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UNIDAD 2
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y TÉRMINOS DEL ENCARGO
AUDITORÍA II

PROFESOR
EDGAR MANUEL RODRIGUEZ RODRIGUEZ

GRUPO 05

ESTUDIANTE

FRANCI ALEJANDRA CABALLERO ID: 673954

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS 

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES 
CONTADURÍA PÚBLICA
BOGOTÁ 2022
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CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

La empresa seleccionada para realizar la aplicación de esta auditoria, es First Data Colombia
Ltda, tiene Como domicilio principal en la carrera 7 74 b 56, en la ciudad de Bogotá. Esta
empesa fue constituida Como una sociedad limitada y se dedica a actividades de consultoria
informatica y actividades de administración de instalaciones informaticas. Al cierre del 2021 su
patrimonio neto fue de 27,772,238,000, cuenta con un total de empleados en Colombia de 33
funcionarios, entre sus principales clientes se encuentran; Bancolombia y grupo Aval, los cuales
se les facturan servicios de procesamiento de datos y diferentes proyectos a los cuales se les
nombra servicios profesionales. En cuanto a las areas que compenen esta compañía, se encuentra
el area comercial, tecnico y contable. Dentro del area contable esta designada la reconocida firma
de contadores y auditores crowe, la cual desde el año 2012 lleva la contabilidad y nómina.
1. Responsabiliad el auditor: Proteger e incrementar su valor, al momento de auditar la
compañía, así mismo Como mejorar la gestión de riesgos, realizar controles internos a
través de sus recomendaciones y planes de acción.
2. Recursos para emplear: Con el fin de lograr tener éxito en la auditoria interna que se
pretende realizar, es importante tener a nuestra disposición los siguientes recursos:
- Acceso a la información, Como lo son los estados financieros y soportes contables
- Un lugar dentro de la oficina para realizar el acompañamiento y verificaciòn de la
información,
- Un computador con internet
3. Competencia del equipo de auditoria: Dentro de las competencias que debe tener el
auditor interno debemos tener en cuenta las siguientes:
- Pensamiento analítico, esa es una tendencia que se impone en todas las áreas de la
organización
- Habilidades de comunicación, debemos tener un lenguaje correcto y profesional para
así mismo recibir la información que necesitemos obtener,
- Integridad debemos ser capaces de cultivar la confianza y el respeto en los demás
profesionales de la compañía.
4. Revisión del informe de auditoria anterior: Es importante tener en cuenta las
recomendaciones y comentarios que el equipo de auditoria anterior realizó a la compañía
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esto con el fin de ver si se realizaron las recomendaciones realizadas y los planes de
acción que se llevaron a cabo. En la revisión de esta auditoria anterior hemos evidenciado
una recomendación por parte de la cartera o depuración de la cuenta 13050505 clientes
nacionales, la cual se detalló y no se evidencia claridad de los pagos que han realizado los
clientes, se encontraron inconsistencias de saldos a favor y facturas que no se generaron
ningún tipo de gestión con el cliente para el pago o cancelación de los servicios que se
prestaron, adicionalmente se evidencia que hay facturas con 190 días de mora. Es por
esto que el equipo de auditores recomiendan de manera prioritaria, una depuración y
control semanal de la cartera, además de una gestión exhaustiva de la cartera y así lograr
tener una cartera limpia.
5. Procedimientos de auditoria necesarios: Es importante los comentarios y correos que
soporten las diferentes decisiones que se toman en la compañía en cuanto al área de
cartera y ver de que manera se esta realizando la gestión semanal de la cartera, así mismo
los soportes de pago Como recibos de caja y conciliaciones bancarias mensuales,
evidenciando las posibles partidas conciliatorias que den lugar.

PROPUESTA DE MITIGACIÓN
Dentro de la matriz de riesgos se evidencia una alarma en cuanto a lo que tiene que ver con la
cartera y a su vez la depuración y gestión de la misma, es por esto que se le hace la
recomendación a la compañía de poner al día de manera prioritaria la gestión y despuración de la
misma, en dado caso que no se logré tal objetivo, se le recomienda dar de baja las respectivas
cuentas por cobrar y reconocerlo en el pyg.

En fundamento de la opinión de resultado de la auditoria, la contabilidad bajo NIIF para la toma

de decisiones está conceptualizada bajo el paradigma de la utilidad, y es po esto que se identifica
el grupo jerarquico de usuarios de la información.

Dando alcance a este informe de auditoria el tratamiento de la categoria de la cartera bajo

estandar de las NIIF para pyme. La cartera es un instrumento basico, y está relamentado en
colombis por el decreto 2420 de 2015 y en la normatividad fiscal en colombia, que debe
ajustarse en la medición inicial y posterior según distintas situacines normativas. La
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normatividad NIIF define unas reglas de mediciñon en algunos casos distintas a la normatividad
fiscal. En cada cas, el sistema de información contable debe adecuarse a las reglas normativas
para medir y revelar el valor de la cartera.

Los aplicativos contables para poder cumplir con la normatividad deben adecuarse al
algoritmo normativo. Por esta razón, se presentan las exigencias NCIF para Pyme con
respecto al tratamiento de la cartera. Según la sección 11.8b, la cartera es un activo
instrumento de deuda, el cual debe cumplir con las condiciones de la sección 11.9 que define
la política de reconocimiento

La sección 11.10a determina que las cuentas por cobrar son instrumentos financieros que
pertenecen a los activos. Los activos financieros instrumentos de deuda son semejantes a los
bonos, CDT, préstamos a terceros, la cartera con los clientes. Para este trabajo solo interesa
lo referente a las deudas con clientes que provienen de los ingresos por ventas de bienes o
servicios.La medición de un activo que es instrumento financiero de deuda en la
medición inicial, según la sección 11.13 “una entidad lo medirá al precio de la transacción”
incluyendo los costos de transacción, “excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una
transacción de financiación”. La norma determina que una transacción de financiación se
deriva de dos variables: el tiempo y la tasa. Para que sea una

TERMINOS DEL ENCARGO

La normativa NIA 210, nos indica el acuerdo de los termios de la audioria, los cuales se deben
tener en cuenta al momento de prestar el servicio y aplicar según la compañía.
Este está conformado por varios elementos y pueden verse afectados por el cambio relevante de
alguno de los siguientes:
- Naturaleza de la compañía y los servicios especificados en el acuerdo;
- Propiedades de la compañía, gerentes y directivos;
- Situaciones que se vean comprometidas en la reputación y/o conflicto de intereses
- Cambios en los representantes legales y recursos disponibles
- Disponibilidad de recursos
- Revisión concreta de la condición financiera del cliente.