COMANDO GENERAL DE LA FUERZA AÉREA

DIRECCIÓN GENERALDE AUDITORIA INTERNA

Bolivia

FUERZA AÉREA BOLIVIANA

AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE REGISTROS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE
RECURSOS Y GASTOS Y ESTADOS COMPLEMENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
PROGRAMA DE TRABAJO

Estado Complementario de Inventarios de Materiales y Suministros

OBJETIVOS

1. Existencia.- Determinar si los materiales del Almacén reportados en los Inventarios, existen y si
las transacciones registradas han ocurrido.
2. Integridad.- Determinar que todas las operaciones que deben presentarse en el estado
complementario de materiales han sido incluidas.
3. Exactitud.-Determinar si las transacciones fueron registradas o procesadas exactamente.
4. Valuación.- Determinar si los saldos reflejan los importes apropiados y si su valor de realización
es el pertinente.
5. Oportunidad.- Determinar si las transacciones se registran en el periodo correcto.

6. Exactitud-. A que las operaciones se registran exactamente como han ocurrido

(*) REF. HECHO Rev.

PROCEDIMIENTOS
P/T. POR Enc.

I. PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE
VERIFICACIÓN DEL ESTADO DE INVENTARIOS DE
ALMACENES

1. Elabore una cedula sumaria detallando a los

almacenes de materiales, repuestos y accesorios
existentes al 31/12/2012.

2. Obtenga documentación del levantamiento físico de

inventarios practicado al 31/12/12 de los almacenes
existente en el Servicio de Abastecimiento “11”

3. Seleccione una muestra de bienes del inventario y

verifique la aplicación uniforme del método de
valuación de existencias.

4. Realice una prueba global cotejando el saldo del

presupuesto ejecutado en las partidas del grupo
30000 Materiales y Suministros y los ingresos
expuestos en el estado de materiales y suministros
(excepto los gastos de refrigerios).

5. En base al inventario de almacenes, seleccione una

muestra a criterio del auditor y verifique que las
Notas de ingreso a Almacenes correspondientes a
materiales comprados se hayan registrado en kardex
de control físico, asegurándose de su adecuado
registro.

6. Tomando una muestra de los almacenes

dependientes del Servicio de Abastecimiento Aéreo
“11” verifique:

a) Los últimos cinco ingresos gestión 2011 y los

cinco primeros ingresos a almacén de la gestión
2012 y cerciórese en kardex su oportuno registro

1
 COMANDO GENERAL DE LA FUERZA AÉREA
DIRECCIÓN GENERALDE AUDITORIA INTERNA
Bolivia
(*) REF. HECHO Rev.
PROCEDIMIENTOS
P/T. POR Enc.
(mercaderías recibidas con posterioridad al
cierre de gestión).

b) Últimas cinco salidas gestión 2011 y las

primeras cinco salidas gestión 2012 y cerciórese
de que no se hayan incluido en los inventarios
del 2012, materiales despachados después del
cierre de gestión.

7. Obtenga información del recuento físico de

inventarios del cierre de gestión, relacionada con
bienes para baja por diferentes conceptos, si se
realizó el ajuste contable correspondiente, previo
cumplimiento de la normativa vigente.

I. CONCLUSIONES:

1. Considere el resultado de los análisis efectuados y

concluya acerca de la confiabilidad de los saldos
expuestos en los registros y estados financieros.

2. En función a las conclusiones efectúe la cédula de

resumen de observaciones.

3. En función a la cédula resumen de observaciones

prepara las planillas de deficiencias que contengan
los cinco atributos.

4. En función a la Planilla de Deficiencias redacte el

Informe borrador de acuerdo a los hallazgos que le
competan.

Los requerimientos del presente programa de trabajo no

son de carácter limitativo, pudiendo ampliar el auditor
conforme a circunstancias en el trabajo de campo.

PREPARADO POR: APROBADO POR: FECHA

La Paz, 20 de abril de 2022