Título del caso práctico

Flujo de efectivo

Nombre del estudiante

Gloria Elena Suaza Marulanda

Nombre del docente

Alejandro Torres

Asignatura

Contabilidad administrativa

Año

2023
 Solución al caso práctico

Enunciado

Ejercicio 1
Teniendo en cuenta las siguientes transacciones, comentar que actividad del Estado de Flujos
de Efectivo serían (Explotación, Inversión, Financiación) y si estaría en positivo o negativo.
Hechos Actividad Positivo / Negativo

Importe del ejercicio de la

dotación a la Amortización del EXPLOTACION POSITIVO
Inmovilizado

Aumento de la cuenta de
Acreedores respecto al ejercicio EXPLOTACION POSITIVO
anterior

Compra de inmovilizado material INVERSION NEGATIVO

Cobro de ingresos financieros FINANCIACION POSITIVO

Gastos financieros EXPLOTACION POSITIVO
Disminución de la cuenta de
EXPLOTACION POSITIVO
clientes
Ampliación de capital FINANCIACION POSITIVO

Venta de inmovilizado inmaterial INVERSION POSITIVO

Ingresos financieros EXPLOTACION NEGATIVO

Pago de gastos financieros FINANCIACION NEGATIVO
Un banco nos otorga un
FINANCIOCION POSITIVO
préstamo
Otorgamos un préstamo a otra
FINANCIACION NEGATIVO
empresa a cobrar en 2 años
Disminución de la cuenta de
EXPLOTACION NEGATIVO
Acreedores
Aumento de las existencias EXPLOTACION NEGATIVO
Se devuelve el 50% de nuestra
FINANCIACION NEGATIVO
deuda con proveedores
Se paga dividendos a los
FINANCIACION NEGATIVO
accionistas
Aumento de la cuenta de
EXPLOTACION NEGATIVO
deudores
Amortizamos parte pendiente de
FINANCIACION NEGATIVO
un préstamo
Disminución de las existencias EXPLOTACION POSITIVO
Ejercicio 2

Calcule el Estado de Flujos de Efectivo de la siguiente

empresa para el año x
Inicial Final Variación
ACTIVO NO CORRIENTE 1.606 1.814 208
Inmovilizado material 2.060 2.360 300
AAIM (-)454 (-)546 92
ACTIVO CORRIENTE 1.600 2.360 760
Existencias 700 1.000 300
Clientes 800 1.228 428
Tesorería 100 132 32
TOTAL ACTIVO 3.206 4.174 968

Inicial Final Variación

PATRIMONIO NETO 2.082 2.279 197
Capital Social 1.400 1.400 0
Reservas 500 682 182
Pérdidas y ganancias 182 197 15
PASIVO 1.124 1.895 771
Proveedores 606 930 324
Acreedores por servicio 92 118 26
Deudas bancarias 426 847 421
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
3.206 4174
NETO
Ventas 5.000
Coste de ventas -3.997
Otros gastos de explotación -555
Amortización del inmovilizado -92
Beneficio de explotación (EBIT) 356
Gastos financieros -74
Beneficio antes de impuestos 282
Impuestos -85
Beneficio después de impuestos 197

FLUJO DE EFECTIVO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACION

Resultado del ejercicio antes de
282
impuestos
Ajuste del resultado 92
amortizacion 92
variaciones operativas -378
clientes -428
proveedores 324
acreedores por servicio 26
existencia 300
otros flujos de explotacion -85
impuesto sobre beneficio -85
TOTAL -89

FLUJO EFECTIVO ACTIVIDAD DE INVERSION

Mobiliario -300
TOTAL -300

FLUJO EFECTIVO DE FINACIACION

Fondo de prestamo 421

TOTAL 421
Con los siguientes saldos, construya el Balance de
Situación y calcule el Fondo de Maniobra
Cuenta Saldo
Equipos proceso información 5.600
Propiedad Industrial 1.564
Deudas a l/p 10.568
Reservas 1.560
Materias primas 1.564
Deudores 4.596
Proveedores inmovilizado l/p 4.524
Deudas a c/p 6.897
Créditos c/p 5.237
Caja 3.254
Construcciones 45.000
Acreedores por prest. Serv. 2.564
Mercaderías 2.897
Créditos a l/p 2.740
Resultado ejercicio 456
Obligaciones y bonos l/p 5.419
Clientes 2.500
Resultado neg. Años Anter. -2.564
Elementos transportes 24.500
Proveedores 8.525
VRD c/p 1.477
Aplicaciones informáticas 559
Obligaciones y bonos c/p 5.242
Bancos 1.200
Capital 60.000
Intereses a c/p de VRD 503
 BALANCE DE SITUACION
ACTIVO CORRIENTE PATRIMONIO
Materia prima 1.564 Capital 60.000
mercaderias 2.897 Reservas 1.560
intereses 503 rResultado del ejercicio 456
deudores 4.596 Resultado del ejericico anterior 2.564
VRD 1.477
Clientes 2.500 PASIVO CORRIENTE
creditos 5.237 Obligaciones 5.419
bancos 1.200 Deudas 10.568
caja 3.254 Proveedores 4.524
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Construcciones 45.000 Obligaciones 5.242
Propiedad industrial 1.564 Deudas 6.897
CT 24.500 Proveedores 8.525
EPI 5.600 Acreedores 2.564
Aplicaciones informaticas 559
Creditos 2.740
TOTAL ACTIVO 103,191 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 103,191
ACTIVO CORRIENTE -
FONDO DE MANIOBRA= PASIVO 23.228 -23.228=0
 Aplicación al conocimiento

Teniendo en cuenta todo lo estudiado en la unidad, elaborar flujos de efectivo en las empresas es

importante porque ayuda a los gerentes y propietarios a tomar decisiones informadas, mantener el

control financiero, identificar problemas financieros y evaluar la rentabilidad, de igual manera es

importante para el curso porque nos permite desarrollar habilidades esenciales para la gerencia

financiera, ya que les permite tomar decisiones informadas y planificar de manera efectiva el uso

del efectivo en la empresas.

 Referencias

En este espacio debe incluir las referencias citadas en el texto. Se debe hacer uso de la Norma APA,

el manual o guía está disponible en

http://uniasturias.edu.co/SUMMA/pdf/norma_apa_7_edicion.pdf.