CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS A.

INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a: 1. Cantidad física de las existencias 2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes. 3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. 4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. 5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios. 6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. 7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde. 8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. 9. Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales. 10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios.

sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. . sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. 3. en tránsito. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. 4. etc. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. obsoletos o pasados de moda. 6. P/T: D2 11. C.. su contenido. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. existencias excesivas. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. PROGRAMA 1. calculados. D.R. están reducidas a su valor neto de realización. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. 12. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. a quien se distribuyen. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. productos. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. obsoletas o defectuosas. en cuanto a cantidades. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. 5. cálculos. Los listados de los inventarios están recopilados. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. 2. Las partidas excesivas. Las cantidades en inventarios representan correctamente. precios. de poco movimiento. o en consignación. su oportunidad. Informes que se preparan. en depósitos o almacenes de terceros. 13. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. están reducidas a su valor o defectuosas. 2. el que sea mas bajo. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. aplicados uniformemente. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. Determinar sí: 1.

P/T: D3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Localización de las existencias. Todas las órdenes son registradas antes de realizar las entregas.INVENTARIOS R. d. b. Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año. Se emiten documentos que consten la realización de los 4. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. Dichos registros tienen los siguientes datos: a. resultados del conteo físico. todas las existencias. 2. Cantidades. Los almacenistas y auxiliares son los únicos que tienen acceso a las existencias de mercancías. 4. Responsables de llevar los registros de inventario permanente. Las tarjetas kardex son revisadas y controladas en forma tal 6. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias. X x x . Almacenistas. X X X X x X X x CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO Los almacenistas o auxiliares de bodega son responsables de 1. 2. Costo Unitario. El inventario físico es supervisado por personas independientes a: 1. En cuanto a las ordenas de entrega de mercancía: 1. 5. 2. Los registros permanentes son ajustados según los 3. Valor total en pesos. 5. 2. que no se omitan o altere ningún registro.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente. c. 3. conteos físicos.

2. P/T: D4 7. Compra de mercancías. Manejo de registro de existencias. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . 3. 2. Se investigan las diferencias entre registros permanentes e inventario físico. Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancías vendidas y facturas pendientes de despacho. El personal de contabilidad revisa los precios unitarios. cálculos y las sumas de inventarios físicos. Referente a mercancías recibidas en consignación: 1. 1. incendios. 2. Almacenamiento. 3. son aprobadas por escrito por un empleado que no tenga que ver con: 8. etc. X X artículos. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos. 2. CONTROL CONTABLE X X X X X X 1.R. Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo. Que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisición de materiales o mercancías incluidas en el inventario a crédito. Se toman precauciones para evitar que tales mercancías puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa. Tiene la empresa un registro apropiado de tales 9. Proveen los procedimientos de la empresa: 1.

físicos realizados en donde se consten las personas encargadas de realizarlos y los resultados obtenidos en dicho proceso.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES 1. valderrama Revisar las órdenes de entrega de mercancía para identificar el formato utilizado. investigación revisar los procedimientos utilizados para la entrega de la mercancía. Pedir los registros o documentos que consten la 2. 16-042010 16-042010 Luis fernado rengifo CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIOS FISICOS Observe la disposición y el manejo de las 1. emiten certificados sobre la realización del inventario físico con los datos resultantes de Gustavo alfonso dicho control realizado. Seleccione un número determinado de facturas por concepto de compras de mercancías y compárelas con los registros del inventario permanente. existencias y los procedimientos adoptados respecto a su control. además mediante 4. 16-042010 . P/T Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz Investigar dentro del área de existencias si se 3. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. comparación entre el inventario permanente y el físico y observar los ajustes si existen. Yohn jairo ortiz Gustavo Alfonso Valderrama 16-042010 Dirigirse a contabilidad y pedir los inventarios 2.

Compare selectivamente algunos artículos que aparezcan en el inventario final de la empresa con 7. robo y otras calamidades. Investigue las diferencias principales entre la prueba física y las cuentas de control. Haga una prueba selectiva de los cálculos y sumas de las hojas de inventario de la empresa. Yohn jairo ortiz Luis fernado rengifo Gustavo alfonso valderrama 16-042010 Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Por medio de la investigación u observación con empleados de la empresa. artículos o mercancías recibidas en consignación y que por consiguiente no pertenecen a la empresa. inventario contra el registro de inventario permanente. Si no los hubiere. Obtener tarjetas kardex a través de la persona 5. comprobándolas. han sido excluidos del inventario. contra los registros permanentes. P/T: Durante el inventario físico cerciorarse que los 4. Gustavo alfonso valderrama Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz 16-042010 Luis fernado rengifo 16-042010 16-042010 16-042010 CONTROL CONTABLE 1. Investigar si existen seguros ante incendios. si fuere necesario. empresa para practicar el inventario físico. Carolina gonzalez portela 16-042010 D2 R. las respectivas tarjetas o planillas de toma de inventarios. encargada de inventario permanente para revisar registros y saldos. 6. Compruebe selectivamente los precios unitarios del 2.Obtenga una copia de las instrucciones de la 3. para determinar si los registros se hicieron de forma correcta. Comparar las compras de mercancías a crédito con 3. para posibles contingencias con respecto a las mercancías. Investigue la evaluación que mantiene la empresa 4. determine que aquellos 8. los registros hechos en el inventario permanente sobre dichas ventas. investigue los procedimientos que sigue la empresa para efectuar el conteo físico. encargados de realizarlo cumplan con las instrucciones o procedimientos.

cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. su recopilación. 3. Cantidad física de las existencias 2. su custodia. 5.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios. C. recepción y despacho de mercancías en inventarios. 4. compra. se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. preferiblemente inventarios permanentes. . P/T: BB1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROVEEDORES B. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados. valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. 6. Planeación y ejecución de los inventarios físicos. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. en cuanto a: 1. cuya extensión y alcance depende. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas.

7. 12. existencias excesivas. 3. R. 6. en cuanto a cantidades. 8. su contenido. 13. el que sea mas bajo. incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales. o en consignación. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. en tránsito. su oportunidad. Los listados de los inventarios están recopilados. Determinar sí: 1. PROGRAMA 1. 9. Obtención. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. precios. Las cantidades en inventarios representan correctamente. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. P/T: BB2 11. Informes que se preparan. productos. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. E. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. están reducidas a su valor neto de realización. obsoletos o pasados de moda. etc. obsoletas o defectuosas. en el caso de empresas industriales. manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: . 2. D. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios. calculados. 10. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. están reducidas a su valor o defectuosas. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. 4. cálculos. aplicados uniformemente. 5. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. mano de obra directa y gastos indirectos. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. en depósitos o almacenes de terceros. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. se factura oportunamente en el período que corresponde. de poco movimiento.. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. a quien se distribuyen. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso. Las partidas excesivas. Método de valuación de los inventarios.

¿Existen retrasos en los pagos a proveedores? 5. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . ¿Cuentan con método para evaluar a sus proveedores? Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de recibidas. 2. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. PROVEEDORES R. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente x x x x x x x 6. documentos por pagar. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de 3. P/T: BB3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago respectivo.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. 4. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar a proveedores.1. 7. Los documentos por préstamos u obligaciones canceladas se 2.

2. P/T: BB3 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. 4. 1. P/T Carolina González pórtela Yohn Jairo Ortiz Gustavo Alfonso Valderrama Luis fernado Rengifo 16-042010 16-042010 BB 1 BB 2 3. -Saldo anterior. Escriba un memorando resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo incluyendo el resultado de las 16-042010 16-042010 BB 3 BB 1 . Confirme los saldos.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES Obtenga o prepare relaciones de los principales proveedores obteniendo los siguientes datos: -Nombre proveedor.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. -saldo actual. Verifique si las transacciones se han elaborado correctamente. -Movimiento de la cuenta.

Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control interno del mayor y comprobados con. cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. Determinar si : 1. . para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas. B. cuya extensión y alcance depende. 2. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. P/T: E1 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. Existencia políticas aprobadas y establecidas por escrito. 3. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. de detallan en el mismo orden bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. Existen políticas especificas de autorización y control sobre adquisiciones. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: ____________ R. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento.confirmaciones y la conclusión alcanzada. transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. los inventarios físicos. PLANTA Y EQUIPO A.

Prepare un memorándum con el resultado del trabajo.C. PROGRAMA 1. 2. o a otras cuentas de resultados. 7. Las bases de valuación de loas cuentas de activo fijo y sin son uniformes con las del período anterior. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho. 5. Comprobar : 1. son razonables. 6. han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. D. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas. por bajas. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad generalmente aceptados. partidas importantes que deberían ser capitalizadas. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo reales de R. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. . 2. 4. P/T: E2 activos físicamente instalados o construidos. sin ser excesivas. obsolescencia o disposiciones importantes de bienes. Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones. si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores. Si no se cargan a mantenimiento. 3. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas.

Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de una persona responsable.PROPIEDAD. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico y los auxiliares. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES X X X X 1. Respecto a herramientas pequeñas: 5. 4. 2. Dichas depreciaciones son razonables . PLANTA Y EQUIPO R. 2. P/T: E3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Se realizan las respectivas causaciones de la depreciación de activos fijos al final de cada mes. 1. Tales registros son manejados por personas distintas de 2. X 1. Periódicamente se toman inventarios físicos de los 3. Se entregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas. inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable.) Emplea el procedimiento Si No M/C X X REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados. aquellas responsables por las propiedades.

agotamiento y amortización y anote las varias ratas usadas.Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ R. 3. 4. investiguen si se han efectuado correctamente los correspondientes ajustes en los libros. PLANTA Y EQUIPO Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Revise la política de la empresa respecto a ha depreciación. solicite ala empresa que se haga para ejecutar la prueba Seleccione varias partidas que se encuentren en uso según el registro detallado de activos fijos e inspecciónelas físicamente. Compruebe globalmente la provisión del año en indiqué si las ratas son uniforme en relación con las del periodo anterior. .) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA P/T REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS 1. si no se ha hecho ningún cuadre durante el periodo. P/T: E4 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. Compare los saldos delos auxiliares contra las cuentas de control en el mayor general. Si la empresa ha tomado inventario físico de sus activos. 2.

Efectué pruebas globales cuando sea práctico. fijos o fija una cuota de salvamento e indíquelo en sus papeles de trabajo. Estudie los procedimientos de la empresa con respecto a 6.Investigue si la empresa deprecia totalmente sus activos 5. revisión donde se muestre por cuentas el saldo inicial de depreciación acumulada. y la depreciación causada por el periodo. 2. herramientas pequeñas. DEPRECIACIONES Prepare u obtenga una cedula por el periodo sujeto a 1. Verifique los cálculos efectuados por el cliente relativo a las depreciaciones y amortizaciones del periodo. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ .

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