EMPRESA COMERCIAL ROMERO S.R.L.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

RUBRO ACTIVO REALIZABLE

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS:

1. Verificar que los bienes que integran los inventarios son de propiedad de la empresa.
2. Determinar si los bienes declarados en los Estados Financieros existen realmente y son registrados
íntegramente.
3. Analizar si los bienes se encuentran correctamente clasificados y expuestos según sus características
4. Comprobar la correcta valuación de los inventarios de acuerdo PCGA

REL. HECHO
PROCEDIMIENTOS OBJ.
REF. P/T
POR

1. Prepare una cédula sumaria para el Rubro Activo

Realizable que muestre los saldos de la gestión 2016 y
2017 y coteje los saldos del balance general.

INVENTARIO DE MERCADERIAS

1. Obtenga la composición de los ITEMs al 31/12/2017 o

prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la
cedula sumaria

2. Seleccione una muestra representativa de ítems y realice

los siguientes procedimientos:

a) Efectúe un recuento físico y coteje los saldos

recontados con los registros de control físico de existencias,
determinando las diferencias por faltantes y sobrantes,
según sea el caso.

b) Con base a los resultados obtenidos y la

documentación correspondiente (formularios de ingreso y
salida de almacén), realice un roll-back (retroceso) al
31/12/12.

3. De la muestra seleccionada asegúrese de que el sistema de

valuación es Costo por reposición.
 REL. HECHO
PROCEDIMIENTOS OBJ.
REF. P/T
POR

4. Verifique el corte de operaciones al 31/12/2017,

realizando el siguiente trabajo:

a) Seleccione los últimos 3 comprobantes de ingreso y

salidas de almacén y asegúrese de su inclusión en los
registros contables y los estados financieros al cierre
del ejercicio.

5. Verifique la adecuada presentación y exposición de los

saldos de los inventarios.

CONCLUSION :

Elabore una conclusión sobre la Razonabilidad de los saldos de las

cuentas del Rubro Activo Realizable al 31/12/2017.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR: