AUDITOR INTERNO
La auditoría externa en la Gestión de Riesgos consiste en
el examen de los estados financieros de una entidad, con la
finalidad de permitirle al auditor expresar una opinión sobre
si dichos estados financieros están presentados
razonablemente, de conformidad con el marco contable
aplicable. Este ámbito comprende unas características y
funciones específicas.
De este modo, la auditoría externa incluye:
 El examen, con base en pruebas selectivas, de las
evidencias que respaldan los montos y las revelaciones
en los estados financieros.
 La evaluación de los principios de contabilidad
utilizados y de las estimaciones contables hechas por la
gerencia.
Características de la auditoría externa en la Gestión de
Riesgos
La auditoría externa en la Gestión de Riesgos se caracteriza
por los siguientes tres aspectos:
1. Independencia. Debe ser independiente del cliente
y seguir una metodología objetiva en su análisis.
2. Enfoque fundamentalmente financiero/contable. Su
enfoque es eminentemente financiero, fiscal y contable.
3. Análisis de un período pasado. Analiza un período
ya ocurrido y del cual se tienen las cifras contables
previamente elaboradas.
El modelo de las tres líneas de defensa en Risk
Management se basa en el control de la gerencia y gestión
y las mediciones de control interno; el control financiero, la
seguridad, la gestión de riesgos, la calidad, la inspección y
el cumplimiento; la auditoría interna. Este modelo ha
evolucionado hacia el de las cuatro líneas de defensa, que
incluye a la auditoría externa y a los organismos
supervisores o reguladores.
Funciones de la auditoría externa en la Gestión de Riesgos
Dado el enfoque de la auditoría externa, los riesgos que se
pueden detectar son los que se detallan a continuación:
 Financieros.
Liquidez.
Crédito.
Solvencia.
Tipo de cambio.
Tipo de interés.
Otros.
 Fiscales.
Incumplimiento de pagos.
Deberes formales.
 Contables.
Incumplimiento de normativas contables.
Ing. en Administración 801. Docente: Cinthia García Mora.
AUDITOR EXTERNO
FUNCIONES DEL AUDITOR INTERNO.Es un profesional que traba
ja en el ámbito interno de la empresa y entre los objetivos que 
persigue se encuentran el alcance deltrabajo de la auditoría.El t
rabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la ido
neidad y efectividad del sistema de control interno y de suefica
cia para alcanzar los objetivos encomendados. Además es aseso
rar a diferentes niveles, con el objeto de proteger ymejorar el f
uncionamiento de la organización. Entre ellos citamos:1)
 Desarrollo de programas de trabajos, definición de objetivos, al
cances, metodología e informes.2)
 Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad d
e la información financiera y operativa y los medios utilizados p
ara identificar, medir, evaluar, recomendar y entregar resultado 
de dicha información.3)
 Cumplimiento de política, planes, procedimientos, normas y re
glamentos: Los auditores internos deben revisar los sistemasest
ablecidos para verificar el cumplimiento de lo indicado y puede
n tener un impacto significativo en las operaciones einformes y 
determinar si la organización los cumple.4)
 Los auditores internos deben revisar los medios de salvaguarda 
de los activos y verificar la existencia de dichos activos.5)
 Utilización económica y eficiente de los recursos. Se trata de va
lorar la economía y la eficiencia con la que se emplean losrecurs
os de la empresa.6)
 Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad, 
efectividad de los procesos, funciones, sistemas
utilizados yentrega de información. Los auditores internos debe
n revisar y evaluar las operaciones o transacciones para determi
nar sila información entregada es correcta y oportuna para la to
ma de decisiones y proponer implementación o mejorar a lossis
temas , funciones que permita elevar la efectividad en la empre
sa.Para actuar en el departamento de auditoría interna el profe
sional debe cumplir con estas ciertas características:a) Cumplim
iento de las normas profesionales de conducta. b) Debe poseer 
los conocimientos técnicos y disciplinarios para la realización de 
las auditorías internas.c) Los auditores internos están obligados 
a una formación permanente.d) Los auditores internos deben p
oseer buenas relaciones humanas y comunicación.e) Los audito
res internos deben actuar con el debido cuidado profesional, di
screción y trabajo en grupo
Alumno: Gamaliel Rodríguez Balderrama.