Contabilidad Financiera

para la Dirección

Caso Práctico Clase 3: Enunciado

ALUMNA: Quispe Jhonson Maria Estefani

DOCENTE:Julio Hernanz Vila

TEMA: Contabilidad financiera para la

dirección

2023
1
 Caso Práctico Clase 3: Enunciado 2

Enunciado

Ejercicio 1

Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de
Flujos de Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o
negativo.

Hechos Actividad Positivo / Negativo

EXPLOTACION Positivo
Importe del ejercicio de la
dotación a la Amortización
del Inmovilizado
EXPLOTACION Positivo
Aumento de la cuenta
de Acreedores respecto
al ejercicio anterior

Inversión Negativo
Compra de
inmovilizado material

Financiación Positivo
Cobro de ingresos financieros
Explotación Negativo
Gastos financieros

Explotación Negativo
Disminución de la cuenta
de clientes

Financiación Positivo
Ampliación de capital

Inversión Positivo
Venta de inmovilizado
inmaterial

Explotación Positivo
Ingresos financieros

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Financiación Negativo
Pago de gastos financieros
Financiación Positivo
Un banco nos otorga
un préstamo

Financiación Negativo
Otorgamos un préstamo a
otra empresa a cobrar en
2 años
Explotación Positivo
Disminución de la cuenta
de Acreedores

Explotación Negativo
Aumento de las existencias
Financiación Negativo
Se devuelve el 50% de
nuestra deuda con
proveedores

Financiación Negativo
Se paga dividendos a
los accionistas

Explotación Negativo
Aumento de la cuenta
de deudores

Inversión Negativo
Amortizamos parte pendiente
de un préstamo
Explotación Negativo
Disminución de las existencias

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Ejercicio 2
Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x.
Inicial Final Variación
208
ACTIVO NO CORRIENTE 1.606 1.814
300
Inmovilizado material 2.060 2.360
-96
AAIM (-)454 (-)546
760
ACTIVO CORRIENTE 1.600 2.360
300
Existencias 700 1.000
428
Clientes 800 1.228
32
Tesorería 100 132
968
TOTAL ACTIVO 3.206 4.174

Inicial Final Variación

197
PATRIMONIO NETO 2.082 2.279
0
Capital Social 1.400 1.400
182
Reservas 500 682
15
Pérdidas y ganancias 182 197
771
PASIVO 1.124 1.895
324
Proveedores 606 930
26
Acreedores por servicio 92 118
421
Deudas bancarias 426 847
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.206 4.174

Ventas 5.000
Coste de ventas -3.997
Otros gastos de explotación -555
Amortización del inmovilizado -92
Beneficio de explotación (EBIT) 356
Gastos financieros -74
Beneficio antes de impuestos 282
Impuestos -85
Beneficio después de impuestos 197

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Ejercicio 3
Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de
Maniobra:

Cuenta Saldo
Equipos proceso información 5.600
Propiedad Industrial 1.564
Deudas a l/p 10.568
Reservas 1.560
Materias primas 1.564
Deudores 4.596
Proveedores inmovilizado l/p 4.524
Deudas a c/p 6.897
Créditos c/p 5.237
Caja 3.254
Construcciones 45.000
Acreedores por prest. Serv. 2.564
Mercaderías 2.897
Créditos a l/p 2.740
Resultado ejercicio 456
Obligaciones y bonos l/p 5.419
Clientes 2.500
Resultado neg. Años Anter. -2.564
Elementos transportes 24.500
Proveedores 8.525
VRD c/p 1.477
Aplicaciones informáticas 559
Obligaciones y bonos c/p 5.242
Bancos 1.200
Capital 60.000
Intereses a c/p de VRD 503

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ACTIVO Pasivo

Activo no corriente Pasivo no corriente

-INM INTANGIBLE
Propiedad Industrial…………….1.564
Resultado neg. Años Anter..(-2.564)
Aplicaciones informáticas………….559
Equipos proceso información………5.600
Deudas a l/p ………………..10.568
Proveedores inmovilizado l/p-………….4.524
Créditos a l/p………………………2.740
Obligaciones y bonos l/p ………5.419
Total, pasivo no corriente = 23,251

-INM MATERIAL
Elementos transportes…………..24.500
Construcciones………………….45.000
Pasivo corriente
-INV FINANCIERA
Deudas a c/p…………..6.897
Acreedores por prest. Serv……………2.564
Créditos c/p…………….5.237
Créditos a l/p………………………2.740
Proveedores…………….8.525
Intereses a c/p de VRD……………...503
Obligaciones y bonos c/p..5.242
Intereses a c/p de VRD…..503

Total, activo corriente = 81,527 Total, pasivo corriente 26,404

Activo corriente
Patrimonio
EXSISTENCIAS Capital……………60.000

Reservas…………(1.560)
Materias primas……1.564
Mercaderías………..2.897
VRD c/p…………..(1.477)

DEUDORES COMERCIANTES
Deudores……………4.596
Clientes………………..2500

EFECTIVO
Caja……………………3.254
Resultado ejercicio……(456)
Bancos………………..1.200
Créditos c/p…………….5.237

Total, de activo corriente = 24,741

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PATRIMONIO NETO 60000

ACTIVO NO 81,527
CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE 23,251

ACTIVO CORRIENTE 24,741

PASIVO CORRIENTE 26,404

106,268 TOTAL DE PASIVO 109,655

TOTAL DE ACTIVO

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