CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS A.

INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a: 1. Cantidad física de las existencias 2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes. 3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. 4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. 5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios. 6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. 7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde. 8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. 9. Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales. 10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios.

están reducidas a su valor o defectuosas. el que sea mas bajo. a quien se distribuyen. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. 3. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. Las cantidades en inventarios representan correctamente. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Los listados de los inventarios están recopilados. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. Las partidas excesivas. etc. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. productos. en depósitos o almacenes de terceros. . C. cálculos. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. 13. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. 6. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. o en consignación. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. calculados. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1.. 2. en tránsito. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. en cuanto a cantidades. de poco movimiento. 4. obsoletos o pasados de moda. P/T: D2 11.R. obsoletas o defectuosas. existencias excesivas. Determinar sí: 1. su contenido. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. están reducidas a su valor neto de realización. aplicados uniformemente. precios. PROGRAMA 1. su oportunidad. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Informes que se preparan. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. 5. 12. D. 2.

El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente. c. d. conteos físicos. Almacenistas. Valor total en pesos. Responsables de llevar los registros de inventario permanente. 4. 5. Los registros permanentes son ajustados según los 3. resultados del conteo físico. que no se omitan o altere ningún registro. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. P/T: D3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. b. Costo Unitario.INVENTARIOS R. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias. Cantidades. Los almacenistas y auxiliares son los únicos que tienen acceso a las existencias de mercancías. 2. El inventario físico es supervisado por personas independientes a: 1. 5. X X X X x X X x CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO Los almacenistas o auxiliares de bodega son responsables de 1. Localización de las existencias. Todas las órdenes son registradas antes de realizar las entregas. Dichos registros tienen los siguientes datos: a. 3. En cuanto a las ordenas de entrega de mercancía: 1. 2. Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año. todas las existencias. X x x . 2. 2. Se emiten documentos que consten la realización de los 4.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. Las tarjetas kardex son revisadas y controladas en forma tal 6.

CONTROL CONTABLE X X X X X X 1. Proveen los procedimientos de la empresa: 1. Compra de mercancías. 2. son aprobadas por escrito por un empleado que no tenga que ver con: 8. Almacenamiento. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos. 2. Tiene la empresa un registro apropiado de tales 9. 3. 3. cálculos y las sumas de inventarios físicos. etc. 1. Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo. Se toman precauciones para evitar que tales mercancías puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa. Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancías vendidas y facturas pendientes de despacho.R. 2. X X artículos. Manejo de registro de existencias. Que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisición de materiales o mercancías incluidas en el inventario a crédito. El personal de contabilidad revisa los precios unitarios. P/T: D4 7. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Se investigan las diferencias entre registros permanentes e inventario físico. Referente a mercancías recibidas en consignación: 1. incendios. 2.

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. Seleccione un número determinado de facturas por concepto de compras de mercancías y compárelas con los registros del inventario permanente. investigación revisar los procedimientos utilizados para la entrega de la mercancía. 16-042010 16-042010 Luis fernado rengifo CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIOS FISICOS Observe la disposición y el manejo de las 1. P/T Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz Investigar dentro del área de existencias si se 3. físicos realizados en donde se consten las personas encargadas de realizarlos y los resultados obtenidos en dicho proceso.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES 1. valderrama Revisar las órdenes de entrega de mercancía para identificar el formato utilizado. además mediante 4. Yohn jairo ortiz Gustavo Alfonso Valderrama 16-042010 Dirigirse a contabilidad y pedir los inventarios 2. 16-042010 . emiten certificados sobre la realización del inventario físico con los datos resultantes de Gustavo alfonso dicho control realizado. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. existencias y los procedimientos adoptados respecto a su control. Pedir los registros o documentos que consten la 2. comparación entre el inventario permanente y el físico y observar los ajustes si existen.

6. las respectivas tarjetas o planillas de toma de inventarios. empresa para practicar el inventario físico. robo y otras calamidades. Haga una prueba selectiva de los cálculos y sumas de las hojas de inventario de la empresa. Si no los hubiere.Obtenga una copia de las instrucciones de la 3. los registros hechos en el inventario permanente sobre dichas ventas. Obtener tarjetas kardex a través de la persona 5. para determinar si los registros se hicieron de forma correcta. Por medio de la investigación u observación con empleados de la empresa. para posibles contingencias con respecto a las mercancías. encargados de realizarlo cumplan con las instrucciones o procedimientos. determine que aquellos 8. investigue los procedimientos que sigue la empresa para efectuar el conteo físico. si fuere necesario. encargada de inventario permanente para revisar registros y saldos. inventario contra el registro de inventario permanente. Carolina gonzalez portela 16-042010 D2 R. Compare selectivamente algunos artículos que aparezcan en el inventario final de la empresa con 7. Investigue la evaluación que mantiene la empresa 4. han sido excluidos del inventario. P/T: Durante el inventario físico cerciorarse que los 4. contra los registros permanentes. Gustavo alfonso valderrama Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz 16-042010 Luis fernado rengifo 16-042010 16-042010 16-042010 CONTROL CONTABLE 1. comprobándolas. Compruebe selectivamente los precios unitarios del 2. Investigue las diferencias principales entre la prueba física y las cuentas de control. Yohn jairo ortiz Luis fernado rengifo Gustavo alfonso valderrama 16-042010 Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Comparar las compras de mercancías a crédito con 3. Investigar si existen seguros ante incendios. artículos o mercancías recibidas en consignación y que por consiguiente no pertenecen a la empresa.

Segregación de funciones existentes en cuanto al registro. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. su custodia. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. cuya extensión y alcance depende. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. P/T: BB1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROVEEDORES B. recepción y despacho de mercancías en inventarios.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. compra. en cuanto a: 1. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. preferiblemente inventarios permanentes. Planeación y ejecución de los inventarios físicos. valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. 5. 6. C. su recopilación. . como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. 4. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. 3. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados. se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Cantidad física de las existencias 2.

Las partidas excesivas. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. 13. Obtención. cálculos. calculados. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso. el que sea mas bajo. o en consignación. productos. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios. obsoletas o defectuosas. 6. 9. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. 10. Método de valuación de los inventarios. 3. 12. 5. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. R. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. su oportunidad. su contenido.. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. en cuanto a cantidades. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. Las cantidades en inventarios representan correctamente. obsoletos o pasados de moda. manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. 2. Informes que se preparan. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. en el caso de empresas industriales. Los listados de los inventarios están recopilados. se factura oportunamente en el período que corresponde. precios. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. en tránsito. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. están reducidas a su valor o defectuosas. están reducidas a su valor neto de realización. en depósitos o almacenes de terceros. a quien se distribuyen. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: . 4. de poco movimiento. Determinar sí: 1. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. 8. mano de obra directa y gastos indirectos. E.7. PROGRAMA 1. etc. P/T: BB2 11. aplicados uniformemente. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. existencias excesivas. D. incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales.

documentos por pagar. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. Los documentos por préstamos u obligaciones canceladas se 2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago respectivo. PROVEEDORES R. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. P/T: BB3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.1. 7. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de 3. 2. ¿Cuentan con método para evaluar a sus proveedores? Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de recibidas. 4. ¿Existen retrasos en los pagos a proveedores? 5. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente x x x x x x x 6. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar a proveedores. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ .

Verifique si las transacciones se han elaborado correctamente.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES Obtenga o prepare relaciones de los principales proveedores obteniendo los siguientes datos: -Nombre proveedor. -saldo actual. Confirme los saldos. -Movimiento de la cuenta. 1. Escriba un memorando resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo incluyendo el resultado de las 16-042010 16-042010 BB 3 BB 1 . 4. P/T: BB3 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. -Saldo anterior. 2. P/T Carolina González pórtela Yohn Jairo Ortiz Gustavo Alfonso Valderrama Luis fernado Rengifo 16-042010 16-042010 BB 1 BB 2 3.

El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. PLANTA Y EQUIPO A. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. cuya extensión y alcance depende. P/T: E1 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. B. los inventarios físicos. cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. 2. de detallan en el mismo orden bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: ____________ R. Existencia políticas aprobadas y establecidas por escrito. los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control interno del mayor y comprobados con. 3.confirmaciones y la conclusión alcanzada. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados. . Existen políticas especificas de autorización y control sobre adquisiciones. Determinar si : 1.

. D. partidas importantes que deberían ser capitalizadas. 4. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo reales de R. 5. 6. Las bases de valuación de loas cuentas de activo fijo y sin son uniformes con las del período anterior. Comprobar : 1. 7. son razonables. si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores.C. considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho. 2. o a otras cuentas de resultados. Si no se cargan a mantenimiento. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. PROGRAMA 1. sin ser excesivas. obsolescencia o disposiciones importantes de bienes. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias. por bajas. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas. han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. 3. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad generalmente aceptados. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. 2. P/T: E2 activos físicamente instalados o construidos.

aquellas responsables por las propiedades. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de una persona responsable. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico y los auxiliares. 4. Tales registros son manejados por personas distintas de 2. Periódicamente se toman inventarios físicos de los 3. PLANTA Y EQUIPO R. Respecto a herramientas pequeñas: 5. 1. Se entregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas. Dichas depreciaciones son razonables . X 1. P/T: E3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.PROPIEDAD. 2. inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable.) Emplea el procedimiento Si No M/C X X REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados. 2. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES X X X X 1. Se realizan las respectivas causaciones de la depreciación de activos fijos al final de cada mes.

. Compare los saldos delos auxiliares contra las cuentas de control en el mayor general. P/T: E4 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA P/T REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS 1. 2. solicite ala empresa que se haga para ejecutar la prueba Seleccione varias partidas que se encuentren en uso según el registro detallado de activos fijos e inspecciónelas físicamente. agotamiento y amortización y anote las varias ratas usadas. 3. PLANTA Y EQUIPO Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. 4. Si la empresa ha tomado inventario físico de sus activos. investiguen si se han efectuado correctamente los correspondientes ajustes en los libros. si no se ha hecho ningún cuadre durante el periodo.Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ R. Compruebe globalmente la provisión del año en indiqué si las ratas son uniforme en relación con las del periodo anterior. Revise la política de la empresa respecto a ha depreciación.

Efectué pruebas globales cuando sea práctico. fijos o fija una cuota de salvamento e indíquelo en sus papeles de trabajo. herramientas pequeñas. DEPRECIACIONES Prepare u obtenga una cedula por el periodo sujeto a 1. Estudie los procedimientos de la empresa con respecto a 6.Investigue si la empresa deprecia totalmente sus activos 5. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . revisión donde se muestre por cuentas el saldo inicial de depreciación acumulada. Verifique los cálculos efectuados por el cliente relativo a las depreciaciones y amortizaciones del periodo. y la depreciación causada por el periodo. 2.

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful