Caso práctico Clase 3

Lizeth Paola Juliao Arteta

Andres David Guana Claustro

Contabilidad Financiera para la Dirección

2023
 Solución al caso práctico

Ejercicio 1

Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de Flujos de
Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo.

Hechos Actividad Positivo / Negativo

Importe del ejercicio de la dotación a la Explotación positivo
Amortización del Inmovilizado
Aumento de la cuenta de Acreedores respecto al Explotación positivo
ejercicio anterior
Compra de inmovilizado material Inversión Negativo
Cobro de ingresos financieros Financiación positivo
Gastos financieros Explotación positivo
Disminución de la cuenta de clientes Explotación positivo
Ampliación de capital Financiación
Venta de inmovilizado inmaterial Inversión positivo
Ingresos financieros Explotación negativo
Pago de gastos financieros Financiación negativo
Un banco nos otorga un préstamo Financiación positivo
Otorgamos un préstamo a otra empresa a cobrar en Financiación negativo
2 años
Disminución de la cuenta de Acreedores Explotación negativo
Aumento de las existencias Explotación negativo
Se devuelve el 50% de nuestra deuda con Financiación negativo
proveedores
Se paga dividendos a los accionistas Financiación negativo
Aumento de la cuenta de deudores Explotación negativo
Amortizamos parte pendiente de un préstamo Financiación negativo
Disminución de las existencias Explotación positivo

Ejercicio 2

Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente empresa para el año x

INICIAL FINAL VARIACIÓN

ACTIVO NO CORRIENTE 1.606 1.814 208
Inmovilizado material 2.060 2.360 300
AAIM -450 -546 -96
ACTIVO CORRIENTE 1.600 2.360 760
existencias 700 1.000 300
Clientes 800 1.228 528
tesorería 100 132 32
TOTAL ACTIVO 3.206 4.174 968
 INICIAL FINAL VARIACIÓN
PATRIMONIO NETO 2.082 2.279 197
Capital social 1.400 1.400 0
Reservas 500 682 182
Pérdidas y ganancias 182 197 15
PASIVO 1.124 1.895 771
proveedores 606 930 324
Acreedores por servicio 92 118 26
Deudas bancarias 426 847 421
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.206 4.174 968

Ventas 5.000
Coste de ventas -3.997
Otros gastos de explotación -555
Amortización del inmovilizado -92
Beneficio de explotación (EBIT) 356
Gastos financieros -74
Beneficio antes de impuestos 282
Impuestos -85
Beneficio después de impuestos 197

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE EXPLOTACION
Resultado ejercicio antes de impuesto 282
Ajuste del resultado 92
Amortización 92
Variaciones operativas -378
Clientes -428
Proveedores 324
Acreedores por servicio 26
Existencia -300
Otros flujos de explotación -85
Impuesto sobre beneficio -85
TOTAL -89

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Mobiliario -300
Total -300
 FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDAD DE FINANAZIACION
Fondo préstamo 421
Total 421

Ejercicio 3

Con los siguientes saldos, construya el Balance de Situación y calcule el Fondo de Maniobra:

CUENTA SALDO
Equipos proceso información 5600
Propiedad Industrial 1564
Deudas a l/p 10568
Reservas 1560
Materias primas 1564
Deudores 4596
Proveedores inmovilizado l/p 4524
Deudas a c/p 6897
Créditos c/p 5237
Caja 3254
Construcciones 45000
Acreedores por prest. Serv. 2564
Mercaderías 2897
Créditos a l/p 2740
Resultado ejercicio 456
Obligaciones y bonos l/p 5419
Clientes 2500
Resultado neg. Años Anter. -2564
Elementos transportes 24500
Proveedores 8525
VRD c/p 1477
Aplicaciones informáticas 559
Obligaciones y bonos c/p 5242
Bancos 1200
Capital 60.000
Intereses a c/p de VRD 503

Balance de situación
 Moneda euros
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
construcciones 45.000 Capital 60.000
ET 24.500 Reservas 1.560
EPI 5.600 Resultado ejercicio 456
Propiedad industrial 1.564 Resultado ejercicio año anterior 2.564
Aplicaciones informáticas 559
Créditos 2.740 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas 10.568
ACTIVO CORREINTE Proveedores 4.524
Materia prima 1.564 Obligaciones 5.419
mercaderías 2.897
VRD 1.477 PASIVO CORRIENTE
Intereses 503 Obligaciones 5.242
Deudores 4.596 Acreedores 2.564
Clientes 2.500 Deudas 6.897
créditos 5.237 Proveedores 8.525
Bancos 1.200
Caja 3.254

TOTAL ACTIVO 103.191 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 103.191

FONDO DE MANIOBRA = Activo corriente – pasivo corriente = 23.228 -23.228= 0

Aplicación Práctica del Conocimiento

Conocer la naturaleza de la actividad del estado, poder manejar los conceptos y leer un estado

financiero que no es mas que una fotografía de nuestra empresa permite darnos una perspectiva de

como esta en la empresa y como podemos actuar.

 Referencias

En este espacio debe incluir las referencias citadas en el texto. Se debe hacer uso de la Norma APA,

el manual o guía está disponible en

http://uniasturias.edu.co/SUMMA/pdf/norma_apa_7_edicion.pdf.