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Papel de Trabajo No.

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PRACTICA DE AUDITORIA GRAL. II, PROF. RAMON A. ROSADO,M.A.

ENTIDAD: ________________________________________________
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIO
PERIODO TERMINADO AL: ___________________________________
FECHA: _________________________
VALORES: ______________________

ORDINAL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: REF FIRMA: FECHA:


: P.T.:

1.
Realice corte de documento relativo a la
movilización de inventarios y a todas las
operaciones en general.

2. Compruebe que los grupos de conteo estén


organizados en grupos de dos o tres personas
en la que una cuente, otra verifique y la tercera
anote.

3. Compruebe que los productos a contar estén


organizados de forma que faciliten el Conteo
físico.

4. Compruebe que durante el proceso de conteo


físico no haya movimiento de recibimiento,
despacho y traslado interno de los inventarios.

5. Realice pruebas selectivas del Conteo


realizado y tome anotaciones para fines de
cotejo con el listado final de inventario.

6. Realice observación de los procedimientos de


conteo y verificación de existencia llevados a
cabo por la institución a la fecha de corte.

7. De seguimiento posterior al corte de


documentos realizado en la fecha de la
auditoria comprobando que las transacciones
posteriores sean registradas en el periodo
correspondiente.

8. Coteje muestra de inventario tomadas por el


equipo observador contra los listados finales
de inventario, y verifique la suma, y extensión
aritmética y coteje totales contra la cédula
sumaria.

1 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO, UASD, ESCUELA DE CONTABILIDAD.


PRACTICA DE AUDITORIA GRAL. II, PROF. RAMON A. ROSADO,M.A.

9. Realice prueba encaminada a probar costos


unitarios y referencie dichas pruebas con los
costos unitarios incluidos en listado final de
inventario. Papel de Trabajo No._____________

10. Revisar el corte de compras y de


transacciones de venta de fin de año.

11. Generar una relación del inventario registrado,


verificar su corrección administrativa y rastrear
las cuentas de prueba.

12. Determinar si los inventarios han sido


pignorados y revisar los compromisos de
compras y de ventas.

13. Evaluar la presentación de los inventarios y del


costo de los productos vendidos en los
estados financieros, inventario Fiscal si lo
hubiere, así como la revelación suficiente.

PREPARADO POR: _________________________________________FECHA:_______________

APROBADO POR: _________________________________________FECHA:_______________

2 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO, UASD, ESCUELA DE CONTABILIDAD.

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