYECTADO Y ESTADO DE RESULTAD

Elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora: LA MEJOR SAS Nit: 901.189.312-8 (empr
la compra y venta de chancletas) para el año de 2020 requiere elaborar el presupuesto trimestral; los datos que ten
siguientes:

·         se pronostica ventas de 9.400 unidades para el primer trimestre y un aumento del 10% a partir del segundo y t
TRIMESTRE del 15%.

·         el precio de venta es de $17.000.C/U

·         El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 90 días.
·         se pronostica compras de mercancias de 9.310 unidades para el primer trimestre y un aumento del 15% a pa
tercero, el cuarto TRIMESTRE del 18%.POR POLITICA SE DETERMINA DEJAR UN INVENTARIO FINAL EN CA
DEL 5%, SOBRE LAS VENTAS DE CADA PERIODO.
·         El precio de compra es de $10.000.
·         los proveedores permiten pagar la mercancias el 40% al contado y el 60% restante a crédito a 90
·         se estiman gastos por Salarios del personal administrativo de $23.000.000 trimestrales, arriendos de $ 9.000.0
670.000 y servicios por $2.350.000 trimestrales (gastos administrativos).

·         Se estiman gastos por salarios del personal de ventas por $ 12.000.000 comisiones de $ 4.000.000, promoció
$3.280.000 trimestrales (gastos de ventas).

·         La empresa cuenta con muebles y equipo que se deprecia en $240.000 trimestral.

·                 Se obtiene un préstamo por $32.400.000 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizaciones c
$8.100.000 e intereses del 13,5 anual pagaderos mes vencido.

·         El pago por impuestos por concepto de renta del 33%, Y del 11.04 *1000 de Ica.
·         Se compra un vehículo en el mes de Septiembre por $25.000.000, paga el 70% de contado y el saldo, crédito,

e al mes siguiente, y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa. Cuenta con un

1. Presupuesto de ventas
Detalle   TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
Unidades 9,400 10,406 11,447 13,180
Precio de venta 17,000 17,000 17,000 17,000
TOTAL 159,800 176,902 194,599 223,720

2. Presupuesto de cobros (de cuentas por cobrar)

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
Contado (60 %) 958,800,000 70,760,800 11,675,940 134,232,000
Crédito ( 40 %) 63,920,000 106,141,200 182,923,060
TOTAL 958,800,000 134,680,800 117,817,140 317,155,060

3. Presupuesto de compras
TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4
Unidades 9,310 10,706 12,312 14,529
Precio de compra 10,000 10,000 10,000 10,000
TOTAL 93,100,000 10,706,000 123,120,000 145,290,000

4. Presupuesto de pagos (de cuentas por pagar)

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Contado (40 %) 37,240,000 42,824,000 49,248,000 58,116,000

Crédito ( 60 %) 55,860,000 64,236,000 73,872,000
TOTAL 37,240,000 98,684,000 113,484,000 131,988,000

5. Presupuestos de gastos administrativos

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Salarios 23,000,000 23,000,000 23,000,000 23,000,000

Arriendos 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000
Servicios 2,350,000 2,350,000 2,350,000 2,350,000
Seguros 670,000 670,000 670,000 670,000
TOTAL 35,020,000 35,020,000 35,020,000 35,020,000

6. Presupuestos de gastos de ventas

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Salarios 12,000,000 12,000,000 12,000,000 12,000,000

Comisiones 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000
Promoción y publicidad 3,280,000 3,280,000 3,280,000 3,280,000
TOTAL 19,280,000 19,280,000 19,280,000 19,280,000

7. Depreciación

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Muebles 240,000 240,000 240,000 240,000

Vehículo 416,667 1,250,000
TOTAL 240,000 240,000 656,667 1,490,000

8. Pago del crédito

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Préstamo 8,100,000 8,100,000 8,100,000 8,100,000

Intereses 729,000 820,150 546,750 273,350
TOTAL 8,829,000 8,920,150 8,646,750 8,373,350

8. Presupuesto de efectivo (flujo de caja proyectado)

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

INGRESOS DE
EFECTIVO
Saldo inicial 12,000,000 46,386,808
Ventas de contado 95,880,000
Recaudo Ctas x cobrar 20,000,000
Préstamo 32,400,000
TOTAL INGRESOS
EFECTIVO 160,280,000
EGRESOS EFECTIVO

Cuentas por pagar (prov) 49,000,000 76,800,000

Gastos administrativos 35,020,000
Gastos de ventas 19,280,000
Amortizaciones 8,100,000 8,100,000 8,100,000 8,100,000
Pago de impuestos ICA 1,764,192 1,952,998 2,148,373 2,469,869
TOTAL EGRESOS
Menos Intereses
FLUJO DE CAJA

9. Presupuesto operativo (estado de resultados proyectado)

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4

Ventas 159,800,000 176,902,000 194,599,000 223,720,000

Costo de ventas 93,100,000 107,060,000 123,120,000 145,290,000
UTILIDAD BRUTA 66,700,000 69,842,000 7,149,000 78,430,000
Gastos administrativos 35,020,000 35,020,000 35,020,000 35,020,000
Gastos de ventas 19,280,000 19,280,000 19,280,000 19,280,000
Depreciación 240,000 240,000 656,750 1,490,000
Intereses Amortización 729,000 820,150 546,750 273,350
UTILIDAD ANTES DE
IMP. 11,431,000 14,481,850 15,975,583 22,366,650
Impuestos ( 33 %) 3,772,230 4,779,011 5,271,943 7,380,995
UTILIDAD NETA 7,658,770 9,702,840 10,703,641 14,985,656

)
ESTADO DE RESULTADOS

AS Nit: 901.189.312-8 (empresa dedicada a

trimestral; los datos que tenemos son los

10% a partir del segundo y tercero, el cuarto

y un aumento del 15% a partir del segundo y

INVENTARIO FINAL EN CADA TRIMESTRE
IODO.

60% restante a crédito a 90 días.

ales, arriendos de $ 9.000.000, seguros $

es de $ 4.000.000, promoción y publicidad por

brero en amortizaciones constantes de

e contado y el saldo, crédito, 60 días. Sin interés.

e la empresa. Cuenta con un saldo de caja y bancos de $12.000.000, y un inventario final de 150 unidades a $ 9.000 cada par

TOTALES 2,500,000 VEHICULO INVEN TOTAL UNI

44,433 5,000,000 DOP ANUAL 1 9,460
68,000 416,667 MENSUAL 2 10,706 60 1,076
755,021 1,250,000 TRIMESTRAL 3 12,312 520 1,283
4 14,529 658 15182
ENTRADA SALIDA

TOTALES 9,310 9400

1,175,468,740
 352,984,260 10,705 10,406
1,528,453,000 12,311 11,447
14,527 13160

TOTALES
46,857
40,000
372,216,000

TOTALES
187,428,000
193,968,000
575,364,000

TOTALES
92,000,000
36,000,000
9,400,000
2,680,000
140,080,000

TOTALES
48,000,000
16,000,000

13,120,000
77,120,000

TOTALES
960,000
1,666,667
2,626,667

TOTALES
32,400,000
 2,369,250
34,769,250

TOTALES

TOTALES
755,021,000
468,570,000
222,121,000
140,080,000
77,120,000
2,626,750
2,369,250

64,255,083
21,204,179
43,050,907
 COMPARACION AÑO EJECUTADO

ITEM/ CONCEPTO / RUBRO PRESUPUESTADO EJECUTADO VARIACION

VENTAS

UNIDADES 44,413 48,854 4,441

PESO 755,021,000 781,664,000 26,643,000
COMPRAS
UNIDADES 46,857
PESO 46,857,000
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SALARIOS 92,000,000
ARRIENDOS 36,000,000
SERVICIOS 9,400,000
DEPRECIACION 2,626,667
SEGURO 2,680,000
COMISIONES
PROMOCION PUBLICIDAD 4,800,000
GASTOS FINANCIEROS 16,000,000
13,120,000
ANALISIS 1
2

53,295 3
4
5
46,857 6
40,000
468,570,000
 LO REAL VENDIDO EN UNIDADES FUE UN 10% MAS DE LO PRESUPUESTADO
PRECIO DE VENTA FINAL POR MOTIVO DE COMPETENCIA FUE DE $ 16000
COMPRAS DE INCREMENTARON EN LE MISMO 10% Y EL PRECIO DE COMPRA POR
BUENA OFER EN LE MERCADO FUE DE $ 8900
TODOS LOS GASTOS DE VENTA DE INCREMENTARON EN UN 5%
EL SALDO DEL CREDITO LO CANCELAMOS EN LE TRIMESTE 3%
LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS SE INCREMENTARON EN UN 3%