“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

TRABAJO DE CAMPO 3

FACULTAD:

NEGOCIOS

CARRERA:

CONTABILIDAD Y FINANZAS

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA 1

PROFESORA:

ALVARADO VALVERDE FIORELA MARITZA

INTEGRANTES:

HUAMAN NEIRA RICARDO N00274581

RAMIREZ CORONEL YULIZA ESTEFANI N00239317

REYES HUANCA BELDA ESTRELLITA N00191185

TAFUR BOHORQUEZ GERALDINE RUTT N00250476

URBANO MELGAR ELISABETH MILAGROS N00284912

2023
EMPRESA DE ESTUDIO

1.- RESUMEN DE LA EMPRESA

Empresa: MARKETING POWER SAC

Empresa dedicada al Merchandacing, servicio de promotoría y colocación de productos.

Inicio sus actividades desde el 26/06/2011 y esta empresa pertenece al grupo

OVERALL BUSINESS.

Sus representantes legales son

 Miriam Mesia Vela

 Oscar Leonardo Nuñez Villanueva

 Melissa Tatiana Tangoa Mesia

 Omar Nuñez tello

 Rodrigo Nuñez Tello

2.- Indicar como la empresa elegida realiza su control interno, concepto e

importancia en la organización.

ASPECTOS Y PUNTOS DE CONTROL INTERNO

Presentación de los estados financieros

Falta de notas a los estados financieros.

Las notas a los estados financieros no incluyen, entre otros, las declaraciones y
explicaciones de sus políticas contables y actividad económica. De acuerdo con las
normas internacionales de contabilidad, las notas explicativas y de revelación de la
composición de los rubros de los estados financieros deben contener la suficiente
información para el entendimiento de las actividades y operaciones de La Compañía.

Recomendación:

Complementar el análisis de los rubros de los estados financieros con notas que
expliquen con suficiente información las actividades y operaciones realizadas por la
Compañía, lo que permitirá que los lectores cuenten con información suficiente para la
toma de decisiones.

Comentario de la Gerencia

Se está realizando un plan de trabajo para poder tener las notas a los estados financieros
a partir del 2022.

Efectivo y equivalentes de efectivo

Existen cuentas utilizadas como puente, antes del reconocimiento de gastos e ingresos.

Existen una cuenta contable No.10311001 Remesas en tránsito por S/9,000 que debe ser
analizada y no presentada como un reporte de operaciones realizadas (cargos y abonos),
desnaturalizando la cuenta por la que fue creada.

Recomendación.

Analizar las cuentas señaladas y afectar a las cuentas de resultados de gastos e ingresos
según corresponda.

Comentario de la Gerencia

Se encuentra en proceso de análisis

Cuentas por cobrar comerciales

Falta de análisis de los anticipos de clientes.

Lo anticipos recibidos de clientes, antes del 01 de enero del 2021, por S/178,237 se
encuentran pendientes de confirmación de haberse efectuado el servicio en el ejercicio.

Recomendación

Analizar los anticipos de clientes y de corresponder a algún servicio efectuado, aplicar

el pago a cuenta. Por las partidas que aún quedasen pendientes, identificar a quienes
pertenecen los anticipos para efectuar las coordinaciones y/o los ajustes que
correspondan.

Comentario de la Gerencia

Los servicios si se realizaron. Coordinaremos con el Cliente LENOVO con el cual se

tiene los mayores saldos: S/153,944, para poder aplicar estos anticipos a facturas
pendientes de cobro, dado que aún se mantiene la relación comercial con el cliente.

Cuentas por pagar comerciales

Cuentas contables de proveedores sin el análisis ni aplicación respectiva de los saldos

deudores.

La presentación del anexo de las cuentas por pagar corresponde al movimiento que han
tenido en el año, sin contar con el análisis respectivo para una adecuada revelación
Recomendación

Configurar el sistema de información para que genere un reporte donde se pueda

verificar el saldo neto por cada proveedor, luego de aplicar los saldos deudores.

Comentario de la Gerencia

Se debe realizar la aplicación de esta cuenta contra la cuenta 42 EMITIDAS,

principalmente por los documentos de TELEFONICA y AMERICA MOVIL.

Facturas por pagar a proveedores con atraso.

Facturas pendientes de pago o regularizar por un importe neto de S/44,260, con atraso
desde febrero 2014 hasta el cierre del ejercicio 2020.

Recomendación:

Analizar los registros reportados y confirmar si se recibió el servicio o el ingreso de

existencias para luego proceder al ajuste respectivo en los resultados acumulados.

Comentario de la Gerencia

Se encuentra pendiente de revisión y análisis de las partidas que se encuentran en el

cuadro.

Falta de análisis de los anticipos a proveedores.

Anticipos a proveedores, antes del 01 de enero del 2021, por S/35,598, correspondientes
a 24 documentos, pendientes de confirmación de haberse efectuada la compra.

Recomendación:
Analizar los registros reportados y confirmar si se prestó el servicio o ingreso de
existencias para luego proceder al ajuste respectivo en los resultados acumulados.

Comentario de la Gerencia

De los anticipos otorgados a la fecha se ha recuperado el importe de S/5,810.40 durante

el 2022.

Exceso en la distribución de dividendos de los resultados acumulados.

Los accionistas aprobaron la distribución de dividendos de los resultados acumulados en

tres sesiones en el 2021, lo que determinó un exceso de S/1,216,061 respecto al saldo
acumulado en el patrimonio de S/5,624,476. Al 31 de diciembre de 2021 el importe en
exceso se muestra restando a1 resultado del ejercicio.

Recomendación:

Disponer que quien realice la función de secretario de las sesiones de accionistas lleve
el control de la distribución de dividendos por año y ser más exigentes con los filtros de
revisión.

Comentario de la Gerencia

El anticipo de dividendos fue recuperado con las utilidades del 2021.

EMPRESAS RELACIONADAS

Ausencia de contrato de mutuo con Relacionadas.

Acuerdos de la operatividad de las transacciones con empresas relacionadas no cuentan

con un soporte formal de condiciones pactadas.
Recomendación:

Registrar los efectos de las condiciones pactadas con las Relacionadas, respetando los
plazos, cuotas y cálculo de intereses, en las cuentas disponibles en el plan de cuentas
para las cuentas por cobrar comerciales y no comerciales.

Comentario de la Gerencia

En estas cuentas se registran únicamente préstamos entre compañías, las cuales se

recuperan a través de compensaciones. En el 2022 se regularizarán los contratos
pendientes.

3.- Indicar los componentes del control interno y que tipos de control interno
aplica

Un sistema de control interno es un conjunto de acciones, normas, políticas y métodos

establecidos por las empresas con el fin de evitar riesgos en su entorno. Abarca cinco
componentes principales: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de
control gerencial, información y comunicación y monitoreo.

1. Control interno preventivo

Este tipo de control interno, como su nombre lo indica, busca prevenir errores o fraudes
dentro de una organización. Sin embargo, un control preventivo debe ir más allá de solo
evaluar las áreas financieras; esta prevención debe tomar en cuenta todos los
departamentos que hacen que la operación diaria funcione.

Entre las ventajas del control interno preventivo se encuentran:

Actuar de manera oportuna antes de que un problema se suscite.

Controlar la calidad de las operaciones y disminuir los errores.

Acelerar acciones correctivas más eficaces.

Permite el autocontrol de la organización.

Mejora la toma de decisiones estratégicas.

Permite detectar posibles errores futuros.

Para implementar correctamente un control interno preventivo, es necesario establecer

la visión y misión de la empresa, acompañadas de un código de conducta que determine
las normas que todos los colaboradores deben acatar.

De igual forma, en este tipo de control interno se deben desarrollar las divisiones de
áreas y departamentos con sus funciones y responsables correspondientes. La finalidad
es que cada empleado conozca lo que debe hacer y cómo lo tiene que realizar.

2. Control interno de detección

El control de detección ayuda a descubrir posibles riesgos, errores, omisiones o actos

deliberados que podrían suponer una amenaza para cualquier organización. Son un
complemento del control interno preventivo; es decir, ve aquello que en la primera
evaluación no fue percibido.

Los controles de detección pueden enfocarse en:

Supervisión

Revisión de registros

Auditorías de sistemas

Archivos que comprueben la integridad

Algunos de los aspectos que pueden evaluarse para determinar posibles fallas son:

Falta de transparencia en transacciones.

Registros inadecuados.

Inexistencia de políticas y procedimientos internos.

Exceso de confianza en colaboradores.

Ausencia de códigos de ética y conducta.

Realizar un control interno de detección es importante para descubrir a tiempo cualquier

comportamiento o suceso fuera de lo común que pudiera afectar la productividad y
rentabilidad de una empresa. Además, durante este proceso se pueden tomar más
medidas de prevención para evitar cualquier problema en el futuro.

3. Control interno correctivo

El control interno correctivo lleva a cabo las acciones necesarias para revertir un evento
no deseado. En otras palabras, este tipo de control establece las soluciones adecuadas a
aquellos problemas o situaciones que surgieron y fallaron. Además de esto, tiene que
ofrecer nuevas medidas que ayuden a que no vuelva a suceder.

Las auditorías suelen ser un estupendo recurso para apoyar a las empresas a fin de crear
nuevas normas de control interno. Su principal labor será analizar las áreas afectadas de
primera instancia y también el resto para prevenir otros riesgos no detectados
anteriormente.

 En la empresa Marketing Power se opta por realizar el control preventivo, para

de esta manera poder desvirtuar posibles fraudes o manipulación de información
de cualquiera de nuestras áreas operativas o financieras.

4.- Indicar los métodos de evaluación del control interno de la empresa

Método descriptivo: Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las

diferentes actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros
que intervienen en el sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir
las actividades de los departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva.
Debe hacerse la descripción siguiendo el curso de las operaciones a través de su manejo
en los departamentos citados.
Por lo general se describe procedimientos, registros, formularios, archivos,
departamentos que intervienen en el sistema de control. Éste método presenta el
inconveniente que muchas personas no tienen habilidad para expresar sus ideas por
escrito en forma clara, precisa y sintética, lo que trae como consecuencia que algunas
debilidades de control no quede expresadas en la descripción.

Método de cuestionario: Consiste en usar como instrumento para la investigación,

cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que
se manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su
manejo, la forma en que fluyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde
se define o se determinan los procedimientos de control para la conducción de las
operaciones.
El objetivo del cuestionario de control interno es reunir información, para descubrir
hechos, evidencias, opiniones, con el fin de reunir datos o información cuantitativa. La
información obtenida debe ser tabulado, depurado y servir juntos con otros agentes
como soporte del informe de auditoría basado en los papeles de trabajo.