CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS A.

INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a: 1. Cantidad física de las existencias 2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes. 3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. 4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. 5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios. 6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. 7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde. 8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. 9. Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales. 10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios.

Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. obsoletas o defectuosas. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. Las partidas excesivas. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. D. C. 5. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. Determinar sí: 1. cálculos. P/T: D2 11. . 13. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. de poco movimiento.R. su oportunidad. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. precios. o en consignación. el que sea mas bajo. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. existencias excesivas. están reducidas a su valor neto de realización. PROGRAMA 1. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. aplicados uniformemente. 4. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. productos. 2. están reducidas a su valor o defectuosas. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. calculados. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. Informes que se preparan. en cuanto a cantidades.. a quien se distribuyen. etc. Los listados de los inventarios están recopilados. 3. 12. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. Las cantidades en inventarios representan correctamente. en tránsito. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. 2. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. 6. en depósitos o almacenes de terceros. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. su contenido. obsoletos o pasados de moda.

Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. Cantidades. 2. 5. P/T: D3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. X x x . Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias. b.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. resultados del conteo físico. Almacenistas. 4. 3. 2. 2.INVENTARIOS R. 5. Los almacenistas y auxiliares son los únicos que tienen acceso a las existencias de mercancías. d. que no se omitan o altere ningún registro. todas las existencias. Los registros permanentes son ajustados según los 3. c. Responsables de llevar los registros de inventario permanente. Valor total en pesos. X X X X x X X x CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO Los almacenistas o auxiliares de bodega son responsables de 1. El inventario físico es supervisado por personas independientes a: 1. Las tarjetas kardex son revisadas y controladas en forma tal 6. Se emiten documentos que consten la realización de los 4. conteos físicos. Localización de las existencias. Dichos registros tienen los siguientes datos: a. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente. En cuanto a las ordenas de entrega de mercancía: 1. Costo Unitario. 2. Todas las órdenes son registradas antes de realizar las entregas.

Se investigan las diferencias entre registros permanentes e inventario físico. Que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisición de materiales o mercancías incluidas en el inventario a crédito. son aprobadas por escrito por un empleado que no tenga que ver con: 8. 2. cálculos y las sumas de inventarios físicos. CONTROL CONTABLE X X X X X X 1. Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancías vendidas y facturas pendientes de despacho. 2. 1. Manejo de registro de existencias. P/T: D4 7. etc. Proveen los procedimientos de la empresa: 1. 2. Se toman precauciones para evitar que tales mercancías puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa. Tiene la empresa un registro apropiado de tales 9. Referente a mercancías recibidas en consignación: 1. Compra de mercancías. X X artículos. 3. incendios. 3. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . El personal de contabilidad revisa los precios unitarios.R. Almacenamiento. 2. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos. Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo.

P/T Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz Investigar dentro del área de existencias si se 3. físicos realizados en donde se consten las personas encargadas de realizarlos y los resultados obtenidos en dicho proceso. Yohn jairo ortiz Gustavo Alfonso Valderrama 16-042010 Dirigirse a contabilidad y pedir los inventarios 2. investigación revisar los procedimientos utilizados para la entrega de la mercancía. 16-042010 . Seleccione un número determinado de facturas por concepto de compras de mercancías y compárelas con los registros del inventario permanente. emiten certificados sobre la realización del inventario físico con los datos resultantes de Gustavo alfonso dicho control realizado. valderrama Revisar las órdenes de entrega de mercancía para identificar el formato utilizado. además mediante 4. 16-042010 16-042010 Luis fernado rengifo CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIOS FISICOS Observe la disposición y el manejo de las 1.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES 1. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. comparación entre el inventario permanente y el físico y observar los ajustes si existen. existencias y los procedimientos adoptados respecto a su control. Pedir los registros o documentos que consten la 2.

P/T: Durante el inventario físico cerciorarse que los 4. inventario contra el registro de inventario permanente. Yohn jairo ortiz Luis fernado rengifo Gustavo alfonso valderrama 16-042010 Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . han sido excluidos del inventario. Si no los hubiere. si fuere necesario. Investigue la evaluación que mantiene la empresa 4. Investigue las diferencias principales entre la prueba física y las cuentas de control. para posibles contingencias con respecto a las mercancías. 6. contra los registros permanentes. Obtener tarjetas kardex a través de la persona 5. encargados de realizarlo cumplan con las instrucciones o procedimientos. artículos o mercancías recibidas en consignación y que por consiguiente no pertenecen a la empresa. comprobándolas. para determinar si los registros se hicieron de forma correcta. empresa para practicar el inventario físico. Investigar si existen seguros ante incendios. Gustavo alfonso valderrama Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz 16-042010 Luis fernado rengifo 16-042010 16-042010 16-042010 CONTROL CONTABLE 1. determine que aquellos 8.Obtenga una copia de las instrucciones de la 3. robo y otras calamidades. las respectivas tarjetas o planillas de toma de inventarios. Compare selectivamente algunos artículos que aparezcan en el inventario final de la empresa con 7. Por medio de la investigación u observación con empleados de la empresa. Carolina gonzalez portela 16-042010 D2 R. Haga una prueba selectiva de los cálculos y sumas de las hojas de inventario de la empresa. investigue los procedimientos que sigue la empresa para efectuar el conteo físico. Compruebe selectivamente los precios unitarios del 2. los registros hechos en el inventario permanente sobre dichas ventas. Comparar las compras de mercancías a crédito con 3. encargada de inventario permanente para revisar registros y saldos.

. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. Planeación y ejecución de los inventarios físicos. cuya extensión y alcance depende. se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. 6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. P/T: BB1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROVEEDORES B. su custodia. recepción y despacho de mercancías en inventarios. preferiblemente inventarios permanentes. 4.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. compra. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro. Cantidad física de las existencias 2. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. 3. C. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. en cuanto a: 1. su recopilación. 5. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno.

calculados. 3. E. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. Obtención. a quien se distribuyen. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. obsoletas o defectuosas. manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. Método de valuación de los inventarios. de poco movimiento. el que sea mas bajo. 4. 13. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. están reducidas a su valor o defectuosas. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso. Los listados de los inventarios están recopilados. mano de obra directa y gastos indirectos. precios. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. en depósitos o almacenes de terceros. Las cantidades en inventarios representan correctamente. obsoletos o pasados de moda. productos. Informes que se preparan.. 12. en el caso de empresas industriales. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. 8. 10. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. en cuanto a cantidades. su oportunidad. 9. aplicados uniformemente.7. Determinar sí: 1. Las partidas excesivas. su contenido. 2. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. existencias excesivas. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. 6. D. PROGRAMA 1. se factura oportunamente en el período que corresponde. en tránsito. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. R. P/T: BB2 11. cálculos. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: . o en consignación. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. 5. están reducidas a su valor neto de realización. incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales. etc.

Los documentos por préstamos u obligaciones canceladas se 2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias.1. documentos por pagar. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de 3. 7.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. P/T: BB3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. 2. PROVEEDORES R. ¿Cuentan con método para evaluar a sus proveedores? Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de recibidas. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago respectivo. ¿Existen retrasos en los pagos a proveedores? 5. 4. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente x x x x x x x 6. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar a proveedores. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.

-Movimiento de la cuenta.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES Obtenga o prepare relaciones de los principales proveedores obteniendo los siguientes datos: -Nombre proveedor. P/T Carolina González pórtela Yohn Jairo Ortiz Gustavo Alfonso Valderrama Luis fernado Rengifo 16-042010 16-042010 BB 1 BB 2 3. Confirme los saldos. -Saldo anterior.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. P/T: BB3 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. 1. Escriba un memorando resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo incluyendo el resultado de las 16-042010 16-042010 BB 3 BB 1 . Verifique si las transacciones se han elaborado correctamente. 2. -saldo actual. 4.

como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno.confirmaciones y la conclusión alcanzada. 3. cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. PLANTA Y EQUIPO A. transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados. cuya extensión y alcance depende. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Determinar si : 1. de detallan en el mismo orden bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. B. . indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. 2. P/T: E1 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. Existencia políticas aprobadas y establecidas por escrito. los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control interno del mayor y comprobados con. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. Existen políticas especificas de autorización y control sobre adquisiciones. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: ____________ R. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. los inventarios físicos. para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas.

6. considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo reales de R. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad generalmente aceptados. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas. 3. han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas. o a otras cuentas de resultados. sin ser excesivas.C. 7. Comprobar : 1. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. D. obsolescencia o disposiciones importantes de bienes. . partidas importantes que deberían ser capitalizadas. Si no se cargan a mantenimiento. 2. PROGRAMA 1. Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas. 2. 4. si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. por bajas. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias. P/T: E2 activos físicamente instalados o construidos. Las bases de valuación de loas cuentas de activo fijo y sin son uniformes con las del período anterior. 5. son razonables.

P/T: E3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Se realizan las respectivas causaciones de la depreciación de activos fijos al final de cada mes. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico y los auxiliares. 2. Se entregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas. Periódicamente se toman inventarios físicos de los 3. Dichas depreciaciones son razonables . PLANTA Y EQUIPO R. aquellas responsables por las propiedades. Respecto a herramientas pequeñas: 5. Tales registros son manejados por personas distintas de 2. inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES X X X X 1. 1.) Emplea el procedimiento Si No M/C X X REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados. 2. 4. X 1. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de una persona responsable.PROPIEDAD.

PLANTA Y EQUIPO Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. 3. solicite ala empresa que se haga para ejecutar la prueba Seleccione varias partidas que se encuentren en uso según el registro detallado de activos fijos e inspecciónelas físicamente. Si la empresa ha tomado inventario físico de sus activos. Compruebe globalmente la provisión del año en indiqué si las ratas son uniforme en relación con las del periodo anterior. agotamiento y amortización y anote las varias ratas usadas. . 2. 4. Compare los saldos delos auxiliares contra las cuentas de control en el mayor general. P/T: E4 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA P/T REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS 1.Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ R. investiguen si se han efectuado correctamente los correspondientes ajustes en los libros. si no se ha hecho ningún cuadre durante el periodo. Revise la política de la empresa respecto a ha depreciación.

Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Verifique los cálculos efectuados por el cliente relativo a las depreciaciones y amortizaciones del periodo. fijos o fija una cuota de salvamento e indíquelo en sus papeles de trabajo.Investigue si la empresa deprecia totalmente sus activos 5. herramientas pequeñas. revisión donde se muestre por cuentas el saldo inicial de depreciación acumulada. y la depreciación causada por el periodo. 2. DEPRECIACIONES Prepare u obtenga una cedula por el periodo sujeto a 1. Efectué pruebas globales cuando sea práctico. Estudie los procedimientos de la empresa con respecto a 6.

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