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NOMBRE DE LA EMPRESA:

CICLO DE TESORERIA FT
P.T.
FLUJOGRAMA AUDITOR FECHA
31 DE DICIEMBRE DE 2018 PREPARADO
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES REVISADO
NOMBRE DE LA EMPRESA:
CICLO DE CONVERSIÓN P-C
P.T.
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITOR FECHA
31 DE DICIEMBRE DE 2018 PREPARADO
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES REVISADO

OBJETIVOS

1 Determinar el cumplimiento de control interno.


2 Comprobar que las existencias descritas en el listado final de inventarios estén físicamente.
3 Determinar que las compras de mercaderías se hayan registrado correctamente.
4 Confrontar que el inventario de mercadería sea en su totalidad de la empresa.
5 Identifcar que todas las adquisiciones de activos fijos sean necesarias.
6 Verificar que se utilice un método adecuado de depreciación de activos.
7 Comprobar que todos los activos estén al servicio exclusivo de la empresa.

PROCEDIMIENTOS

NO DESCCRIPCIÓN ELABORADO FECHA REFERENCIA

A) PRUEBAS DE CONTROL

Verificar el adecuado funcionamiento y la exactitud matemática de las


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transacciones procesadas a través del computador y sus programas.
2 Verificar los manuales de procedimientos y descripción de puestos.
Realizar entrevistas a las distintas personas que ejecutan la operación en el
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ciclo de conversión.
Elaborar el flujograma que muestre gráficamente la secuencia de la
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operación e identifique los problemas o deficiencias.
Inspeccionar las instalaciones de la empresa en donde se resgauardan los
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inventarios.
6 Revisar la documentación correspondiente por adquisión de activos fijos.
B) PRUEBAS SUSTANTIVAS

Elaborar la cédula sumaria de las cuentas que integran el ciclo de


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conversión
Observar el estricto cumplimiento de lo establecido y aprobado por la
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administración.
Obtener una muestra de datos que permita la observación de los registros
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de forma considerable.

4 Revisión de la corrección aritmética de listado de existencias finales.

5 Revisión de la valuación de los inventarios.

6 Realizar toma fisica de inventario.

7 Realizar los calculos de depreciaciones para verificar su razonabilidad.

8 Efectuar ajustes y reclasificaciones si estos son necesarios.

Jefe de Auditoría
NOMBRE DE LA EMPRESA:
CICLO DE EGRESOS NÓMINA
P.T.
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITOR FECHA
31 DE DICIEMBRE DE 2018 PREPARADO
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES REVISADO

OBJETIVOS

1 Determinar el cumplimiento de control interno.


2 Identificar que todas las transacciones del ciclo de nómina presente la información en forma oportuna.

3 Determinar que exista una secuencia lógica en le proceso operación de la nómina

4 Comprobar que las erogaciones por remuneraciones correspondan a los empleados correspondientes
5 Comprobar que los todos los descuentos efectuados en nómina esten de acuerdo a la ley.

PROCEDIMIENTOS

NO DESCCRIPCIÓN ELABORADO FECHA REFERENCIA

A) PRUEBAS DE CONTROL

Verificar el adecuado funcionamiento y la exactitud matemática de las


1
transacciones procesadas a través del computador y sus programas.
Realizar entrevistas a las distintas personas que ejecutan la operación en el
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ciclo de egresos nómina.

Elaborar el flujograma que muestre gráficamente la secuencia de la


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operación e identifique los problemas o deficiencias.

4 Verificar la rotación de personal en los distintos departamentos existentes.

Verificar si los empleados firman de conformidad el voucher de pago y el


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recibo correspondiente.
Verificar si las nóminas son firmadas por las personas que intervienen en
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su elaboración y revisión.

7 Comprobar la existencia del empleado para el pago de sueldos.

B) PRUEBAS SUSTANTIVAS

Elaborar la cédula sumaria de las cuentas que integran el ciclo de egresos


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nómina

Verificar los cálculos aritméticos y comprobar el registro contable de los


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sueldos.

Revisar el pago del IGSS para comprobar que los descuentos se realicen de
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la forma correcta.
Comprobar la correcta determinación de pasivos por remuneración a los
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empleados
5 Verificar los préstamos concedidos a los funcionarios y empleados.

6 Examinar los cálculos para el pago de nóminas de comisiones sobre ventas.

7 Comprobar la base para el pago de nómina.

Cotejar la nómina de sueldos contra los depositos de cada empleado para


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verificar el salario pagado..

9 Efectuar ajustes y reclasificaciones si estos son necesarios.

Jefe de Auditoría
NOMBRE DE LA EMPRESA:
AUDITORÍA POR CICLOS DE TRANSACCIÓN INDICE
P.T.
CEDULA DE INDICE AUDITOR FECHA
31 DE DICIEMBRE DE 2018 PREPARADO
REVISADO

NO. DESCRIPCION REFERENCIA

1 INDICE

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NO. DESCRIPCION REFERENCIA

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PREPARADO REVISADO
CICLO DE EGRESOS COMPRA
P.T.
PROGRAMA DE AUDITORÍA AUDITOR FECHA
31 DE DICIEMBRE DE 2018 PREPARADO
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES REVISADO

OBJETIVOS

1 Determinar el cumplimiento de control interno.


2 Confrontar el registro oportuno de las compras y cuentas por pagar.
3 Comprobar que las compras corresponda a las transacciones efectivamente realizadas.
4 Comprobar la autenticidad de la compra.
5 Verificar el listado de proveedores.
6 Comprobar la autenticidad de los saldos de proveedores.
7 Verificar la razonabilidad de los impuestos por pagar.

PROCEDIMIENTOS

NO DESCCRIPCIÓN ELABORADO FECHA REFERENCIA

A) PRUEBAS DE CONTROL

Verificar el adecuado funcionamiento y la exactitud matemática de las


1
transacciones procesadas a través del computador y sus programas.
Realizar entrevistas a las distintas personas que ejecutan la operación en el
2
ciclo de egresos compra.

Elaborar el flujograma que muestre gráficamente la secuencia de la


3
operación e identifique los problemas o deficiencias.

4 Revisar los registros contables, que involucren el ciclo de egresoscompras.

5 Verificar facturas cambiarias.

6 Revisión de la documentación de soporte de las compras

7 Observar la correcta selección de proveedores.

8 Confirmar los saldos, por medio de circularización.

B) PRUEBAS SUSTANTIVAS

Elaborar la cédula sumaria de las cuentas que integran el ciclo de egresos


1
compra
Observar el estricto cumplimiento de lo establecido y aprobado por la
2
administración.
Obtener una muestra de datos que permita la observación de los registros de
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forma considerable.

4 Rastrear pedidos y realizar cruce con facturas.

Comprobar la coincidencia de los proveedores seleccionados con los


5
registros de compras.
Revisar la integración de las cuentas por pagar para comprobar el saldo de
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los proveedores?

7 Revisar auxiliares y efectuar cruce de datos.

8 Efectuar ajustes y reclasificaciones si estos son necesarios.

Jefe de Auditoría
NOMBRE DE LA EMPRESA:
AUDITORÍA CICLOS DE TRANSACCIÓN M
P.T.
CÉDULA DE MARCAS AUDITOR FECHA
31 DE DICIEMBRE DE 2018 PREPARADO
REVISADO

NO. MARCA DESCRIPCION

1 å Totalizado

2 Sumando Vertical
¥
3 Cotejado con el Diario Mayor General

4 © Saldo Conciliado

5 Cotejado contra Facturas

6
π Cotejado con el Libro de Ventas

7 Revisado contra Planillas de Sueldos

8 C Saldos Confirmados

9 NC Saldos No Confirmados

PREPARADO REVISADO