Tesorería y Caja

Cristian Jhonathan Apráez Marroquín

Andrés David Serrato Guana

Contabilidad administrativa

2022
 Solución al caso práctico

En este espacio debe ubicar la solución al caso práctico, respondiendo a los planteamientos

propuestos y empleando los conceptos de la unidad.

 Aplicación Práctica del Conocimiento

Ejercicio 1

Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de
Flujos de Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o
negativo.

Hechos Actividad Positivo/ Negativo

Importe del ejercicio de la Explotación Positivo

dotación a la Amortización del
Inmovilizado

Aumento de la cuenta de Explotación Positivo

Acreedores respecto al
ejercicio anterior

Compra de inmovilizado Inversión Negativo

material

Cobro de ingresos financieros Financiación Positivo

Gastos financieros Explotación Positivo

Disminución de la cuenta de Explotación Positivo

clientes

Ampliación de capital Financiación

Venta de inmovilizado Inversión Positivo

inmaterial

Ingresos financieros Explotación Negativo

Pago de gastos financieros Financiación Negativo

Un banco nos otorga un Financiación Positivo

préstamo

Otorgamos un préstamo a otra Financiación Negativo

empresa a cobrar en 2 años

Disminución de la cuenta de Explotación Negativo

Acreedores

Aumento de las existencias Explotación Negativo

 Se devuelve el 50% de nuestra Financiación Negativo
deuda con proveedores

Se paga dividendos a los Financiación Negativo

accionistas

Ejercicio 2
Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x

Estado de flujos de efectivo

A) Flujos efectivo actividades de explotación

Resultado del ejercicio antes de impuestos 282

Ajuste del resultado 92

Amort del inmovilizado 92

Variaciones operativas -378

Clientes -428

Proveedores 324

Acreedores por servicio 26

Existencias -300

Otros flujos de explotación -85

Impuesto sobre beneficio -85

TOTAL -89

B) FLUJOS EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Mobiliario -300

TOTAL -300

C) FLUJOS EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Fondos por préstamos 421

TOTAL 421
 D) VARIACIÓN FLUJO DE EFECTIVO 32

Saldo inicial de efectivo 100

Saldo final de efectivo 132

Ejercicio 3
Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de Maniobra:

Balance
de
situación
Activo no corriente Patrimonio neto

Construcciones 45.000 Capital 60.000

ET 24.500 Reservas 1.560

EPI 5.600 Resultado del ejercicio 456

Propiedad industrial 1.564 Resultado neg años ant (2.564)

Aplicaciones informáticas 559 TOTAL PN 59.452

Créditos a l/p 2.740 Pasivo no corriente

Total ANC 79.963 Deudas a l/p 10.568

Activo corriente Proveedores de I. l/p 4.524

Materias primas 1.564 Obligaciones y bonos l/p 5.419

Mercaderías 2.897

VRD c/p 1.477

Interes a c/p de VRD 503

Deudores 4.596 Total PNC 20.511

Clientes 2.500 Pasivo corriente

Crédito a c/p 5.237 Obligaciones y bonos c/p 5.242

Bancos 1.200 Acreedores por prest serv 2.564

Caja 3.254 Deudas a c/p 6.897

Proveedores 8.525

Total AC 23.228 Total PC 23.228

TOTAL ACTIVO 103.191 TOTAL PASIVO + P.N 103.191

Fondo de maniobra: AC-PC

Fondo de maniobra: 23.228-23.228= 0

La empresa se encuentra en una situación de desequilibrio financiero, ya que el

hecho deque todo el activo corriente esté financiado por el pasivo corriente puede
provocar que la empresa no pueda hacer frente a sus exigibilidades a más corto
plazo por la dificultad quepuede tener en hacer líquidos todos sus activos.