“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

“UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD”

TEMA : PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y PAPELES DE

TRABAJO DE UNA EMPRESA

CURSO” : INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

DOCENTE” : DR. YURI GONZALES RENTERÍA

GRUPO :N°03

INTEGRANTES : GUTIERREZ TORRES, ANA

MORALES CURIHUAMAN, ERIKA DEYSI

NUÑEZ CARDENAS, JORGE RICHARSON

TORRES GARCIA, MARIA DE LOS ANGELES

YACTAYO VALDIVIA, MARIA FERNANDA

YUPANQUI FLORES, RUTH EVELYN

PERÚ

2023
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y PAPELES DE TRABAJO DE UNA

EMPRESA SEGÚN SU CLASIFICACIÓN Y EVIDENCIAS PARA LA

ORGANIZACIÓN CONTABLE

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Romero y Gomez (2019) dice que: “Un procedimiento de auditoría es un conjunto de

técnicas de investigación aplicadas a una coincidencia o grupo de hechos o circunstancias

relacionados con los estados financieros u operaciones realizadas por una empresa”. En otras

palabras, las técnicas son las herramientas de trabajo del auditor y los procedimientos son

combinaciones de estas herramientas para una investigación particular.

Según las evidencias que se esperan obtener, los procedimientos o pruebas de auditoria

pueden ser: pruebas de cumplimiento o funcionamiento y pruebas sustantivas o de validación.

TIPOS

1. Pruebas de cumplimiento: Son controles internos complementarios para sistemas

específicos que vinculan principalmente transacciones. Ayuda a asegurar que los

métodos de trabajo realmente se correspondan con los procedimientos establecidos.

2. Pruebas sustantivas: Safety (2020) menciona que: “También conocido como prueba de

verificación, es un procedimiento que proporciona evidencia directa de la veracidad o

validez de las transacciones y saldos contenidos en los registros contables o estados

financieros”. Para ello, debe tenerse en cuenta una revisión selectiva del apoyo

empresarial.

3. Pruebas de detalles de transacción y saldos: Son procedimientos detallados con el

seguimiento (traza) de las transacciones realizadas o estimaciones contables, desde su

origen hasta su máximo y la correcta presentación de los saldos en los estados

financieros (Satefy, 2020).

PAPELES DE TRABAJO
 Según Romero y Gómez (2019) “los papeles de trabajo son documentos utilizados en el

ámbito contable, financiero y de auditoría para recopilar, organizar y presentar la

información relevante sobre una empresa o proyecto en particular”. Estos documentos

contienen los detalles de las transacciones financieras, los cálculos realizados y las

conclusiones obtenidas por el auditor o contable

1. Según su naturaleza o contenido:

Papeles de trabajo permanentes: contienen información que no cambia con frecuencia

y que es relevante para periodos contables pasados, presentes y futuros, como los

estatutos de la empresa, los contratos y los registros históricos.

Papeles de trabajo corrientes: Málaga (2019) dice que: “contienen información

relevante para el periodo contable actual y son necesarios para la preparación de los

estados financieros, como los registros de transacciones, los libros diarios, las

conciliaciones bancarias, entre otros”.

Papeles de trabajo analíticos: contienen información relevante para el análisis de la

información financiera, como los estados financieros, los balances y las cuentas de

resultados. Incluyen cálculos y comparaciones financieras, notas explicativas y otros

detalles relevantes.

Papeles de trabajo de soporte: contienen documentos que respaldan los informes y

conclusiones presentados en los papeles de trabajo corrientes y analíticos, como

contratos, facturas, comprobantes de pago, informes de inventario, entre otros.

2. Según su relación con el proceso de auditoría:

Papeles de trabajo de planificación: contienen información relacionada con la

planificación de la auditoría, como el alcance, los objetivos, el programa de auditoría,

entre otros.
 Papeles de trabajo de ejecución: Málaga (2019) dice que: “contienen información

relacionada con la ejecución de la auditoría, como los procedimientos de auditoría, las

pruebas de control y sustantivas, los resultados de las pruebas, entre otros”.

Papeles de trabajo de conclusión: contienen información relacionada con las

conclusiones y opiniones del auditor, como los hallazgos, las recomendaciones, las

limitaciones de la auditoría, entre otros.

EVIDENCIAS PARA LA ORGANIZACIÓN CONTABLE

Moncayo (2016) dice que: “Información utilizada por el auditor para llegar a las

conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría. La evidencia de auditoría incluye tanto

la información contenida en los registros contables en los que se basan los estados financieros

como otra información”.

NIA 500

Es una norma enfocada en la información y evidencia utilizada por los auditores para

expresar una opinión sobre la entidad a la que se le aplica el proceso de auditoría. Moncayo

(2019) menciona que: “Este criterio puede considerarse uno de los más importantes para el

auditor y su propio proceso. Por lo tanto, la información y los conceptos proporcionados por

esta norma deben ser considerados para lograr una auditoría eficiente y eficaz”.

EJEMPLO:

AUDITORIA INTERNA PROCESO DE COMPRA DE INSUMOS

 La produccion de la empresa servicios agricolas eym sac, funciona sobre pedidos cada

vez que un cliente, solicita un pedido se compra los insumos de acuerdos los pedidos

requiere, el area de produccion saca los promedios, los costos y nos indica que cantidad

de insumos debemos comprar a esto lo llamos la lista de requerimientos.

 Luego se realiza por cada proveedor permanece a cada lista de insumos.

 Luego se utiliza el formato lista de requerimientos del area de produccion (las

referencias, las descripcion, cantidades y la especificcion)

 Para seleccionar a un proveedores debe estar legalmente constituidas

 Requisitos selección de proveedores (mayores de 3 años de preferencia)

 Manual de procedimientos para la compra de los insumos y de funciones el tipo de

requerimientos

 Indicadores de pedidos, se maneja por las cantidades de pedidos rechazados sobre los

pedidos realizados por 100.

 Formato de devoluciones.

Como se observa en el ejemplo para poder realizar una auditoria se lleva a cabo los tres

pasos fundamentales , los cuales para complementar entra aquí los papeles de trabajo que

ayudan al auditor a poder llevar un control adecuado del programa de auditoria y así mismo

las evidencias de la contabilidad ayudan a que este se cerciorase si las operaciones son

verdaderas o falsas y así poder realizar una auditoría , precisa, fundamentada y concreta

para la comprensión del gerente y socios de una empresa.

 CONCLUSIÓN

En conclusión se puede decir que los procedimientos de auditoría se llevan a cabo para

determinar si los estados financieros de la empresa son confiables y veraces. El uso regular de

estos procedimientos puede consolidar la reputación financiera de una empresa y aumentar su

credibilidad ante los clientes, los mercados y los inversores potenciales.

Los papeles de trabajo consisten en una serie de documentos elaborados por contadores

públicos que componen un compendio de la información utilizada y las pruebas realizadas. Es

decir, un conjunto de documentos que contienen los movimientos contables de una empresa

con el fin de estudiar o analizar las actividades de la empresa.

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

López, E., & Torres, J. (2017). Papeles de trabajo. Auditoría de estados financieros. Editorial

Académica Española. Recuperado el 28 de febrero de 2023 de

http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/12482/1/AuditoriaDeEstadosFinancieros

PreparadosBajoNIIF.pdf

Málaga. J. (2019). Papeles de trabajo. Recuperado el 27 de febrero de 2023 de

https://www.euroinnova.pe/blog/que-son-papeles-de-trabajo

Moncayo. C (2016). NIA 500. Instituto nacional de contadores públicos. Recuperado el 27 de

febrero de 2023 de https://incp.org.co/caracteristicas-de-la-evidencia-e-informacion-obtenida-

de-la-auditoria-bajo-la-nia-500/

Satefy. (2020). Procedimiento de auditoria. Recuperado el 27 de febrero de 2023 de

https://safetyculture.com/es/temas/procedimientos-de-auditoria/

Romero, E. A., & Gómez, M. J. (2019). Auditoría financiera: conceptos, técnicas y

procedimientos. McGraw-Hill Interamericana de España S.L. Recuperado el 28 de febrero de

2023 de https://www.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf