CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS A.

INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento, cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a: 1. Cantidad física de las existencias 2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente inventarios permanentes. 3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. 4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. 5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios. 6. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. 7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde. 8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. 9. Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales. 10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios.

Determinar sí: 1. Informes que se preparan. 2. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. 5. P/T: D2 11. en depósitos o almacenes de terceros. PROGRAMA 1. obsoletos o pasados de moda. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias. productos. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. obsoletas o defectuosas. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. cálculos. su oportunidad. C. sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. precios. 6. 4. en cuanto a cantidades. su contenido. están reducidas a su valor neto de realización. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. . Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. de poco movimiento. 2. a quien se distribuyen. calculados. el que sea mas bajo. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado. etc. Las cantidades en inventarios representan correctamente.R. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. 3. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia. o en consignación. D. 12. en tránsito. aplicados uniformemente. están reducidas a su valor o defectuosas. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. Las partidas excesivas. 13. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. existencias excesivas. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1.. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. Los listados de los inventarios están recopilados.

Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes por personas que tengan acceso a las existencias.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. Las tarjetas kardex son revisadas y controladas en forma tal 6. todas las existencias. Valor total en pesos. c. Cantidades. 2. En cuanto a las ordenas de entrega de mercancía: 1. 2. 5. Los almacenistas y auxiliares son los únicos que tienen acceso a las existencias de mercancías. 3. conteos físicos.INVENTARIOS R. X X X X x X X x CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO Los almacenistas o auxiliares de bodega son responsables de 1. El inventario físico es supervisado por personas independientes a: 1. Dichos registros tienen los siguientes datos: a. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente. 4. Responsables de llevar los registros de inventario permanente. 2. Los registros permanentes son ajustados según los 3. b. Almacenistas. que no se omitan o altere ningún registro. Costo Unitario. Localización de las existencias. X x x . Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año. Todas las órdenes son registradas antes de realizar las entregas. Se preparan instrucciones escritas como guía para aquellos empleados que llevan a cabo los inventarios físicos. 2. P/T: D3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. 5. resultados del conteo físico. Se emiten documentos que consten la realización de los 4. d.

Proveen los procedimientos de la empresa: 1. 3. Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios físicos. CONTROL CONTABLE X X X X X X 1. El personal de contabilidad revisa los precios unitarios. son aprobadas por escrito por un empleado que no tenga que ver con: 8. Referente a mercancías recibidas en consignación: 1. Que se excluyan del inventario partidas correspondientes a mercancías vendidas y facturas pendientes de despacho. X X artículos.R. Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo. incendios. Que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisición de materiales o mercancías incluidas en el inventario a crédito. 2. Almacenamiento. Manejo de registro de existencias. 3. 1. 2. Tiene la empresa un registro apropiado de tales 9. etc. 2. Se toman precauciones para evitar que tales mercancías puedan incluirse dentro del inventario propio de la empresa. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . P/T: D4 7. 2. cálculos y las sumas de inventarios físicos. Compra de mercancías. Se investigan las diferencias entre registros permanentes e inventario físico.

existencias y los procedimientos adoptados respecto a su control.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. 16-042010 16-042010 Luis fernado rengifo CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIOS FISICOS Observe la disposición y el manejo de las 1. emiten certificados sobre la realización del inventario físico con los datos resultantes de Gustavo alfonso dicho control realizado. Yohn jairo ortiz Gustavo Alfonso Valderrama 16-042010 Dirigirse a contabilidad y pedir los inventarios 2. físicos realizados en donde se consten las personas encargadas de realizarlos y los resultados obtenidos en dicho proceso. comparación entre el inventario permanente y el físico y observar los ajustes si existen. además mediante 4. P/T Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz Investigar dentro del área de existencias si se 3. valderrama Revisar las órdenes de entrega de mercancía para identificar el formato utilizado. 16-042010 . Seleccione un número determinado de facturas por concepto de compras de mercancías y compárelas con los registros del inventario permanente.) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES 1. P/T: D1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Pedir los registros o documentos que consten la 2. investigación revisar los procedimientos utilizados para la entrega de la mercancía.

Compruebe selectivamente los precios unitarios del 2. empresa para practicar el inventario físico. para determinar si los registros se hicieron de forma correcta. encargada de inventario permanente para revisar registros y saldos. las respectivas tarjetas o planillas de toma de inventarios. robo y otras calamidades. los registros hechos en el inventario permanente sobre dichas ventas.Obtenga una copia de las instrucciones de la 3. para posibles contingencias con respecto a las mercancías. inventario contra el registro de inventario permanente. Haga una prueba selectiva de los cálculos y sumas de las hojas de inventario de la empresa. Investigue la evaluación que mantiene la empresa 4. determine que aquellos 8. artículos o mercancías recibidas en consignación y que por consiguiente no pertenecen a la empresa. si fuere necesario. Compare selectivamente algunos artículos que aparezcan en el inventario final de la empresa con 7. comprobándolas. encargados de realizarlo cumplan con las instrucciones o procedimientos. Comparar las compras de mercancías a crédito con 3. Por medio de la investigación u observación con empleados de la empresa. Gustavo alfonso valderrama Carolina gonzalez portela 16-042010 16-042010 Yohn jairo ortiz 16-042010 Luis fernado rengifo 16-042010 16-042010 16-042010 CONTROL CONTABLE 1. 6. contra los registros permanentes. Carolina gonzalez portela 16-042010 D2 R. han sido excluidos del inventario. Yohn jairo ortiz Luis fernado rengifo Gustavo alfonso valderrama 16-042010 Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Si no los hubiere. P/T: Durante el inventario físico cerciorarse que los 4. Obtener tarjetas kardex a través de la persona 5. Investigue las diferencias principales entre la prueba física y las cuentas de control. investigue los procedimientos que sigue la empresa para efectuar el conteo físico. Investigar si existen seguros ante incendios.

Segregación de funciones existentes en cuanto al registro. su recopilación. se detallan en el mismo orden y bajo el mismo encabezamiento de 108 procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1. Cantidad física de las existencias 2. C. valuación y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como resultado de los inventarios físicos. cuya extensión o alcance dependen de la confianza en el sistema control interno de la empresa. 4. cuya extensión y alcance depende. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. 3. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. su custodia. en cuanto a: 1. preferiblemente inventarios permanentes. Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios.CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados. Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo correspondiente. compra. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del mayor. . 6. P/T: BB1 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROVEEDORES B. recepción y despacho de mercancías en inventarios. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. 5. Planeación y ejecución de los inventarios físicos.

sumados y resumidos correctamente y si los totales reflejan debidamente en la contabilidad. 6. existencias excesivas. de poco movimiento. 4. en tránsito. Las partidas excesivas. están reducidas a su valor o defectuosas. Obtención. Método de valuación de los inventarios. están reducidas a su valor neto de realización. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1. PROGRAMA 1. grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas líneas de autoridad. obsoletos o pasados de moda. calculados. P/T: BB2 11.7. su oportunidad. cálculos. mano de obra directa y gastos indirectos. Las partidas en inventarios están valorizadas al costo o mercado.. su contenido. Determinar sí: 1. 2. 12. incluyendo las fianzas del personal que interviene en su manejo. 9. 5. etc. precios. Los listados de los inventarios están recopilados. 10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios. Informes que se preparan. Los inventarios al cierre del período han sido determinados. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: . aplicados uniformemente. E. Existencia de seguros por montos adecuados para cubrir los riesgos inherentes al manejo de los inventarios. 8. en depósitos o almacenes de terceros. Existen gravámenes por prenda o garantía o por cesión de los inventarios y en caso afirmativo. o en consignación. sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada en los inventarios de cierre del período anterior. obsoletas o defectuosas. de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso. el que sea mas bajo. Las cantidades en inventarios representan correctamente. Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados. productos. en el caso de empresas industriales. en cuanto a cantidades. si dichos gravámenes aparecen claramente consignados en los estados financieros o en notas relativas a mismos. 3. a quien se distribuyen. se factura oportunamente en el período que corresponde. 13. incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales. R. manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas recibidas en consignación. D. materiales y suministros de propiedad de la empresa y están en existencia.

Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de 3. ¿Cuentan con método para evaluar a sus proveedores? Las facturas de los proveedores son registradas inmediatamente después de recibidas. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar a proveedores. PROVEEDORES R. Los documentos por préstamos u obligaciones canceladas se 2. Todas las compras son contabilizadas adecuadamente x x x x x x x 6. Planee y realice las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros que sean necesarios de acuerdo con las circunstancias. conservan en el archivo como soporte de los comprobantes de pago respectivo. 2. ¿Existen retrasos en los pagos a proveedores? 5. documentos por pagar. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez 2. 7. 4. Realice las pruebas de cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo con las circunstancias.1. P/T: BB3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran.) EMPLEA EL PROCEDIMIENTO SI NO M/C GENERALIDADES 1. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ .

CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO R. 1. Verifique si las transacciones se han elaborado correctamente. 4. P/T Carolina González pórtela Yohn Jairo Ortiz Gustavo Alfonso Valderrama Luis fernado Rengifo 16-042010 16-042010 BB 1 BB 2 3. -Saldo anterior. P/T: BB3 NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: INVENTARIOS Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Escriba un memorando resumiendo el alcance del trabajo desarrollado y el resultado del mismo incluyendo el resultado de las 16-042010 16-042010 BB 3 BB 1 .) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA GENERALIDADES Obtenga o prepare relaciones de los principales proveedores obteniendo los siguientes datos: -Nombre proveedor. Confirme los saldos. 2. -saldo actual. -Movimiento de la cuenta.

Existen políticas especificas de autorización y control sobre adquisiciones. de detallan en el mismo orden bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: ____________ R. Determinar si : 1. tanto para las pruebas de cumplimiento como para las pruebas sustantivas. Existencia políticas aprobadas y establecidas por escrito. B. para depreciación y capitalización y el departamento de contabilidad cumple con ellas. los inventarios físicos. como ya se dijo de la confianza en el sistema de control interno. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO 1.confirmaciones y la conclusión alcanzada. El programa de los Procedimientos de Auditoría Aplicables. 3. determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación. . Existen registros auxiliares para el activo fijo y la depreciación acumulada. los cuales son conciliados periódicamente con la cuenta de control interno del mayor y comprobados con. 2. cuya extensión y alcance depende. indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas. P/T: E1 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. INTRODUCCION Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados como pruebas sustantivas o pruebas de cumplimiento. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno. transferencias y ventas o bajas de los bienes propiedad de la empresa y de los bienes arrendados. PLANTA Y EQUIPO A.

considerando la vida probable de los activos y los posibles valores de desecho. . Si las provisiones por depreciación y amortización son adecuadas. 4. Si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas. Las bases de valuación de loas cuentas de activo fijo y sin son uniformes con las del período anterior. D. Comprobar : 1. son razonables. Si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas. 2. Si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costo reales de R. Si no se cargan a mantenimiento. 5. las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno que requieren tomar una acción inmediata o puedan ser puntos apropiados para nuestra carta de observaciones. si se han calculado sobre las bases aceptables y uniformes con las aplicadas en periodos anteriores. partidas importantes que deberían ser capitalizadas.C. P/T: E2 activos físicamente instalados o construidos. 7. 3. PROGRAMA 1. 2. sin ser excesivas. o a otras cuentas de resultados. obsolescencia o disposiciones importantes de bienes. por bajas. Prepare un memorándum con el resultado del trabajo. Realice las pruebas de cumplimiento y determine la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables en las circunstancias. Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno y con base en dicha evaluación: 1. 6. Si las desvalorizaciones han sido reconocidas en las cuentas respectivas y contabilizadas de acuerdo con las prescripciones legales y principios de contabilidad generalmente aceptados. han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS 1.

P/T: E3 Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ CUESTIONARIO PARA LA REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. Se realizan las respectivas causaciones de la depreciación de activos fijos al final de cada mes. 2. 4. Se informa al gerente las diferencias que se presenten entre el inventario físico y los auxiliares. aquellas responsables por las propiedades. 2. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES X X X X 1. 1. Tales registros son manejados por personas distintas de 2. Se hallan bien guardadas y bajo la custodia de una persona responsable.PROPIEDAD.) Emplea el procedimiento Si No M/C X X REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados. inventarios fijos bajo la supervisión de empleados no responsables por su custodia ni por su registro contable. Periódicamente se toman inventarios físicos de los 3. X 1. PLANTA Y EQUIPO R. Se entregan únicamente mediante órdenes de entrega debidamente aprobadas. Dichas depreciaciones son razonables . Respecto a herramientas pequeñas: 5.

P/T: E4 CUESTIONARIO PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO NOMBRE DEL GRUPO A EVALUAR: PROPIEDAD. Si la empresa ha tomado inventario físico de sus activos. solicite ala empresa que se haga para ejecutar la prueba Seleccione varias partidas que se encuentren en uso según el registro detallado de activos fijos e inspecciónelas físicamente. Revise la política de la empresa respecto a ha depreciación. Compare los saldos delos auxiliares contra las cuentas de control en el mayor general. 4. investiguen si se han efectuado correctamente los correspondientes ajustes en los libros.Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ R. PLANTA Y EQUIPO Empresa: _________________________________________________________________ Periodo que cubre la auditoría: año _____________________________________________ PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (Anexe hojas adicionales para ampliar las respuestas cuando se requieran. si no se ha hecho ningún cuadre durante el periodo. .) PRUEBAS REALIZADAS HECHO POR FECHA P/T REGISTROS DE ACTIVOS FIJOS 1. 2. Compruebe globalmente la provisión del año en indiqué si las ratas son uniforme en relación con las del periodo anterior. agotamiento y amortización y anote las varias ratas usadas. 3.

fijos o fija una cuota de salvamento e indíquelo en sus papeles de trabajo. DEPRECIACIONES Prepare u obtenga una cedula por el periodo sujeto a 1. 2. Sección discutida con (nombre y puesto) ________________________________________ Sección preparada por: ___________________________________ fecha: _____________ . Estudie los procedimientos de la empresa con respecto a 6. Efectué pruebas globales cuando sea práctico. herramientas pequeñas.Investigue si la empresa deprecia totalmente sus activos 5. Verifique los cálculos efectuados por el cliente relativo a las depreciaciones y amortizaciones del periodo. y la depreciación causada por el periodo. revisión donde se muestre por cuentas el saldo inicial de depreciación acumulada.

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