EMPRESA COMERCIAL ROMERO S.R.L.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

RUBRO ACTIVO REALIZABLE
PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

OBJETIVOS:

1. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de respaldo de

operaciones que generan inventarios.
2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes y cantidades en
almacenes.
3. Verificar que la asignación de espacios adecuados para la custodia y resguardo de la
existencias de almacenes.
4. Verificar legalidad de documentos y comprobar la adecuada segregación de funciones.

REL. HECHO
PROCEDIMIENTO REF. P/T
OBJET. POR:
Obtenga una muestra de las existencias de almacenes entrada
salidas e inventarios mensuales al 31/12/2017.

1. De la muestra obtenida de almacén verificar la existencia

de los siguientes atributos.
a) Nota de ingreso a almacén
b) Nota de salida de almacén
2. Revisar la exactitud de los precios y unidades de ingreso
y salida de almacenes.
3. Revisión de las instalaciones y el espacio físico que tiene
el almacén de la empresa.
4. Verificar que las firmas y autorizaciones de pedidos a
almacén sean de los siguientes. responsables:
a) Encargado de Almacenes
b) Gerente Administrativo
c) Jefes de áreas.

CONCLUSION:
Elabore una conclusión respecto de los resultados de las pruebas
de cumplimiento de controles.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR: