Estructura del Trabajo:

1. Marco Conceptual de la Auditoría Financiera

Definición y propósito de la auditoría financiera
Comprende un proceso organizado de verificación realizado por un profesional Contable
independiente, que da su opinión sobre la razonabilidad de la información expuesta en los
estados financieros. Con el objetivo determinar si fueron preparados de acuerdo al marco
aplicable de información financiera
Es importante destacar que este tipo de auditoría se centra en un objetivo puntual el cual es el
análisis de los Estados Financieros como reflejo de la situación predomínate del ente. (Álvarez &
Rivera, 2006)

2. Principios y normativas relevantes

Los principios generales de la auditoria financiera están plasmados en la ISSAI (International

Standards of Supreme Audit Institutions) por sus siglas en ingles, y en la normativa relacionada a
la ética y el control de calidad y a las obligaciones del auditor que tiene al momento de llevar a
cabo una auditoría de los estados financieros. Dichos principios comprenden:
 Ética y autosuficiencia
 Juicio profesional y escepticismo
 Control de calidad
 Organización y capacidad del grupo de auditoria
 Riesgo de Auditoria
 Materialidad y documentación
 Preparación del informe, seguimiento y comunicación

La norma internacionales de Auditoria (NIA) se originan a efecto de la necesidad de gestionar la

informacion financiera de manera razonable y correcta, al ser estándares de carácter de
aplicación obligatorio en el desarrollo de la auditoria financiera facilita el control apropiado bajo
criterios de aseguramiento de calidad, correspondientes a IAASB (Junta de Normas
Internacionales de Auditoria y Aseguramiento). En cada norma abarca una introducción donde se
determina el objetivo y alcance a lograr por parte del profesional auditor, como también se
encuentra términos necesarios que tienen sus respectivas definiciones. Dichas normas tienen una
agrupación de acuerdo al procedimiento de la auditoria financiera que sirve como guía al
momento de su ejecución

http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/12482/1/
AuditoriaDeEstadosFinancierosPreparadosBajoNIIF.pdf

como también es preciso la aplicación de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas

(NAGAS) como principio regidor, sin embargo su obligación legal y ejecución se limita a la
auditoria financiera,para cada objeto a examinar su procedimiento y manera hacer auditoria
cambia adaptándose a las diferentes instancias del objeto auditado.

http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123-59232006000100004

3. Importancia en la toma de decisiones empresariales

La auditoría financiera es un instrumento esencial que contribuye a la toma de decisiones de las
organizaciones empresariales, debido a que establece la razonabilidad de los valores
representados en los estados financieros de la entidad, con el objetivo de mejorar y potenciar los
distintos tipos recursos con los que cuenta la misma. A través de la recopilación de información
relevante y fundamentando aspectos enfocados en la auditoría financiera. En el mundo actual la
auditoria financiera contribuye a la valoración sobre el cumplimiento y efectividad tanto de
políticas como de los sistemas de los entes empresariales, informando si poseen controles
seguros aptos para las distintas necesidades que tiene dichas organizaciones. Del mismo modo
avala la autenticidad y exactitud de los procesos que se han llevado a cabo, corrobora la
integridad de los documentos contables, administrativos, financieros expuestos por la empresa y
contribuye generar mejoras en virtud a los aspectos determinados. Por lo tanto, la auditoria
financiera siendo un proceso estructurado de evaluación que las empresas realizan para poder
conocer su situación financiera integra y lograr enfrentar sus respectivas responsabilidades en
conformidad con su rentabilidad
http://142.93.18.15:8080/jspui/bitstream/123456789/744/3/NOEM%C3%8D%20JAEL
%20FAJARDO%20BRAVO.pdf

2. Evolución Histórica de la Auditoría Financiera

1. Orígenes y desarrollo inicial

evidencias de actos control y auditoria se dio en los años 3.300.A.C en la antigua

Mesopotamia como efecto de la recolección de impuestos.
En la época de la Revolución Industrial en Gran Bretaña nace la auditoría con el
aparecimiento de innovadoras maquinas expansión del mercado, se funda la
necesidad de examinar los procedimientos para intentar mejorarlos.
Seguido se crea procesos de control de los registros, como el ingreso de
materiales y salida de productos realizados, sin tomar en cuenta los resultados
últimos de las actividades del mercado. Dentro de los años 1820 y 1840 se
complementan los significados vigilancia y observancia modificándose a revisión,
la cual constaba en la verificación de registros de operaciones económicas y el
uso de los recursos materiales, los individuos responsables de este trabajo se los
denominaba “Revisores de cuentas”, como resultados obtenidos surge el
establecimiento del origen de errores y fraudes en los registros.
El avance de la Auditoría se da junto con el desarrollo de la economía y la
tecnología. De igual manera a la par de la innovación de la contabilidad a través
de ello va completando procesos de control, revisión y supervisión.
http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/14424 debo citar adebajo por que casi no
parafrase

2. Hitos importantes en la historia de la auditoría financiera

La auditoría financiera no era considerada en ninguna norma legal hasta el surgimiento de la
primera ley de Auditoria en el año 1988, en España cohabitaban entidades donde se habían
registrados profesionales auditores. La creación de esta ley causa efectos como la creación de el
instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC). Tal organismo asumiría el control y la
gestión tanto de las dos áreas antes mencionadas en España. A inicios del siglo XX la auditoria
financiera se ejecutaba a las organizaciones que cotizaban en la bolsa de valores las misma que
eran las únicas que podían cubrir el costo elevado de una auditoria, con la finalidad de impartir
confianza a los posibles inversores. Así mismo la contabilidad y la auditoria son denominadas
como ciencias independientes y se delinean el ámbito de acción de cada una de ellas. Se
construye los gabinetes de auditoría y el termino de Auditores financieros
Mas adelante a mediados del siglo mencionado se crea las Asociaciones de Contabilidad el cual
tenía como objetivo principal era la emisión de normas que se apliquen en el ejercicio fiscal tanto
de los contadores como de los auditores

3. Cambios significativos a lo largo del tiempo

Al inicio el objetivo primordial de la auditoria la identificación prevención de fraudes, fallos o
errores. Esto se llevaba a cabo por medio de la revisión de las operaciones en totalidad. El
informe contenía el balance de verificación y el auditor tenía la responsabilidad completa.
Se dieron cambios relevantes al mediados del siglo XX en el objetivo de la auditoria financiera
en ese tiempo ya no solo buscaba el descubrimiento de los fraudes y fallos, sino también
garantizar la razonabilidad de la corrección de información presentada, para los usuarios.
https://www.tdx.cat/bitstream/handle/10803/285175/Tiig1de2.pdf

3. Situación Actual de la Auditoría Financiera

1. Tendencias actuales en la auditoría financiera

El desarrollo tecnológico en los diferentes ámbitos, contable, administrativo y afines es muy

esencial para agilizar al contador financiero pasando de procesos manuales e ineficientes a
procesos correctos en esta época digitalizada, esto permite reducir el riesgo de que el profesional
auditor sea cambiado por la mecanización del trabajo. Por el contrario, le ayuda hacerse cargo de
otros asuntos como el análisis e interpretación de la información obtenidad por los sitemas o
programas informáticos. Como también influye la tecnología en áreas del conocimiento amplio,
esto requiere nuevas capacidades en los profesionales, razonamiento, percepción en las
actividades empresariales diarias .
https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/34052/2021RuedaJohan.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
la evaluación de riesgo y oportunidades con paso del tiempo y el desarrollo económico,
tecnológico las empresas buscan cada vez mas que la auditoria financiera no solo detecte errores
o fraudes, sino que examine todas las oportunidades de mejora en los procedimientos financieros
que lleva cabo la empresa, de tal forma se logra un conocimiento completo y estratégico sobre la
situación financiera actual
2. Desafíos y oportunidades en el contexto económico y tecnológico actual
La auditoría financiera actual es cuestionada de forma recurrente por fallar en la satisfacción de
tales necesidades de usuarios, tomadores de decisiones y clientes. Las críticas se refieren a que la
auditoría no cumplen con las expectativas de los usuarios relacionados con detección de fraude
entre otros actos ilegales.
Históricamente, los auditores han brindado una asistencia significativa a los clientes en la prepar
ación de los estados financieros (y las revelaciones relacionadas) y la eliminación de errores, per
o los constantes mejoramientos tanto de
las capacidades de presentación de informes financieros de los clientes como la confiabilidad en l
os sistema, han disminuido esas contribuciones.

El uso de tecnología moderna significa que el examen no puede depender de regulaciones

legales/normativas/ ya pueden ser estatales o profesionales. La supervivencia depende del uso de
tecnología moderna y probada. Por tanto, hay que destacar que no sólo se cuestionan las normas
legales (estatales) sino también las normas profesionales (NAGA, ISA). Una de las mayores
debilidades de la auditoría es que ignora otra información de desempeño importante. No
obstante, esta información está siendo desarrollada actualmente por muchas entidades y es
utilizada por clientes, inversores, acreedores, empleados, proveedores y otros usuarios en otras
actividades de toma de decisiones. https://elibro.net/es/ereader/utcotopaxi/122442
 3. Impacto de las regulaciones y estándares internacionales
Adopción de Normas Internacionales de Auditoría (NIA): Las NIA son emitidas por la
Federación Internacional de Contadores (IFAC) y se han convertido en el marco de referencia
global para la auditoría financiera. Estas normas proporcionan orientación detallada sobre
procedimientos de auditoría, planificación, desempeño y presentación de informes. Para evitar
fraudes relacionados con auditorías financieras. Se han introducido requisitos más estrictos para
garantizar que los auditores sean imparciales y estén libres de conflictos que podrían
comprometer su objetividad.
Al aplicar estos procesos, el riesgo inherente a los procesos comerciales normales es medible. Al
realizar auditorías financieras de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (ISA) El
enfoque externo debe estar en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y/o
Normas internacionales de contabilidad para pequeñas y medianas empresas (NIIF para PYME),
de acuerdo a la auditoría de la institución
https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/7926978.pdf

4. Conclusiones

 La auditoría financiera ha evolucionado desde un enfoque basado principalmente en la

verificación de documentos contables a una perspectiva más amplia que incluye
evaluación de riesgos, análisis de procesos y controles internos y recomendaciones de
presentación de información financiera para mejorar la gestión financiera.
 En conclusión, la auditoría financiera ha experimentado una importante evolución a lo
largo de la historia, ajustándose a los cambios del entorno empresarial a nuevas técnicas y
herramientas que permiten garantizar la integridad de la información financiera. Su
importancia se centra en que contribuye a la confianza y transparencia en la información
financiera, promoviendo la toma de decisiones correctas.

5. Referencias Bibliográficas
(Hernández, 2013)Álvarez, M. del C. V., & Rivera, Z. (2006). La auditoria como proceso de
control: Concepto y tipología. Ciencias de la Información, 37(2-3), 53-59.
AuditoriaDeEstadosFinancierosPreparadosBajoNIIF.pdf. (s. f.). Recuperado 5 de noviembre de
2023, de
http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/12482/1/AuditoriaDeEstadosFinancierosPre
paradosBajoNIIF.pdf

ISSAI-200-Principios-de-auditoria-financeira.pdf. (s. f.). Recuperado 5 de noviembre de 2023,

de https://www.issai.org/wp-content/uploads/2020/12/ISSAI-200-Principios-de-auditoria-
financeira.pdf