Instituto tecnológico superior de la región sierra

Nombre del alumno:

Carlos Adrián Pérez Martínez

Nombre de la materia:

Auditoría Administrativa

Nombre del docente:

Victor Ulises Hernández Sala

Grado y Grupo:

8vo B

Fecha:

18/feb/21
1.3 Necesidad de la Auditoría Administrativa en las organizaciones

La evaluación del desempeño organizacional es importante pues permite establecer en qué

grado se han alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la dirección.
Además de esto, también se valora la capacidad y lo apropiado a la practica administrativa. Es
necesario una evaluación integral, es decir, que involucre los distintos procesos y propósitos
que están presentes en la organización. Debido a esto, cada auditoria administrativa deberá
realizarse de forma distinta dependiendo de la organización.

Objetivo de una Auditoria: señalar las fallas y los problemas; presentar sugerencias y
soluciones; y apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades. Para
ello la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e
información concerniente a las actividades revisadas.

1.4 El Auditor

Es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoría habitualmente con libre
ejercicio de una ocupación técnica.
El auditor debe reunir, para el buen desempeño de su profesión característica como: sólida
cultura general, conocimiento técnico, actualización permanente, capacidad para trabajar en
equipo multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y visión integradora,
objetividad, responsabilidad, entre otras. Además de esto, este profesional debe tener una
formación integral y progresiva.

1.4.1 Formación

Las características de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un proceso de

auditoría, ya que sobre el auditor recaen todas las responsabilidades de la auditoria, ya sea
conceptualizarla, practicarla, y ademas lograra todos los resultados necesarios para proponer
medidas para elevar el desempeño de la organización Es recomendable apreciar algunos de los
siguientes niveles de formación, referente al perfil de un auditor:

 Formacion académica: Estudios a niveles tecnicos, cualquier gradoen informatica,

ingenieria en sistemas drecho…..

 Formacion Complementaria: Instruccion en la materia obtenida a lo largo de su vida

profesional a traves de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos
  Formación Empirica: Conocimiento resultante de la implementación de auditorias en
diferentes, con o sin contar con un grado académico.

1.4.2 Funciones del auditor

Se centra en el área administrativa, legal, financiera, fiscal y contable (aunque su visión es

transversal, integral e integradora) y maneja información confidencial y de sumo interés, por lo
que el auditor es un profesional que debería ceñirse, en todo momento, a códigos de ética y de
conducta.

 Identificar áreas de mejora. El auditor debe recoger datos e información relevante de

todos los departamentos de la organización para llegar a conclusiones válidas y fiables
sobre su funcionamiento. A partir de los métodos, políticas, procesos, etc. instalados en
la empresa, se trata de proponer oportunidades de mejora y mecanismos de control
para corregir posibles ineficiencias en el sistema.

 Priorizar acciones de optimización. Dado que su principal objetivo es la mejora de la

productividad en los procesos internos de la empresa, el auditor, con la Dirección
General y el CFO (Dirección Financiera) como máximo responsable, impulsa acciones
para optimizar la actividad en busca de un producto o servicio competitivo y eficiente
(en cuanto al uso de recursos, incluidas también las personas y el tiempo disponible).

 Establecer políticas y procedimientos. Estas acciones deben encuadrarse en un marco

regulado dentro de la organización. Esto conlleva establecer procedimientos, protocolos
o políticas internas, dentro de la normativa y legalidad vigente del país, bajo un criterio
objetivo, a la vez que aprobado por la Dirección General o Financiera.

 Implementar y evaluar. El auditor, bajo la supervisión y responsabilidad directa de la

Dirección General o Financiera, supervisa la implementación de estas políticas y
procedimientos. De este modo, identifica, en un proceso de evaluación y de mejora
continua, los posibles errores y malas prácticas, para actualizar y renovar acciones de
mejora.

 Dotar de visión. El auditor, una vez evaluados los resultados de las políticas,
procedimientos y acciones propuestas por él mismo, facilita a la Dirección alternativas
de futuro factibles para alcanzar los objetivos estratégicos de la organización.

1.4.3 Normatividad en la práctica de la auditoría

En general, es posible agrupar las normas de auditoría en tres categorías:

1. Normas generales,

2. Normas de trabajo de campo y

3. Normas de presentación de informes.

Las normas son estándares mínimos para la ejecución de una auditoría. Cada compromiso de
auditoría puede requerir que se realice un trabajo de auditoría más allá del especificado en las
normas, con el propósito de emitir adecuadamente una opinión sobre un conjunto de estados
financieros. Se presenta a continuación una síntesis de las normas:

Normas generales:

Suelen hacer referencia a las condiciones y características de quien realiza el trabajo. Se

refieren a lo siguiente:

La auditoría debe ser realizada por un auditor que tenga una formación y competencia
adecuadas. Para el efecto, el auditor debe tener educación y experiencia, así como mantenerse
actualizado, mediante educación continua para permanecer actualizado en el campo de la
auditoría.

El auditor debe ser independiente en realidad y apariencia.

El auditor debe tener debido cuidado profesional en la realización de sus tareas de auditoría.

Normas de trabajo de campo:

Suelen referirse a la manera de ejecutar la labor:

El trabajo está adecuadamente planeado y los asistentes debe estar debidamente supervisados.

El auditor debe obtener una comprensión del cliente y sus procedimientos de control interno
para que pueda planificar su auditoría, incluyendo la naturaleza, el tiempo y el alcance de sus
pruebas y procedimientos.
Las evidencias y pruebas obtenidas durante la auditoría deben ser suficientes y competentes
para respaldar las cifras de los estados financieros preparados por la dirección y las
afirmaciones del informe.

Normas de presentación de informes

Estas normas hacen referencia a las consideraciones respecto de la emisión del informe:

En una auditoría financiera, debe indicarse claramente si los estados financieros se prepararon
conforme a los principios y prácticas contables que se emplean en la jurisdicción respectiva y de
manera consistente para todas las cuentas.

El auditor debe expresar si el cliente proporcionó cualquier información adicional necesaria

para obtener una debida comprensión de las cifras de los estados financieros.

El auditor debe incluir su opinión sobre si los estados financieros reflejan razonablemente la
situación financiera de la empresa sometida a auditoría.

1.4.3.1 Ética Profesional

Debe adecuarse a los clientes y ser sincero debe comportarse de tal manera que promueva la
cooperación y buenas relaciones y también deberá engrandecer a la profesión.

Ofrecer mayores garantías de solvencia moral y establece normas de actuación profesional.

Sirve de guía a la acción moral de la profesión y declara su intención de cumplir con la sociedad
sirviéndola con lealtad y diligencia además respetarse a si misma. Crear conciencia de
responsabilidad en todos y cada uno de los que ejercen una profesión u oficio esta parte de l
postulado de que todo valor está íntimamente relacionado con la idea de un bien.

1.4.3.2 contrato

Concepto: es el vínculo del cual una de las partes se obliga a examinar los estados contables con
el propósito de emitir una opinión técnica, obligándose la otra a pagar una retribución por el
trabajo.

Objeto del Contrato: el hecho de cumplir con este aspecto formal es para obtener una mejor
interpretación del trabajo que desarrolla y una clara delimitación de su responsabilidad.
1.5 Constitución de un despacho de auditoría

El artículo 1.2 y siguientes del Real Decreto Legislativo 1/2011, de 1 de julio, por el que se
aprueba el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas dice que la actividad de la
auditoría de cuentas consiste en revisar y verificar las cuentas anuales, estados financieros u
otros documentos contables, elaborados conforme al marco normativo de información
financiera que resulte de aplicación a dichos documentos, opinando si éstos expresan la imagen
fiel de la entidad auditada, teniendo dicha actividad como finalidad y objetivo primordial, de
emitir un informe que pueda llegar a tener efectos frente a terceros.

Así mismo el artículo 1.4 de la misma ley dice que la actividad expresada en el párrafo
precedente sólo podrá ser realizada por un auditor de cuentas individual o por una sociedad de
auditoría, inscritos en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas (R.O.A.C.).