EMPRESA COMERCIAL ROMERO S.R.L.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

RUBRO ACTIVO EXIGIBLE

PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

OBJETIVOS:

1. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de respaldo.

2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
3. Verificar que las recaudaciones por cobro a clientes sean depositadas íntegramente y
existan cuentas bancarias de propiedad de la empresa.
4. Verificar que los saldos estén registrados en las cuentas de la empresa.
5. Comprobar la adecuada segregación de funciones.

REL. HECHO
PROCEDIMIENTO REF. P/T
OBJET. POR:
Obtenga una muestra de los movimientos de cuentas por
cobrar al 31/12/2017.

1. Obtenga las circularizaciones de cuentas por cobrar

realizadas a los clientes de la empresa.
2. Verificar las políticas internas de clientes a crédito.
3. Verificar las firmas de clientes y personal encargado de
cobrar.
4. Verificar que los documentos de respaldo , letras de
cambio y contratos cuenten con las firmas y sean
resguardados correctamente:
 Contador
 Gerente Administrativo
 Representante legal.

CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre los resultados de las
pruebas de cumplimiento de controles.

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR: