1.

Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de Flujos de Efectivo serían (Explotación, Inversión, F

Hechos Actividad Positivo / Negativo

Importe del ejercicio de la dotación
a la Amortización del Explotación Positivo
Inmovilizado
Aumento de la cuenta de
Acreedores respecto al ejercicio Explotación Positivo
anterior
Compra de inmovilizado material Inversión Negativo
Cobro de ingresos financieros Financiación Positivo
Gastos financieros Explotación Positivo
Disminución de la cuenta de
Explotación Positivo
clientes
Ampliación de capital Financiación Positivo
Venta de inmovilizado inmaterial Inversión Positivo
Ingresos financieros Explotación Negativo
Pago de gastos financieros Financiación Negativo
Un banco nos otorga un préstamo Financiación Positivo
Otorgamos un préstamo a otra
Financiación Negativo
empresa a cobrar en 2 años
Disminución de la cuenta de
Explotación Negativo
Acreedores
Aumento de las existencias Explotación Negativo
Se devuelve el 50% de nuestra
Financiación Negativo
deuda con proveedores
Se paga dividendos a los
Financiación Negativo
accionistas
Aumento de la cuenta de deudores Explotación Negativo
Amortizamos parte pendiente de
Financiación Negativo
un préstamo
Disminución de las existencias Explotación Positivo
vo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo.
2. Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x.

Inicial Final Variación

ACTIVO NO CORRIENTE 1,606 1,814 208
Inmovilizado material 2,060 2,360 300
AAIM -454 -546 -92
ACTIVO CORRIENTE 1,600 2,360 760
Existencia 700 1,000 300
Clientes 800 1,228 428
Tesorería 100 132 32
TOTAL ACTIVO 3,206 4,174 968

Inicial Final Variación

PATRIMONIO NETO 2,082 2,279 -197
Capital Social 1,400 1,400 0
Reservas 500 682 -182
Pérdidas y ganancias 182 197 -15
PASIVO 1,124 1,895 -771
Proveedores 606 930 -324
Acreedores por servicio 92 118 -26
Deudas bancarias 426 847 -421
TOTAL PASIVO Y
3,206 4,174 -968
PATRIMONIO NETO

Ventas 5,000
Coste de ventas -3,997
Otros gastos de explotación -555
Amortización del inmovilizado -92
Beneficio de Explotación (EBIT) 356
Gastos Financieros -74
Beneficio antes de impuestos 282
Impuestos -85
Beneficio después de impuestos 197
Beneficio después de impuestos 197

ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN
Ajuste del resultado 92
AAIM -92
Variaciones operativas -378
Existencia 300
Clientes 428
Acreedores por servicio -26
Proveedores -324
TOTAL 0
Flujo Actividades de Explotación 197

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Inmovilizado material 300
Flujo Actividades de Inversión 300

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Capital Social 0

Reservas -182
Deudas bancarias -421
Flujo Actividades de Financiación -603

AUMENTO O DISMINUCIÓN DE EFECTIVO 500

3. Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de Maniobra:
BALANCE DE S
Cuenta Saldo
Equipos proceso de Información 5,600 ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad Industrial 1,564 Construcciones
Deudas a l/p 10,568 Equipos proceso de Información
Reservas 1,560 Propiedad Industrial
Materias Primas 1,564 Elementos transportes
Deudores 4,596 Aplicaciones informáticas
Proveedores Inmovilizado l/p 4,524 Créditos a l/p
Deudas a c/p 6,897 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Créditos a c/p 5,237 ACTIVO CORRIENTE
Caja 3,254 Caja
Construcciones 45,000 Bancos
Acreedores por prest. Serv. 2,564 VRD c/p
Mercaderías 2,897 Intereses a c/p de VRD
Créditos a l/p 2,740 Clientes
Resultado ejercicio 456 Créditos a c/p
Obligaciones y bonos l/p 5,419 Deudores
Clientes 2,500 Materias Primas
Resultado neg. Años Anter. -2,564 Mercaderías
Elementos transportes 24,500 TOTAL ACTIVO CORRIENTE
Proveedores 8,525
VRD c/p 1,477 TOTAL ACTIVO
Aplicaciones informáticas 559
Obligaciones y bonos c/p 5,242 FONDO DE MANIOBRA
Bancos 1,200 Activo Corriente - Pasivo Corriente
Capital 60,000
Intereses a c/p de VRD 503
 BALANCE DE SITUACIÓN

CORRIENTE PATRIMONIO NETO

45,000 Capital 60,000
5,600 Reservas 1,560
1,564 Resultado ejercicio 456
24,500 Resultado neg. Años Anter. -2,564
559 TOTAL PATRIMONIO NETO 59,452
2,740
79,963
ORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
3,254 Deudas a l/p 10,568
1,200 Proveedores Inmovilizado l/p 4,524
1,477 Obligaciones y bonos l/p 5,419
503 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 20,511
2,500 PASIVO CORRIENTE
5,237 Deudas a c/p 6,897
4,596 Obligaciones y bonos c/p 5,242
1,564 Proveedores 8,525
2,897 Acreedores por prest. Serv. 2,564
23,228 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 23,228

103,191 TOTAL PATRIMONIO NETO + PASIVO 103,191

0
= 23.228 - 23.228