BELLEZA Y ESTETICA PT INDICE

Auditoría de Estados Financieros Hecho por: LFEG

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

Referencia Descripción

CM Cédula de Marcas
BG-1 Cedula Centralizadora de Activos
A Cedula Sumaria de Caja y Bancos
B Cedula Sumaria de Cuentas por cobrar
B-5 Cedula Analítica de Clientes locales
B-6 Cedula Analítica de Documentos Descontados
B-7 Cedula Analítica de Impuesto por recuperar
C Cedula Sumaria de Inventarios
D Cedula Sumaria de Seguros pagados anticipados
E Cedula Sumaria de Propiedad, planta y equipo
E-5 Cedula Analítica de Maquinaria
E-6 Cedula Analítica de Vehículos
F Cedula Sumaria de Gastos de Anticipados
G Cedula Sumaria de Otros Activos
BG-2 Cedula Centralizadora de Pasivos
AA Cedula Sumaria de Capital pagado
BB Cedula Sumaria de Proveedores
CC Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar Afiliadas
DD Cedula Sumaria de Impuestos por pagar
EE Cedula Sumaria de Pasivo a Largo Plazo
FF Cedula Sumaria de Otros Pasivos
FF-5 Cedula Analítica de Proveedores del Exterior
GG Cedula Sumaria de Anticipos Clientes Locales
HH Cedula Sumaria de Anticipos Clientes del Exterior
ER Cedula Centralizadora de Resultados
ER-5 Cedula Sumaria de Ventas
ER-6 Cedula Sumaria de Costo de Ventas
ER-7 Cedula Sumaria de Gastos de Ventas
ER-8 Cedula Sumaria de Gastos de Administración
INDICE Indice de Papeles de Trabajo
 INDICE
FECHA: 4/28/2017
FECHA: 4/28/2017
 BELLEZA Y ESTETICA P.T. No.:
Programa Hecho por:
AL 3 AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por:

No. PROCEDIMIENTO REF. PT

Elaborar    cédula    sumaria    y    cruzar    referencia    a    cédula
1 C
centralizadora de activo.

2 Divulgaciones obligatorias DIV

Evaluar el control interno de compras de inventarios al 31 de
3
diciembre de 2017

Solicitar integración de inventarios al 31 de diciembre de 2017 por
4 C-1/3
producto, cantidad en unidades, costo unitario y costo total.

Verificar cálculos aritméticos del listado final de inventarios y
5 C-4
cotejar el saldo con estados financieros.

Efectuar corte de formas al 31 de diciembre de 2017 que incluya
6 N/A
facturas, ordenes de compra e ingresos a bodega así:
•    Seleccionar los últimos 5 documentos emitidos en el período
auditado y los primeros 5 documentos emitidos en el período
N/A
siguiente.
•    Verificar     la     contabilización     de     los     10     documentos
N/A
seleccionados en el inciso anterior.

Efectuar toma física de inventarios al 100% de los productos al 31
7 C-4
de diciembre de 2017

Elaborar memorando de resultados de la toma física de inventarios
8 MEM
al 31 de diciembre de 2017

Comparación de conteos físicos de inventarios contra registros
9 C-4
contables.

Efectuar prueba de valuación de inventarios al 31 de diciembre de 2017
10 N/A

Elaborar memorando de prueba de valuación de inventarios al 31
11 MEM
de diciembre de 2017

Efectuar prueba de costo o valor de mercado el menor al 31 de
12 N/A
12 N/A
diciembre de 2017

Elaborar memorando de prueba de costo o valor de mercado el
13 N/A
menor al 31 de diciembre de 2017

14 Verificar la razonabilidad de la reserva para inventarios obsoletos.
N/A
 PROGRAMA
LFEF FECHA :28/04/2018
VCGC FECHA :28/04/2018
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T.____CI__________
INVENTARIOS
CONTROL INTERNO Auditor
AL 31-12-2017 Hecho: LE
Revisado: VG

HECHO
PROCEDIMIENTOS POR

1.- Objetivos de la Auditoria:

1.1 Que los saldos de inventarios representen todos los productos LE
que pertenecen a la Cia., que existan fisicamente y que esten
debidamente registrados.

1.2 Que los listados de inventarios incluyen todos los productos LE

poseidos por la Cia.

1.3 Que esten valuados al metodo del costo o mercado el menor. LE

1.4 La correcta presentacion de los inventarios en los Estados Fi- LE

nacieros de la empresa.

2.- Procedimientos obligatorios:

2.1 Revisar inventario fisico o el de fin de año. LE

2.2 Observar toma fisica de inventarios LE

2.3 Revisar valuacion de inventarios. LE

2.4 Corte de formas de los Doctos. Usados para movimientos de -

inventarios en la bodega general.

2.5 Comparar partidas contadas con listados finales LE

2.6 Preparar resumen y revisar los ajustes resultantes delos Inv. Fisi- LE
cos, comparar con el costo unitario final.

2.7 Revisar los inventarios obsoletos o de poco movimiento. LE

__________

Fecha
4/28/2017
4/28/2017

REF.

C-4

C-6

N/A

C-4

C-4

C-5-2

C-1-2-3

A/R

A/R
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: DIV
Divulgaciones Hecho por: LFEF
Al 31 de Diciembre de 2017 Revisado por: VCGC

Descrip
No. Referencia PT
ción
1 Compras a compañías afiliadas No existen

2 Inventarios recibidos en consignación No existen

3 Inventarios en bodegas o en poder de otras entidades, No existen

4 Restricción sobre inventarios. No existen

5 Clasificación y divulgación de inventarios. No existen

6 Método de valuación de inventarios. PEPS

7 Inconsistencia en método y base de valuación. No existen

8 Deficiencias en coberturas de seguros. Si existen

Existencia de inventarios obsoletos, descontinuados o
9 Si existen
en mal estado.
 DIV
4/28/2018
4/28/2018
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: BG-1

Centralizadora de Activo Hecho por: LFEF Fecha: 28/04/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC Fecha: 28/04/2018

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final

CUENTA REF
Contabilidad Debitos Créditos Auditado

Disponibilidades 1,850,458.00 - - 1,850,458.00 A

Cuentas por Cobrar 3,150,458.00 - - 3,150,458.00 B
Inventarios 10,457,852.00 35,225.00 76,790.00 10,416,287.00 C
Inversiones LP 7,000,000.00 - - 7,000,000.00 D
Propiedad Planta y Equipo (neto) 11,458,758.00 - - 11,458,758.00 E
Activos Pagados Anticipados 90,125.00 - - 90,125.00 F
Otros Activos 100,000.00 - - 100,000.00 G
34,107,651.00 35,225.00 76,790.00 34,066,086.00
T T T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: BG-2

Centralizadora de Pasivo Hecho por: LFEF Fecha: 28/04/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC Fecha: 28/04/2018

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final

CUENTA REF
Contabilidad Debitos Créditos Auditado

Capital Contable 13,663,028.00 - - 13,663,028.00 AA

Cuentas Por Pagar 1,458,748.00 - - 1,458,748.00 BB
Cuentas por pagar Afiliadas 7,985,875.00 - - 7,985,875.00 CC
Impuestos por Pagar 350,000.00 - - 350,000.00 DD
Pasivo largo plazo 10,500,000.00 - - 10,500,000.00 EE
Otros Pasivos 150,000.00 - - 150,000.00 FF
34,107,651.00 - - 34,107,651.00
T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: C

Sumaria de Inventarios Hecho por: LFEF Fecha: 28/04/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC Fecha: 28/04/2018

Saldo según Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final

CUENTA REF
Auditoria Contabilidad Debitos Créditos Auditado

Materia Prima 1,214,585.00 25,450.00 43,500.00 1,196,535.00 C-1

Materiales 215,000.00 5,990.00 8,020.00 212,970.00 C-2
Producto Terminado 9,028,267.00 3,785.00 25,270.00 9,006,782.00 C-3 A/R
TOTALES 10,457,852.00 35,225.00 76,790.00 10,416,287.00 BG-1
T T T T

CONCLUSIONES: Con base a nuestras pruebas de Auditoria efectuada de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoria aplicables y de nuestra evaluacion de control interno en operaciones a la empresa Belleza y Estetica, S.A.
opinamos que las cifras expresadas en el área de INVENTARIOS son razonables de acuerdo a Normas Internaciones
de Información Financiera al 31/12/2017
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: ER

Centralizadora de Resultados Hecho por: LFEF Fecha: 28/04/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC Fecha: 28/04/2018

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final

CUENTA REF
Contabilidad Debitos Créditos Auditado

Ventas 33,000,000.00 - - 33,000,000.00 ER-1

Costo de Ventas 19,800,000.00 45,080.00 3,515.00 19,841,565.00 A/R
Utilidad Bruta 13,200,000.00 - - 13,158,435.00
Gastos de Distribucion y Ventas 7,590,000.00 - - 7,590,000.00
Gastos de Administración 3,300,000.00 - - 3,300,000.00
Otros Gastos 858,000.00 - - 858,000.00
Resultado del Ejercicio 1,452,000.00 45,080.00 3,515.00 1,410,435.00
T T T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: C-1

Analitica de Materias Primas Hecho por: LFEF 4/28/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC 4/28/2018

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final

CUENTA Cantidad Costo Unitario REF
Contabilidad Debitos Créditos Auditado

Esencia para perfume 1090 400.00 436,000.00 36,000.00 400,000.00 C-4 A/R
Aceite para Cremas 1100 255.00 280,500.00 22,950.00 303,450.00 C-4 A/R
Liquidos Aromaticos 1471 100.00 147,100.00 2,500.00 149,600.00 C-4 A/R
Quimicos sin fisicos 1170 300.00 351,000.00 7,500.00 343,500.00 C-4 A/R
TOTALES 1,214,600.00 25,450.00 43,500.00 1,196,550.00 C - 18,050.00
T T T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: C-2

Analitica de Materiales Hecho por: LFEF 4/28/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC 4/28/2018

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final

CUENTA Cantidad Costo Unitario REF
Contabilidad Debitos Créditos Auditado

Estuches para flor de un día 1,975 40.00 79,000.00 - 8,000.00 71,000.00 C-4 A/R
Estuches para aromas 1,600 25.00 40,000.00 - - 40,000.00 C-4
Estuches solo para cremas 1,600 10.00 16,000.00 20.00 - 16,020.00 C-4 A/R
Estuches Huele de noche 1,600 30.00 48,000.00 5,970.00 - 53,970.00 C-4 A/R
Estuches genéricos 1,600 20.00 32,000.00 - 20.00 31,980.00 C-4 A/R
TOTALES 215,000.00 5,990.00 8,020.00 212,970.00 C - 2,030.00
T T T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: C-3

Analitica de Producto Terminado Hecho por: LFEF 4/28/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC 4/28/2018

Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final

CUENTA Cantidad Costo Unitario REF
Contabilidad Debitos Créditos Auditado

Loción flor de un día 139,931 25.00 3,498,275.00 2,200.00 - 3,500,475.00 C-4 A/R
Perfume Mar 98,750 20.00 1,975,000.00 - 220.00 1,974,780.00 C-4 A/R
Crema Aromas 105,333 15.00 1,579,995.00 1,035.00 - 1,581,030.00 C-4 A/R
Shampoo Huele de Noche 118,500 10.00 1,185,000.00 550.00 - 1,185,550.00 C-4 A/R
Jabón de tocador 158,000 5.00 790,000.00 - 50.00 789,950.00 C-4 A/R
TOTALES 9,028,270.00 3,785.00 270.00 9,031,785.00 C 3,515.00
T T T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A.

Toma Fisica de Inventario

Al 31 de Diciembre de 2017

COSTO COSTO
DESCRIPCION
UNIDADES UNITARIO TOTAL

Materia Prima

Esencia para perfume 1,090 400.00 Q 436,000.00

Aceite para Cremas 1,100 255.00 Q 280,500.00

Liquidos Aromaticos 1,471 100.00 Q 147,100.00

Quimicos sin fisicos 1,170 300.00 Q 351,000.00

Materiales Q 1,214,600.00

Estuches para flor de un día 1,975 40.00 Q 79,000.00

Estuches para aromas 1,600 25.00 Q 40,000.00

Estuches solo para cremas 1,600 10.00 Q 16,000.00

Estuches Huele de noche 1,600 30.00 Q 48,000.00

Estuches genéricos 1,600 20.00 Q 32,000.00

Producto Terminado Q 215,000.00

Loción flor de un día 139,931 25.00 Q 3,498,275.00

Perfume Mar 98,750 20.00 Q 1,975,000.00

Crema Aromas 105,333 15.00 Q 1,579,995.00

Shampoo Huele de Noche 118,500 10.00 Q 1,185,000.00

Jabón de tocador 158,000 5.00 Q 790,000.00

Q 9,028,270.00

TOTAL TOMA FISICA Q 10,457,870.00

^
 P.T. No.: C-4

Hecho por: Hecho por: Fecha: 28/04/2018

Revisado por: Revisado por: Fecha: 28/04/2018

COSTO
REF
TOMA FISICA DIFERENCIAS DIFERENCIA

1,000 (90) Q (36,000.00) C-1

1,190 90 Q 22,950.00 C-1

1,496 25 Q 2,500.00 C-1

1,145 (25) Q (7,500.00) C-1

Q (18,050.00) A/R

1,775 (200) Q (8,000.00) C-2

1,600 - Q - C-2

1,602 2 Q 20.00 C-2

1,799 199 Q 5,970.00 C-2

1,599 (1) Q (20.00) C-2

Q (2,030.00) A/R

140,019 88 Q 2,200.00 C-3

98,739 (11) Q (220.00) C-3

105,402 69 Q 1,035.00 C-3

118,555 55 Q 550.00 C-3

157,990 (10) Q (50.00) C-3

Q 3,515.00 A/R
Q (16,565.00)

^
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: C-5

Analitica de Costo de Produccion Hecho por: LFEF 4/28/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC 4/28/2018

Descripción Cantidad Sub - Total Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final
REF
Materia prima Contabilidad Debitos Créditos Auditado
Inventario Inicial 1,114,600.00 - - 1,114,600.00
Compras del periodo 9,999,985.00 - - 9,999,985.00
Inventario Final (1,214,585.00) - (18,050.00) (1,196,535.00) C-1
9,900,000.00 - - 9,918,050.00
Materiales - - - -
Inventario Inicial 100,000.00 - - 100,000.00 -
Compras del periodo 4,000,000.00 - - 4,000,000.00
Inventario Final (215,000.00) - (2,030.00) (212,970.00) C-2
3,885,000.00 3,885,000.00
Mano de Obra 4,014,995.00 - - 4,014,995.00
Gastos de Fabricación 2,100,000.00 - - 2,100,000.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 19,899,995.00 - (20,080.00) 19,918,045.00
T T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: C-5-3

Analitica de Compras Hecho por: LFEF 4/28/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC 4/28/2018

Descripción Cantidad Precio unitario Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final
REF
Materia prima Contabilidad Debitos Créditos Auditado
Esencia para perfume 9,400 400 3,760,000.00 - - 3,760,000.00
Aceite para cremas 9,547 255 2,434,485.00 - - 2,434,485.00
Líquidos aromáticos 9,300 100 930,000.00 - - 930,000.00
Químicos sin físicos 9,585 300 2,875,500.00 - - 2,875,500.00
Materiales - - - 9,999,985.00 C-5
Estuches para flor de un día 32,000 40 1,280,000.00 - - 1,280,000.00 -
Estuches para aromas 32,000 25 800,000.00 - - 800,000.00
Estuches Mar 32,000 10 320,000.00 - - 320,000.00
Estuches Huele de noche 32,000 30 960,000.00 - - 960,000.00
Estuches genéricos 32,000 20 640,000.00 - - 640,000.00
4,000,000.00 C-5
13,999,985.00 - - 13,999,985.00 C-5
T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: C-5-2

Costos de Producto Terminado Hecho por: LFEF FECHA: 28/04/2018

AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado por: VCGC FECHA: 28/04/2018

Descripción Cantidad Precio unitario Saldo según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Final
REF
Materia prima Contabilidad Debitos Créditos Auditado
Loción flor de un día 238,800 25 5,970,000.00 - - 5,970,000.00
Perfume Mar 248,750 20 4,975,000.00 - - 4,975,000.00
Crema Aromas 265,333 15 3,979,995.00 - - 3,979,995.00
Shampoo huele de noche 298,500 10 2,985,000.00 - - 2,985,000.00
Jabón de tocador 398,000 5 1,990,000.00 - - 1,990,000.00
19,899,995.00 - - 19,899,995.00 C-5
T T
 BELLEZA Y ESTETICA, S. A. P.T. No.: CM

Ajustes y Reclasificaciones Hecho por: LFEF Fecha: 28/04/2017

Al 31 de Diciembre 2017 Revisado por: VCGC Fecha: 28/04/2017

Ajustes y Reclasificaciones
No. CUENTA REF
Debitos Créditos

1 Materia Prima

Costo de Ventas 18,050.00 ER

Inventario MP 18,050.00 C-1

Reg. Ajuste Faltantes y Sobrantes de Inv. De MP 18,050.00 18,050.00 C

2 Materiales T T
Costo de Ventas 2,030.00 ER

Inventario Materiales 2,030.00 C-2

Reg. Ajuste Faltantes y Sobrantes de Inv. De Materiales 2,030.00 2,030.00 C

T T
3 Producto Terminado

Inventario 3,515.00 C-3

Costo de Ventas 3,515.00 ER

Reg. Ajuste Faltantes y Sobrantes de Inv. De Producto Terminado 3,515.00 3,515.00 C

T T
4 Producto Terminado

Costo de Ventas 25,000.00 ER

Producto Terminado 25,000.00 C

Reg. Producto Terminado Vencido 25,000.00 25,000.00

T T
45,080.00 3,515.00
BELLEZA Y ESTETICA, S. A. PT CM
Ajustes y Reclasificaciones Hecho: LFEF FECHA: 28/04/2018
Al 31 de Diciembre 2017 Revisado: VCGC FECHA: 28/04/2018

CEDULA DE MARCAS

MARCA SIGNIFICADO

P Cotejado contra Diario Mayor General

R Cotejado contra Auxiliar

S No existe auxiliar

y Documento de soporte verificado

T Sumas comprobadas

V Cálculos verificados

¤ Observado físicamente

© Confirmado

± No existe documento de soporte

CPC Cédula preparada por el Cliente

M Va a cédula

L Viene de cédula

A/R Cédula de Ajustes y Reclasificaciones

CI Cédula de Observaciones C / I

CM Cédula de Marcas

BG Balance General

N/A No Aplica
ER Estado de Resultados

PT Papeles de Trabajo año........