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Cuestionario Para Evaluar El Control Interno Inventarios y Proveedores

Cuestionario Para Evaluar El Control Interno Inventarios y Proveedores

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CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS A.

INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a: 1. Cantidad física de las existencias 2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes. 3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. 4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. 5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios. 6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. 7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde. 8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. 9. Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales. 10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios.

si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. 12. D. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. 4. 2. cálculos. están reducidas a su valor neto de realización. PROGRAMA 1. aplicados uniformemente. P/T: D2 11. Las cantidades en inventarios representan correctamente. 5. en depósitos o almacenes de terceros. Determinar sí: 1. precios. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. 13. calculados. en tránsito. a quien se distribuyen. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. Informes que se preparan. 6. 2. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. obsoletos o pasados de moda. productos. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. el que sea mas bajo. existencias excesivas. en cuanto a cantidades. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. Los listados de los inventarios están recopilados. de poco movimiento. su oportunidad. . están reducidas a su valor o defectuosas. Las partidas excesivas. obsoletas o defectuosas. etc.R. o en consignación. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados.. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. C. su contenido. 3. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2.

Se emiten documentos que consten la realización de los 4. Todas las órdenes son registradas antes de realizar las entregas. Cantidades. P/T: D3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. En cuanto a las ordenas de entrega de mercancía: 1. El inventario físico es supervisado por personas independientes a: 1. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente. 5. que no se omitan o altere ningún registro. d. Los registros permanentes son ajustados según los 3.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. Almacenistas. 5. 2. 4. 3. 2. 2. Costo Unitario. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. Las tarjetas kardex son revisadas y controladas en forma tal 6. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias. todas las existencias. Responsables de llevar los registros de inventario permanente. Localización de las existencias. X x x .INVENTARIOS R. conteos físicos. Los almacenistas y auxiliares son los únicos que tienen acceso a las existencias de mercancías. c. Valor total en pesos. Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año. 2. Dichos registros tienen los siguientes datos: a. resultados del conteo físico. b. X X X X x X X x CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO Los almacenistas o auxiliares de bodega son responsables de 1.

CONTROL CONTABLE X X X X X X 1. 3. X X artículos. P/T: D4 7. Se toman precauciones para evitar que tales mercancías puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa. Almacenamiento. 3. etc. Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancías vendidas y facturas pendientes de despacho.R. Referente a mercancías recibidas en consignación: 1. incendios. El personal de contabilidad revisa los precios unitarios. 2. cálculos y las sumas de inventarios físicos. 2. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo. Proveen los procedimientos de la empresa: 1. 1. Que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisición de materiales o mercancías incluidas en el inventario a crédito. Compra de mercancías. Tiene la empresa un registro apropiado de tales 9. 2. Se investigan las diferencias entre registros permanentes e inventario físico. son aprobadas por escrito por un empleado que no tenga que ver con: 8. Manejo de registro de existencias. 2. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos.

valderrama Revisar las órdenes de entrega de mercancía para identificar el formato utilizado. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. 16-042010 . Pedir los registros o documentos que consten la 2. 16-042010 16-042010 Luis fernado rengifo CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIOS FISICOS Observe la disposición y el manejo de las 1. Seleccione un número determinado de facturas por concepto de compras de mercancías y compárelas con los registros del inventario permanente. físicos realizados en donde se consten las personas encargadas de realizarlos y los resultados obtenidos en dicho proceso. Yohn jairo ortiz Gustavo Alfonso Valderrama 16-042010 Dirigirse a contabilidad y pedir los inventarios 2. investigación revisar los procedimientos utilizados para la entrega de la mercancía. P/T Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz Investigar dentro del área de existencias si se 3.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. existencias y los procedimientos adoptados respecto a su control. además mediante 4.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES 1. comparación entre el inventario permanente y el físico y observar los ajustes si existen. emiten certificados sobre la realización del inventario físico con los datos resultantes de Gustavo alfonso dicho control realizado.

Comparar las compras de mercancías a crédito con 3. investigue los procedimientos que sigue la empresa para efectuar el conteo físico. Investigue las diferencias principales entre la prueba física y las cuentas de control. Compruebe selectivamente los precios unitarios del 2. encargados de realizarlo cumplan con las instrucciones o procedimientos.Obtenga una copia de las instrucciones de la 3. Haga una prueba selectiva de los cálculos y sumas de las hojas de inventario de la empresa. para determinar si los registros se hicieron de forma correcta. Gustavo alfonso valderrama Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz 16-042010 Luis fernado rengifo 16-042010 16-042010 16-042010 CONTROL CONTABLE 1. P/T: Durante el inventario físico cerciorarse que los 4. artículos o mercancías recibidas en consignación y que por consiguiente no pertenecen a la empresa. inventario contra el registro de inventario permanente. Compare selectivamente algunos artículos que aparezcan en el inventario final de la empresa con 7. los registros hechos en el inventario permanente sobre dichas ventas. comprobándolas. determine que aquellos 8. Por medio de la investigación u observación con empleados de la empresa. encargada de inventario permanente para revisar registros y saldos. robo y otras calamidades. Yohn jairo ortiz Luis fernado rengifo Gustavo alfonso valderrama 16-042010 Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . han sido excluidos del inventario. Obtener tarjetas kardex a través de la persona 5. las respectivas tarjetas o planillas de toma de inventarios. Carolina gonzalez portela 16-042010 D2 R. para posibles contingencias con respecto a las mercancías. empresa para practicar el inventario físico. contra los registros permanentes. si fuere necesario. 6. Investigar si existen seguros ante incendios. Investigue la evaluación que mantiene la empresa 4. Si no los hubiere.

su custodia. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados. . su recopilación. Planeación y ejecución de los inventarios físicos. P/T: BB1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROVEEDORES B. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. recepción y despacho de mercancías en inventarios. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. 5. cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. compra.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. Cantidad física de las existencias 2. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro. en cuanto a: 1. 4. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. cuya extensión y alcance depende. 3. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. C. valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. preferiblemente inventarios permanentes. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. 6. se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias.

en depósitos o almacenes de terceros. R. su contenido. Obtención. existencias excesivas. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. Los listados de los inventarios están recopilados. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios. o en consignación. incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales. calculados. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. Las cantidades en inventarios representan correctamente. cálculos. productos. Determinar sí: 1. manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. 8. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso. Las partidas excesivas. 6. 2. 12. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. mano de obra directa y gastos indirectos.. en el caso de empresas industriales. Método de valuación de los inventarios. obsoletos o pasados de moda. de poco movimiento. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior.7. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: . P/T: BB2 11. 4. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. el que sea mas bajo. etc. están reducidas a su valor neto de realización. aplicados uniformemente. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. Informes que se preparan. PROGRAMA 1. 3. E. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. se factura oportunamente en el período que corresponde. en cuanto a cantidades. D. obsoletas o defectuosas. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. su oportunidad. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. 10. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. 13. en tránsito. a quien se distribuyen. precios. 9. 5. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. están reducidas a su valor o defectuosas.

) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. P/T: BB3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. PROVEEDORES R. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente x x x x x x x 6. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago respectivo. 7. 2. 4. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de 3. documentos por pagar. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar a proveedores.1. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. Los documentos por préstamos u obligaciones canceladas se 2. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . ¿Existen retrasos en los pagos a proveedores? 5. ¿Cuentan con método para evaluar a sus proveedores? Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de recibidas. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.

) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES Obtenga o prepare relaciones de los principales proveedores obteniendo los siguientes datos: -Nombre proveedor. Escriba un memorando resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo incluyendo el resultado de las 16-042010 16-042010 BB 3 BB 1 . -Movimiento de la cuenta. -Saldo anterior. P/T: BB3 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Confirme los saldos. P/T Carolina González pórtela Yohn Jairo Ortiz Gustavo Alfonso Valderrama Luis fernado Rengifo 16-042010 16-042010 BB 1 BB 2 3. Verifique si las transacciones se han elaborado correctamente. 4.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. -saldo actual. 1. 2.

cuya extensión y alcance depende.confirmaciones y la conclusión alcanzada. Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada. B. de detallan en el mismo orden bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: ____________ R. los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control interno del mayor y comprobados con. transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. Existencia políticas aprobadas y establecidas por escrito. P/T: E1 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. . PLANTA Y EQUIPO A. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. 2. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. los inventarios físicos. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. Existen políticas especificas de autorización y control sobre adquisiciones. para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. Determinar si : 1. 3.

considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho. sin ser excesivas. 3. por bajas.C. Las bases de valuación de loas cuentas de activo fijo y sin son uniformes con las del período anterior. D. 2. PROGRAMA 1. han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo reales de R. 6. Si no se cargan a mantenimiento. 2. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias. partidas importantes que deberían ser capitalizadas. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas. si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores. . Comprobar : 1. 7. son razonables. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. o a otras cuentas de resultados. Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas. 5. 4. P/T: E2 activos físicamente instalados o construidos. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. obsolescencia o disposiciones importantes de bienes. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad generalmente aceptados.

Se realizan las respectivas causaciones de la depreciación de activos fijos al final de cada mes. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES X X X X 1. X 1. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico y los auxiliares. Se entregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas.PROPIEDAD. Tales registros son manejados por personas distintas de 2. 4. Periódicamente se toman inventarios físicos de los 3. 2. P/T: E3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable. 2. PLANTA Y EQUIPO R. 1.) Emplea el procedimiento Si No M/C X X REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados. Respecto a herramientas pequeñas: 5. aquellas responsables por las propiedades. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de una persona responsable. Dichas depreciaciones son razonables .

Revise la política de la empresa respecto a ha depreciación. agotamiento y amortización y anote las varias ratas usadas. solicite ala empresa que se haga para ejecutar la prueba Seleccione varias partidas que se encuentren en uso según el registro detallado de activos fijos e inspecciónelas físicamente. 4. investiguen si se han efectuado correctamente los correspondientes ajustes en los libros. Compruebe globalmente la provisión del año en indiqué si las ratas son uniforme en relación con las del periodo anterior. 3. P/T: E4 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. 2. Si la empresa ha tomado inventario físico de sus activos.Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ R. . PLANTA Y EQUIPO Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA P/T REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS 1. Compare los saldos delos auxiliares contra las cuentas de control en el mayor general. si no se ha hecho ningún cuadre durante el periodo.

y la depreciación causada por el periodo. 2. fijos o fija una cuota de salvamento e indíquelo en sus papeles de trabajo. Estudie los procedimientos de la empresa con respecto a 6. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Efectué pruebas globales cuando sea práctico. Verifique los cálculos efectuados por el cliente relativo a las depreciaciones y amortizaciones del periodo.Investigue si la empresa deprecia totalmente sus activos 5. DEPRECIACIONES Prepare u obtenga una cedula por el periodo sujeto a 1. herramientas pequeñas. revisión donde se muestre por cuentas el saldo inicial de depreciación acumulada.

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