CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS A.

INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a: 1. Cantidad física de las existencias 2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes. 3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. 4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. 5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios. 6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. 7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde. 8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. 9. Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales. 10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios.

el que sea mas bajo. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. en depósitos o almacenes de terceros. 12. obsoletas o defectuosas. D. su contenido. P/T: D2 11. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. . Los listados de los inventarios están recopilados. cálculos.. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. a quien se distribuyen. etc. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. 5. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. precios. aplicados uniformemente. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. 4. 13. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. Determinar sí: 1. están reducidas a su valor o defectuosas. de poco movimiento. 3. obsoletos o pasados de moda. existencias excesivas. Las cantidades en inventarios representan correctamente. o en consignación. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. en tránsito. productos.R. su oportunidad. Informes que se preparan. están reducidas a su valor neto de realización. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. calculados. C. en cuanto a cantidades. 6. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. PROGRAMA 1. 2. 2. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. Las partidas excesivas.

b. 2. resultados del conteo físico. Se emiten documentos que consten la realización de los 4. Dichos registros tienen los siguientes datos: a. Valor total en pesos. P/T: D3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. que no se omitan o altere ningún registro. El inventario físico es supervisado por personas independientes a: 1. conteos físicos. 5. Las tarjetas kardex son revisadas y controladas en forma tal 6. Los registros permanentes son ajustados según los 3. 5. X x x . Cantidades. Localización de las existencias. Responsables de llevar los registros de inventario permanente. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente. Almacenistas. 2. Costo Unitario. c. En cuanto a las ordenas de entrega de mercancía: 1. todas las existencias. 3. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. Los almacenistas y auxiliares son los únicos que tienen acceso a las existencias de mercancías. 4. Todas las órdenes son registradas antes de realizar las entregas.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias. 2. X X X X x X X x CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO Los almacenistas o auxiliares de bodega son responsables de 1.INVENTARIOS R. Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año. 2. d.

Manejo de registro de existencias. Que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisición de materiales o mercancías incluidas en el inventario a crédito. son aprobadas por escrito por un empleado que no tenga que ver con: 8. 3. CONTROL CONTABLE X X X X X X 1. Se investigan las diferencias entre registros permanentes e inventario físico. 2. cálculos y las sumas de inventarios físicos.R. Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo. Se toman precauciones para evitar que tales mercancías puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa. Proveen los procedimientos de la empresa: 1. Tiene la empresa un registro apropiado de tales 9. 2. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancías vendidas y facturas pendientes de despacho. 2. P/T: D4 7. Compra de mercancías. 2. 1. Referente a mercancías recibidas en consignación: 1. etc. 3. Almacenamiento. X X artículos. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos. El personal de contabilidad revisa los precios unitarios. incendios.

valderrama Revisar las órdenes de entrega de mercancía para identificar el formato utilizado. existencias y los procedimientos adoptados respecto a su control. Pedir los registros o documentos que consten la 2. investigación revisar los procedimientos utilizados para la entrega de la mercancía. P/T Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz Investigar dentro del área de existencias si se 3.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES 1. 16-042010 . físicos realizados en donde se consten las personas encargadas de realizarlos y los resultados obtenidos en dicho proceso.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. 16-042010 16-042010 Luis fernado rengifo CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIOS FISICOS Observe la disposición y el manejo de las 1. además mediante 4. emiten certificados sobre la realización del inventario físico con los datos resultantes de Gustavo alfonso dicho control realizado. Yohn jairo ortiz Gustavo Alfonso Valderrama 16-042010 Dirigirse a contabilidad y pedir los inventarios 2. comparación entre el inventario permanente y el físico y observar los ajustes si existen. Seleccione un número determinado de facturas por concepto de compras de mercancías y compárelas con los registros del inventario permanente. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.

comprobándolas. Por medio de la investigación u observación con empleados de la empresa. Carolina gonzalez portela 16-042010 D2 R. Gustavo alfonso valderrama Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz 16-042010 Luis fernado rengifo 16-042010 16-042010 16-042010 CONTROL CONTABLE 1. P/T: Durante el inventario físico cerciorarse que los 4. han sido excluidos del inventario. Compare selectivamente algunos artículos que aparezcan en el inventario final de la empresa con 7.Obtenga una copia de las instrucciones de la 3. Investigue la evaluación que mantiene la empresa 4. las respectivas tarjetas o planillas de toma de inventarios. Investigar si existen seguros ante incendios. si fuere necesario. robo y otras calamidades. para posibles contingencias con respecto a las mercancías. Investigue las diferencias principales entre la prueba física y las cuentas de control. Yohn jairo ortiz Luis fernado rengifo Gustavo alfonso valderrama 16-042010 Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Haga una prueba selectiva de los cálculos y sumas de las hojas de inventario de la empresa. Obtener tarjetas kardex a través de la persona 5. empresa para practicar el inventario físico. Compruebe selectivamente los precios unitarios del 2. Si no los hubiere. contra los registros permanentes. encargada de inventario permanente para revisar registros y saldos. los registros hechos en el inventario permanente sobre dichas ventas. determine que aquellos 8. 6. artículos o mercancías recibidas en consignación y que por consiguiente no pertenecen a la empresa. para determinar si los registros se hicieron de forma correcta. Comparar las compras de mercancías a crédito con 3. investigue los procedimientos que sigue la empresa para efectuar el conteo físico. inventario contra el registro de inventario permanente. encargados de realizarlo cumplan con las instrucciones o procedimientos.

Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. en cuanto a: 1. preferiblemente inventarios permanentes. Planeación y ejecución de los inventarios físicos. C. . indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. 6. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. 3. P/T: BB1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROVEEDORES B. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. su custodia. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios. cuya extensión y alcance depende. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. compra. valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. 5. su recopilación. Cantidad física de las existencias 2. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. recepción y despacho de mercancías en inventarios. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. 4.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. 10. su oportunidad. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. a quien se distribuyen. 13. mano de obra directa y gastos indirectos. en depósitos o almacenes de terceros. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. en cuanto a cantidades. P/T: BB2 11. PROGRAMA 1. Informes que se preparan. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. 9. de poco movimiento. etc. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso. 8. Determinar sí: 1. incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales. están reducidas a su valor o defectuosas. Las cantidades en inventarios representan correctamente. existencias excesivas. productos. obsoletas o defectuosas. 5. Método de valuación de los inventarios. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. precios. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. en el caso de empresas industriales. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. 4. su contenido. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: . cálculos. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. se factura oportunamente en el período que corresponde. obsoletos o pasados de moda. E. en tránsito. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. D. manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. R. Las partidas excesivas. aplicados uniformemente. 3.. calculados. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. Obtención. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. 6. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios. Los listados de los inventarios están recopilados. están reducidas a su valor neto de realización. el que sea mas bajo. 2. 12.7. o en consignación.

Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . ¿Cuentan con método para evaluar a sus proveedores? Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de recibidas. ¿Existen retrasos en los pagos a proveedores? 5. 4. PROVEEDORES R. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente x x x x x x x 6. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. 2. 7. P/T: BB3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1.1. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar a proveedores. documentos por pagar. Los documentos por préstamos u obligaciones canceladas se 2. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de 3. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago respectivo.

P/T Carolina González pórtela Yohn Jairo Ortiz Gustavo Alfonso Valderrama Luis fernado Rengifo 16-042010 16-042010 BB 1 BB 2 3.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES Obtenga o prepare relaciones de los principales proveedores obteniendo los siguientes datos: -Nombre proveedor. Confirme los saldos. 4. Verifique si las transacciones se han elaborado correctamente. -saldo actual. -Saldo anterior. 2. P/T: BB3 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. 1. Escriba un memorando resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo incluyendo el resultado de las 16-042010 16-042010 BB 3 BB 1 . -Movimiento de la cuenta.

transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados. para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas. de detallan en el mismo orden bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. 3. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. B.confirmaciones y la conclusión alcanzada. PLANTA Y EQUIPO A. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada. Existencia políticas aprobadas y establecidas por escrito. . 2. cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Existen políticas especificas de autorización y control sobre adquisiciones. cuya extensión y alcance depende. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. Determinar si : 1. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control interno del mayor y comprobados con. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: ____________ R. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. P/T: E1 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. los inventarios físicos. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. 2. o a otras cuentas de resultados. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. 4. considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas. sin ser excesivas. . D.C. si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores. PROGRAMA 1. 2. Comprobar : 1. obsolescencia o disposiciones importantes de bienes. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo reales de R. han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. 3. Si no se cargan a mantenimiento. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. son razonables. 6. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad generalmente aceptados. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas. 7. Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas. por bajas. P/T: E2 activos físicamente instalados o construidos. Las bases de valuación de loas cuentas de activo fijo y sin son uniformes con las del período anterior. partidas importantes que deberían ser capitalizadas. 5. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias.

Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico y los auxiliares. 1. 4.PROPIEDAD. X 1. Respecto a herramientas pequeñas: 5. PLANTA Y EQUIPO R.) Emplea el procedimiento Si No M/C X X REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES X X X X 1. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de una persona responsable. 2. inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable. Periódicamente se toman inventarios físicos de los 3. aquellas responsables por las propiedades. 2. P/T: E3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Se realizan las respectivas causaciones de la depreciación de activos fijos al final de cada mes. Dichas depreciaciones son razonables . Se entregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas. Tales registros son manejados por personas distintas de 2.

Compruebe globalmente la provisión del año en indiqué si las ratas son uniforme en relación con las del periodo anterior. solicite ala empresa que se haga para ejecutar la prueba Seleccione varias partidas que se encuentren en uso según el registro detallado de activos fijos e inspecciónelas físicamente. Si la empresa ha tomado inventario físico de sus activos. 4.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA P/T REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS 1. agotamiento y amortización y anote las varias ratas usadas. 2.Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ R. si no se ha hecho ningún cuadre durante el periodo. . 3. investiguen si se han efectuado correctamente los correspondientes ajustes en los libros. Compare los saldos delos auxiliares contra las cuentas de control en el mayor general. P/T: E4 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. PLANTA Y EQUIPO Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Revise la política de la empresa respecto a ha depreciación.

Verifique los cálculos efectuados por el cliente relativo a las depreciaciones y amortizaciones del periodo. Efectué pruebas globales cuando sea práctico. 2. Estudie los procedimientos de la empresa con respecto a 6. revisión donde se muestre por cuentas el saldo inicial de depreciación acumulada. DEPRECIACIONES Prepare u obtenga una cedula por el periodo sujeto a 1. herramientas pequeñas.Investigue si la empresa deprecia totalmente sus activos 5. y la depreciación causada por el periodo. fijos o fija una cuota de salvamento e indíquelo en sus papeles de trabajo. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ .