PRÁCTICA CALIFICADA Nº1

CURSO:
AUDITORÍA FINANCIERA II

DOCENTE:
CLAUDIO SANCHEZ NUÑEZ

TEMA:
VENTAS - CUENTAS POR COBRAR -
COBRANZAS
ALUMNOS:
BENDEZU BARRETO YOEL MAYNCON
HUANCA FLORES ALEXANDRA ELSA
SANTOS MACHACUAY ENA EDEE
VILELA ACOSTA SUSI MILAGRITOS
 INDECO S.A.

1. INFORMACIÓN GENERAL

a). Descripción de la empresa

INDECO by Nexans es la empresa líder en el mercado peruano que cuenta con
más de 70 años en la fabricación de cables, conductores eléctricos y de
telecomunicaciones. Siendo una de las empresas más serias y comprometidas
con el crecimiento y desarrollo permanente de la electrificación en el Perú.

Desde el año 2008 INDECO forma parte del grupo fabricante de cables más
grande del mundo: Nexans, conformando la Unidad Andina con Chile y
Colombia. El Grupo Nexans cuenta con más de 120 años en el mercado y está
presente en más de 45 países. Nexans es un jugador clave para la transición
del mundo hacia un futuro energético más conectado y sostenible.

b). Actividad económica

La principal actividad económica de la Compañía es la fabricación y venta de
todo tipo de alambres, cables y conductores eléctricos, telefónicos, así como la
prestación de servicios técnicos conexos y otras actividades industriales y
comerciales.

Los mercados donde trabaja la empresa son los siguientes:

 Construcción e infraestructura
 Energías renovables
 Otras energías
 Industrias y soluciones
 Alta tensión y proyectos
 Telecomunicaciones y datos

c). Característica de los negocios

Las unidades de negocio son reportadas de manera consistente con el reporte
interno que es revisado por el Directorio, máxima autoridad en la toma de
decisiones de operación, responsable de asignar los recursos y evaluar el
desempeño de los negocios.

El Directorio evalúa periódicamente el negocio principalmente desde una

perspectiva de las industrias que atiende. El Directorio evalúa el desempeño de
los negocios en función de los ingresos por ventas de bienes, margen de
operación y depreciación de propiedades, planta y equipo la cual es
determinada utilizando los mismos criterios de medición con los que se
preparan los estados financieros separados.

De esta forma, la Gerencia ha identificado cuatro negocios que los denomina

Construcción, Energía, Desnudos y Otros que al mismo tiempo corresponde a
sus segmentos reportables, que en el 2022 representan 22.8%, 23.98%,
52.95% y 0.27% de los ingresos totales de la Compañía, respectivamente
(29.14%, 25.75%, 44.84% y 0.27 % respectivamente en 2021). Las ventas por
geografía se revelan en la Nota 22 a los estados financieros separados. No
existen clientes cuyas ventas sean significativas y que deban ser reveladas de
acuerdo con lo requerido por la NIIF 8, “Información por Segmentos”.

La Gerencia de la Compañía evalúa el desempeño de los negocios sobre la

base de ventas de bienes, margen de operación y depreciación de
propiedades, planta y equipo de manera trimestral.

Los activos de la Compañía son utilizados para la producción de todos los

productos que se han identificado como segmentos reportables, por lo que no
es posible separar qué activos están directamente relacionados a algún
negocio específico.

d). Modalidad de comercialización

Las facturas y letras por cobrar comerciales están denominadas en soles y en

dólares estadounidenses, son de vencimiento corriente y algunas tienen
garantías específicas y cobertura de seguro de crédito (90% del total de la
cartera). La Compañía puede canjear sus facturas por letras cuando el cliente
lo solicita, previa evaluación del departamento de créditos y cobranzas, en un
plazo de crédito que fluctúa entre 30 y 120 días.

La Gerencia considera, en función del comportamiento histórico de su cartera y

al hecho de no haberse presentado problemas relevantes de cobrabilidad, que
la Compañía no está expuesta a un riesgo de crédito significativo. Sin embargo,
la Compañía monitorea periódicamente el historial crediticio de sus clientes y
su condición financiera para identificar aspectos de riesgo.

La Compañía está expuesta al riesgo de precios de cobre y aluminio, sus

principales materias primas para la fabricación de sus productos. Debido a la
volatilidad de dichos precios, para mitigar esta exposición, la Compañía suele
compensar su exposición a este riesgo, pactando los contratos de venta de sus
productos (que incluyen cobre y aluminio) con clientes extranjeros y compra de
materia prima (cobre y aluminio) a similares condiciones de mercado para
reducir de esta forma el impacto que le pueda significar el remanente de la
exposición al cobre y aluminio no cubierta por esta cobertura natural.

La Compañía ha contratado un seguro de crédito comercial para cubrir sus

riesgos comerciales en los sectores distribuidores y contratistas; el mencionado
seguro cubre hasta 90% del valor de la venta.
 2. CUESTIONARIOS

EMPRESA: INDECO S.A

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DE VENTAS

RESPUESTAS
N° PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

1.ORGANIZACIÓN

1.1 ¿Existe por escrito un manual de funciones y

procedimientos referente a las ventas?

¿Existen políticas sobre normas de

1.2 comportamiento, valores y código de conducta
dentro del Departamento de Ventas de la
empresa?

¿Están segregadas las funciones de

responsabilidad y manejo de cuentas por
1.3 cobrar en cuanto a manejo y garantía, cobro,
registro y controles?

¿Están definidas las funciones de cada área

en el rubro de las ventas, gerencia de ventas,
cobranzas, vendedores?
1.4

2.VENTAS

¿El sistema de operación de ventas es el

2.1 adecuado o apropiado para el giro de la
empresa?

¿Los pedidos de los clientes revisados por un

2.2
funcionario de la empresa?

¿Los representantes de ventas siguen

2.3 actualmente el proceso de ventas establecido
de tu empresa?

¿Existen presupuestos de ventas por

productos y/o materiales que comercializa la
empresa?
2.4

3.CRÉDITOS
3.1 ¿Tiene controles de riesgo crediticio o
programas?

¿Tiene normas establecidas por los montos

3.2 límites y plazos de los créditos a otorgar?

3.3 ¿Se cuenta con un historial crediticio de los

clientes?

¿La persona que maneja los créditos no es la

3.4 misma que contabiliza y paga la nómina?

¿Para brindar los créditos se requiere una

autorización de un funcionario superior?
3.5

4.COBRANZAS

4.1 ¿Se practican arqueos periódicos y

sorpresivos?

4.2 ¿El procedimiento de revisión de facturas para

su cobro, incluye el que, al dejar la factura
original, persona autorizada y firme pagaré o
algún documento de cobro valido para ejercer
la cobranza sin contra tiempos en caso de
ejercer actos legales?

¿Se elaboran recibos de caja pre foliados por

cada vez que se efectúa una cobranza o
venta al contado, entregando el original al
4.3 cliente y conservando copia con su firma de
conformidad?

¿Se preparan mensualmente informes de

cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?

4.4 ¿Es adecuada la custodia física de los

documentos por cobrar, teniéndolos a su
cuidado personal distinto al cajero o al
contador?

4.5

5.DEVOLUCIONES
5.1 ¿Existe alguna norma o procedimiento cuando
se presenta la devolución de una mercadería?

5.2 ¿Se detallan los artículos devueltos y las

condiciones en que se encuentran?

¿Se realizan informes semanales o

5.3 mensuales sobre las devoluciones?

¿Existe una persona encargada de

5.4 recepcionar las devoluciones?

¿Existe una persona encargada de aprobar

las devoluciones?
5.5

6.FACTURACIONES

¿Existe alguna norma o procedimiento al

6.1 momento de realizar las facturaciones?

¿Existe una persona encargada de

6.2 aprobarlas?

¿Se requiere de una aprobación para emitir

6.3 facturas al contado?

¿Existe un sistema contable computarizado

que asegure la correcta contabilización de las
6.4 facturas?

¿Se envía a Contabilidad un resumen

semanal o mensual de las facturas emitidas?
6.5

7.DESPACHO

¿Existe un área encargada de la recepción y

7.1 entrega de mercadería?

¿Existe los documentos físicos que sustentan

7.2 el despacho en la empresa?

¿Se realiza un control periódico de los saldos

 de inventarios por el área de despacho?
7.3

¿Existe una política de afianzar a los

empleados que integran el área de despacho?

7.4

¿Existe programas de contingencias para los

riesgos en la distribución en el despacho?

7.5

3. CONCLUSIONES
Para concluir, la elaboración de los cuestionarios de control contribuye como
una herramienta en la recolección de datos en las empresas, el cual se
proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una auditoría y
determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora. En
consecuencia, se pueda desarrollar y establecer claramente las funciones y
responsabilidades de las diferentes áreas en la empresa. De esta manera El
cuestionario de control interno permitirá que el auditor tenga una visión clara de
toda la empresa y de su comportamiento financiero producto de sus
operaciones en sus diferentes áreas.
En tal sentido, como retroalimentación podemos finalizar indicando que son
muy importantes los conceptos relacionados con los papeles de trabajo al
realizar una auditoría. Los cuales son materiales donde podemos recolectar y
analizar información que nos permitirá observar y analizar puntos críticos. Así
mismo, el conocer el ciclo de las operaciones en una auditoria contribuye
analizar el fujo de la actividad económica de sus hechos y transacciones que
económicas. Del cual, ha sido fructífero utilizar información de la empresa
INDECO S.A. que nos permitieron realizar un cuestionario de los ciclos de
ventas, cuentas por cobrar y cobranzas.