EMPRESA COMERCIAL ROMERO S.R.L.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

RUBRO ACTIVO DISPONIBLE

PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS:

1. Verificar que los fondos presentados en caja y bancos existan realmente.

2. Determinar si los bienes del disponible son de propiedad de la entidad.
3. Analizar si posee la característica de disponibilidad inmediata y se encuentren expuestos
adecuadamente.
4. Comprobar que estén correctamente valuados e íntegramente contabilizados

REL. HECHO
PROCEDIMIENTO REF. P/T
OBJET. POR:

1. Elabore la sumaria del Rubro Disponible que muestre los

saldos de la gestión 2016 y 2017 y coteje los saldos con
el balance general.

CAJA

1. Obtenga la composición de la cuenta de Caja al

31/12/2017 o prepare una cedula sub-sumaria y
correferencia con la cedula sumaria.
2. Obtenga los arqueos realizados por la empresa durante la
gestión 2017, comparando el arqueo realizado al
31/12/2017 con el saldo de la cuenta que figura en los
Estados Financieros y Estados de Cuenta
3. Realice arqueos sorpresa a las cajas, compárelos con los
saldos expuestos en los estados financieros al
31/12/2017. De existir diferencias, aclare con el contador
y responsables las causas de las mismas.
4. Para el saldo de caja al 31/12/2017 cierre del ejercicio,
examine la documentación de ingresos de la fecha y
verifique su depósito bancario en el periodo posterior.
5. Verifique la adecuada presentación, exposición y
revelación de los saldos bancarios en los Estados
Financieros al 31/12/2017.

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 REL. HECHO
PROCEDIMIENTO REF. P/T
OBJET. POR:

BANCOS

1. Obtenga la composición del saldo de bancos y

correferencia con las cedulas sumarias.
2. Por intermedio de la empresa envíe confirmaciones de
saldos de banco al 31/12/2017, cuyas respuestas deben
comparar con los saldos bancarios expuestos en la
composición de la cuenta (EEFF), Extractos Bancarios.
Si existen diferencias solicite aclaración al contador de la
empresa.
3. Obtenga las conciliaciones bancarias al 31/12/2017 y
verifique:
a. Evidencia de revisión y aprobación por el
personal jerárquico.
b. Exactitud de la operaciones aritméticas
c. El concepto de los débitos bancarios no
contabilizados, en especial aquellos que tengan
una antigüedad mayor a 30 días.
d. Para cheques en circulación y/o depósitos no
acreditados, verifique que los mismos hayan sido
cobrados o abonados dentro de los 30 día
siguientes
4. Realice la Reconciliación de las cuentas bancarias al
31/12/2017, de existir diferencias aclárelas con el
contador.
5. Verifique la adecuada presentación, exposición y
revelación de los saldos bancarios en los Estados
Financieros al 31/12/2017.

CONCLUSION:

Elabora una conclusión sobre la razonabilidad de los saldos de

las cuentas del Rubro Activo Disponible al 31/12/2017.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR: