Caja General.

Es la cuenta que registra todo el efectivo que entre o salga de la institución, se

aumenta con los cheques que se reciba producto de las ventas y se la abona
cuando se hace el depósito de dichos documentos en los bancos.1

Objetivos del control interno de caja:

- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.

Control para cada origen de entradas a caja o bancos:

A) Cobros por ventas de contado directo.
B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en plaza.
C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.
D) Cobros por ventas a crédito en plaza.
E) Cobros por ventas a crédito fuera de plaza.
Una vez realizados los cobros se entregan al cajero quien firma de conformidad
una
relación que deberá coordinarse y verificarse el depósito bancario
correspondiente. La revisión y verificación encausara a comprobar que todos los
documentos, cheques y giros, hayan sido depositados íntegramente en el banco
con el que trabaja la empresa, de acuerdo con los registros y listas
correspondientes.

Cobros a empleados y deudores: Cuando existan entradas por este concepto la

empresa expedirá recibos de caja numerados progresivamente.
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https://www.monografias.com/docs/Control-Interno-Del-Efectivo-PK3KTUPJDG2Y
Entradas diversas a caja: Ventas, regalías, primas de seguros cancelados, ventas
de activo fijo, dividendos, etc., y se expide un recibo de caja. La suma diaria de los
recibos será igual al ingreso a caja y depósito bancario diario. Deposito integro en
instituciones de crédito de todas las entradas a caja. Se hace al día siguiente hábil
de su percepción, el depósito lo deberá efectuar un empleado ajeno al cajero.

Creación de un fondo fijo de caja: Con la finalidad de realizar pagos menores que
no excedan al importe máximo establecido por la empresa. Cuando se agote se
suman los comprobantes y se expide un cheque nominativo a cargo del encargado
de manejar el fondo y se realiza el reembolso de caja.

Pago de cheque nominativos con firmas mancomunadas: Como regla general

nunca se expedirán cheques al portador, es decir los pagos se harán por medio de
cheques nominativos con firmas mancomunadas, con lo que la responsabilidad
recaerá por lo menos en dos personas, de preferencia funcionarios de alta
gerencia ajenos a contabilidad y a cajeros. Es de hacer mención quien confirma el
pago en el cheque, deberá tener una jerarquía superior a quien revisa y aprueba
comprobantes y pagos; los comprobantes de desembolso deberán sellarse con la
palabra PAGO, para que no sean aprovechados y se paguen nuevamente.

Conciliación periódica de cuenta de cheques: Los saldos y estados de cuenta

bancarios deberán conciliarse mensualmente, y todas las diferencias y partidas de
conciliación se investigan y comprueban amplia y satisfactoriamente.

Cortes y arqueos de caja periódicos y de sorpresa: Cada día deberán cortarse los
registros de caja, con el objeto de conocer la existencia a esa fecha, la cual se
comprueba con arqueos efectuados por funcionarios de empleados ajenos a
contabilidad o cajeros. Cuando se efectúan los arqueos sorpresa, se evita que los
cajeros manejen indebidamente los documentos, efectivo y valores de caja,
observado una conducta honesta. Cualquier discrepancia se investigará amplia y
satisfactoriamente.

Afianzamiento del personal de caja: El afianzamiento del personal de caja evita

que la empresa sufra pérdidas en caso de robo, fraudes, desfalcos y abuso de
confianza por parte de los cajeros, ya que la afianzadora reintegrará el importe del
daño a la empresa. El personal afianzado sabe que en caso de manejo delictivo la
afianzadora denunciará a los tribunales competentes con la pena
correspondiente.2

Otros controles a realizarse son:

Arqueo de la caja: consiste en analizar cautelosamente las transacciones del

efectivo de la empresa durante un periodo determinado por las personas
responsables de llevar la contabilidad, con el propósito de comprobar si se ha
contabilizado y registrado correctamente todo el efectivo recibido y saliente de
nuestra empresa, el saldo que arroje esta cuenta debe ser correspondiente a lo que
se encuentra físicamente en la caja de la empresa en dinero en efectivo, cheques,
vales o documentos por cobrar.

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con

respecto a la cuenta de control del libro mayor.

Las condiciones del arqueo de caja:

 Sorpresivo
 El delegado debe ser honrado, ético.
 El custodio tiene que estar presente.
 Documento de respaldo Acta de Arqueo.

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https://contateresita.jimdofree.com/app/download/13186421830/CONTROL-INTERNO-DE+EFECT.pdf?
t=1476968565&mobile=1#:~:text=Objetivos%20del%20control%20interno%20de,efectivo%20en%20caja
%20y%20bancos.&text=%2D%20Obtener%20informaci%C3%B3n%20administrativa%20contable
%20oportuna%20de%20caja%20y%20bancos.
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https://www.monografias.com/docs/Control-Interno-Del-Efectivo-PK3KTUPJDG2Y