A & M CONSULTING AUDITORIA EXTERNA SUMARIA DE CUENTA DE INVENTARIOS NOMBRE DE LA COMPAA AUTOSTOK S.A.

PERIODO AUDITADO CIFRAS EXPRESADAS EN 01-ene a 31 dic / 2012 PESOS Elaborado por: Jairo Pea Revisado por: Alejandro Amortegui CODIGO CTA PUC Cuenta SALDO 31-Dec-11 9,835,226,728 1,425,325,000 3,652,280,158 TOTAL NETO CONCLUSIN: 14,912,831,886 SALDO 31-Dec-12 20,127,383,278 1,938,061,000 3,866,084,834 25,931,529,112 REF P/T J8 J9 J10

REF P/T:

Fecha: Fecha:

27-Apr-13 28-Apr-13 SALDO AUDITADO 20,114,383,278 1,930,561,000 3,847,016,134 25,891,960,412

AJUSTES Y RECLASIFICAC DEBITO CREDITO 13,000,000 7,500,000 19,068,700 39,568,700

14350501 Vehiculos nuevos 14350502 Vehiculos usados 14350503 Repuestos

BASADOS EN EL RESULTADO SATISFACTORIO DE NUESTRAS PRUEBAS DE AUDITORIA REALIZADAS PARA EL AREA DE INVENTARIOS, DESARROLLADAS DURANTE EL PERIODO CONPRENDIDO ENTRE EL 1. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012. CONCLUYO QUE LOS SALDOS PRESENTAN RAZONABLEMENTE LA SITUACION FINANCIERA Y ESTAS NO SE ENCUENTRAN SALVEDADES. FIRMA DE AUDITOR: Jairo Pea A FECHA DE CONCLUSIN 29- ABRIL-12

SALDO AUDITADO 20,114,383,278 1,930,561,000 3,847,016,134 25,891,960,412

INVENTARIOS,

CLUYO QUE LOS

PROGRAMA DE AUDITORA INVENTARIOS

ORGANIZACIN: PERIODO: REA: PREPARO: Jairo Pea AUTOSTOK S.A. 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 INVENTARIOS SUPERVISO: Alejandro Amortegui

J1

OBJETIVO Evaluar si los saldos de inventarios se presentan de acuerdo a los principios generalmente aceptados. GENERAL OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO Determinar si existen normas adecuadas de administracion y control de los inventarios en cuanto a la cantidad fisica de las existencias y sus movimientos mediante registros apropiados. Determinar el registro oportuno de toda la mercancia recibida y del pasivo correspondiente. Determinar la norma de la evidencia documental en cuanto a la obtencion, manejo, y custodia que ampara las entradas y la salidas de mercancias propiedad de la empresa. Determinar el cumplimiento de la segregacion de funciones existentes en cuanto al registro, su costodia, compra, recepcion y despacho de las mercancias en inventarios. Comprobacion que efectuan los empleados de la empresa de la correccion aritmetica de los inventarios finales o periodicos. Determinar las normas que permitan evaluar el comportamiento del mercado, para determinar o no una provision por desvalorizacion. OBJETIVOS SUSTANTIVOS 1 2 3 Determinar si las cantidades en inventario representan correctamente existencias y si estan correctamente valorizadas. Reflejar si los totales de los listados de inventarios estan correctamente sumados, calculados y resumidos. Los inventarios al cierre del peridodo han sido determinados, en cuanto a unidad de medida y si guarda uniformidad con el periodo anterior.

1 2 3 4 5 6

J2
N 1. 2. 3 4 PROCEDIMIENTOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Seleccione un numero determinado de facturas por concepto de compras y comparelas contra los registros de inventarios, con el fin de determinar la politica para su control. Observe la disposicion y el manejo de las existencias y los procedimientos aceptados para su control. Durante el inventario observe el trabajo de las personas que lo efectuan y cerciorese de que sigan las instrucciones impartidas. Evidencia de que toda mercanca que se despacha se registra y cuando es el caso, se factura oportunamente en el perodo que corresponde PRUEBAS SUSTANTIVAS Compruebe los saldos del inventario final, contra las copias de las facturas de compra, para asegurarse que las entradas han sido correctamente contabilizadas. Comprube las cantidades contadas por nosotros, contra los resumenes del inventario final de la empres Compruebe los precios unitarios del inventario contra el registro de costos o el registro de inventario permanente y compare los valores determinados, con el saldo en libros. Los listados de los Inventarios estn recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad Elabore una planilla de ajustes, con las diferencias encontradas en el dearrollo de la auditoria. Elabore una cedula analitica en donde relacione todas las facturas analizadas en el desarrollo del proceso de la auditoria de inventarios. REF PT HECHO FECHA Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12

J8 - J9 J7 J7

J8- J9

1 2 3 4 5 6

J8 - J9 J5 - J6 J8-J9

Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12 Jairo Pea 20/4/12

J - J8 - J9

J10

J11

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

ORGANIZACIN: AUTOSTOK S.A. PERIODO: 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 REA: INVENTARIOS PREPARO: JAIRO PEA SUPERVISO: ALEJANDRO AMORTEGUI

FECHA: 20 DE ABRIL - 2012

CUESTIONARIO REGISTROS El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente Muestra registros de: Cantidades, Localizacion de existencias, Minimo, Maximo, Costo unitario, Valor total en pesos. Los registros permanentes son ajustados segn los resultados de conteo fisico al menos una vez al ao Se deja constancia de los conteos fisicos llevado a cabo Si la empresa ha adoptado la politica de cargar directamente a gastos, ciertas partidas por materiales y suministros, ha establecido tambien un sistema de control tal como control En cuanto a las ordenes de entrega: las entradas se hacen unicamente con base en ordenes debidamente autorizadas, se asegura que son registradas. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FISICO Los almacenistas son responsables de todas la existencias. Los almacenistas y sus asistentes son los unicos que tienen acceso a las existencias Se toman inventarios fisicos por lo menos una vez al ao El inventario fisico es supervisado por personas independientes de: almacenistas, responsables de llevar los registros de inventarios permanentes Se preparan instrucciones escritas como guia para aquellos empleados que llevan a cado los inventarios fisicos

RTA SI NO

OBSERVACION

x x x x x x

x x x x x

Las tarjetas o planillas del inventario fisico son revisadas y controladas en forma tal que no se omita o altere ninguna en las planillas finales del inventario Se investigan inmediatamente las diferencias entre los registros permanentes y el resusltado del inventario fisico Los ajustes a los registros de inventario permanente provenientes de inventarios fisicos, son aprobados por escrito por un empleado independiente Las oficinas y dependencias de la empresa se encuentran rodeadas de sistemas apropiados de proteccion tales como cercas, celadores, guardias, etc Tales celadores o guardias son responsables de que nada salga de la planta sin la debida autorizacion Respecto a los materiales o mercancias en poder de otros depositos, consignatarios, proveedores, clientes, etc. Se lleva un registro apropiado de tales articulos Periodicamente odtiene la empresa confirmaciones de dichas existencias Referente a mercancias recibidas en consignacion: tiene la empresa un registro apropiado de las mercancias recibidas en consignacion Se toman precauciones para evitar que tales mercancias puedan puedan incluirse dentro del inventario propia de la empresa CONTROL CONTABLE El personal del departamento de contabilidad o auditoria interna revisa los precios unitarios, los calculos y las sumas en los inventarios fisicos Proveen los procedimientos de la empresa: que se registren todos los pasivos correspondientes a la adquisicion de materiales o mercancias incluidas en el inventario Se excluyen del inventario partidas correspondientes a mercancias vendidas y facturas pendientes de despacho. Se revisan las existencias de materiales en base de articulos obsoletos Que las existencias se hallen adecuadamente aseguradas contra robo, incendio, etc TOTALES PORCENTAJE CONCLUSION:

x x x X X X X X X

X X X X
24 92% 2 8%

De acuerdo con la evaluacion observamos deficiencia en el 8% del control interno, y una efectividad del 92% en el cumplimiento de los procedimientos.

OBSERVACION

procedimientos.

AUTOSTOK S.A.
INVENTARIOS ANALITICA PRUEBA FISICA VEHICULOS ELABORO Jairo Pea SUPERVISO Alejandro Amortegui FUNCIONARIO: SOLEY CABALLERO VJHICULOS Toyota hilux Ford Fiesta Corsa evolution Mazda 323 coupe Mazda 323 Sedn Aut chevrolet sail Renault megane Renault koleos Renault twingo Renault Fluence Renault steway
Calculo segn A&M Consulting Saldo segn balance a 31-12-2012 Diferencia

REF

J5

FECHA FECHA

27-Apr-13 28-Apr-13

PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

CODIGO FFH-1 FFV6 VJJ-1 MS-2.1 MS-3.1 MN-1.6 RC-1.6 RS-1.6 RL-1.6 RFC-1.6 RFP-2.0

KARDEX MODJLO CONTEO UNID. MED. 2012 UNIDADES 2012 UNIDADES 2012 UNIDADES 2012 UNIDADES 2013 UNIDADES 2013 UNIDADES 2013 UNIDADES 2013 UNIDADES 2013 UNIDADES 2013 UNIDADES 2013 UNIDADES

CONTEO FISICO 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
11

CONTEO SOBRANTE FALTANTE 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

11 0 0

Verificar el control de existencias e inventarios fisicos de vehiculos, presentados dentro de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012. FUENTE Informacion libros auxiliares, comprobantes de las facturas de compra ao 2012, inspeccion fisica. CONCLUSIO el control de existencia muestra que se estan cumpliendo los procedimientos de control interno para el manejo y custodia N de inventarios. Sumado ALCANCE

Datos tomados de la contabilidad de Autostok S.A.

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INVENTARIOS ANALITICA PRUEBA FISICA CAMIONES ELABORO Jairo Pea SUPERVISO Alejandro Amortegui FUNCIONARIO: SOLEY CABALLERO VEHICULOS
Volskwagen 15.180 10 Tons Volskwagen 17.220 11 Tons Cumms Volskwagen 24.220 6x2 16 Tons Volskwagen 31.310 6x4 21 Tons Renault Master Furgn basic Renault Master Furgn confort Mitsubishi Canter FE 84 camin Mitsubishi Canter FE 85 camin Mitsubishi L 300 Panel Kenworth T 800 tractocamin bsico Kenworth T 370 camin 6x4 International camin 4300 SBA 4x2 Ford F-150 Supercab Ford F-150 Raptor Calculo segn &M Consulting Saldo segn balance a 31-12-2012 Diferencia ALCANCE

REF

J6

FECHA FECHA

27-Apr-13 28-Apr-13 KARDEX CONTEO UNID. MED. UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES UNIDADES

PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

CODIGO
VW-15 VW-17 VW-24 MS-2.1 MS-3.1 MN-1.6 RC-1.6 RS-1.6 RL-1.6 KW-80 KW-37 ITN-43 RFC-1.6 RFP-2.0

MODELO 2012 2012 2012 2012 2013 2013 2013 2012 2013 2013 2013 2013 2013 2013

CONTEO FISICO 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1

CONTEO SOBRANTE FALTANTE 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1

14

14 14 0

Verificar el control de existencias e inventarios fisicos de camiones, presentados dentro de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012. FUENTE Informacion libros auxiliares, comprobantes de las facturas de compra ao 2012, inspeccion fisica. CONCLUSIO El control de existencia muestra que se estan cumpliendo los procedimientos de control interno para el manejo y custodia de N inventarios. Sumado

 Datos tomados de la contabilidad de Autostok S.A.

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REF

J7

INVENTARIOS NOTAS EN RELACION CON LA OBSERVACION INVENTARIOS FISICOS ELABORO SUPERVISO Jairo Pea Alejandro Amortegui FECHA FECHA 27-Apr-13 28-Apr-13 PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

1. FORMACION DE GRUPOS Y SUPERVISION (Indique la posicion que desempean en la compaa) Supervisora Dra, Liliana Hernandez, Jefe administracion Grupo A: Daniel Pulido, Contabilidad - Sandra Torres, Almacen Grupo B: Fernanda Avila , Auditoria interna - Hindira Suarez, Jefe almacen 2. FORMAS USADAS EN EL CONTEO Facturas de compra, J11 en adelante. 3. SE CONSIDERA ADECUADO EL CONTROL FISICO EJERCIDO SOBRE LAS FORMAS UTILIZADAS EN EL CONTEO? Si, porque la localizacion de los vehiculos estaban en el orden de la relacion de inventarios y correctamente referenciados, por marca, color y modelo. 4. LOS PROCEDIMIENTOS ASEGURAN QUE TODAS LAS EXISTENCIAS INCLUIDAS EN LAS FORMAS UTILIZADAS EN EL CONTEO, QUEDAN INCORPORADAS EN EL INVENTARIO FINAL VALORIZADO? Si, segn se asegura en el numeral anterior, y verificadas las existencias con los comprobantes de ingreso o facturas, se identifica que estan correctamente presentadas y reveladas en el valor del inventario final. 5. DISPOSICION GENERAL DE LAS MERCANCIAS. Bueno, tomaron todas las precauciones antes de inicar el conteo. 6. SE HICIERON RECONTEOS Y LAS DIFERENCIAS SE CORRIGIERON? Se hicieron dos conteos, y se encontro que el valor auditado con el valor relacionado en kardex esta correctamente presentado y valuado. 7. CONCLUSIONES a. Se consideran adecuadas las instrucciones y se siguieron estrictamente? si, y ellos fueron revisados previamente y evaluado su cumplimiento durante el desarrollo del inventario. b. Condicion general de las mercancias. Buena, y cumpli exigentemente con la demanda del mercado. ALCANCE Relacionar las notas obtenidas en la observacion de inventario fisico FUENTE Facturas de compra, comprobantes de ingreso, kardex. CONCLUSIO En la toma del inventario fisico, se encontro que la custodia, administracion y manejo de inventarios, ha sido eficiente N por parte de los funcionarios de la empresa.

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INVENTARIOS ANALITICA INTEGRACION DE INVENTARIO DE VEHICULOS
ELABORO Jairo Pea SUPERVISO Alejandro Amortegui FECHA FECHA 27-Apr-13 28-Apr-13

REF

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PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

VEHICULOS MODELO CODIGO Toyota hilux FFH-1 2013 Ford Fiesta FFV6 2012 Corsa evolution VJE-1 2013 Mazda 323 coupe MS-2.1 2013 Mazda 323 Sedn Aut MS-3.1 2013 chevrolet sail MN-1.6 2013 Renault megane RC-1.6 2013 Renault koleos RS-1.6 2013 Renault twingo RL-1.6 2013 Renault Fluence RFC-1.6 2013 Renault steway RFP-2.0 2013 Calculo segn A&M Consulting Saldo segn balance a 31-12-2012 Diferencia UNID. 75 56 60 60 60 45 53 40 52 53 50 604 No. DOC. 15380 15380 13456 45643 45643 45643 23456 23456 23456 34623 34623 VALOR 2,039,400,000 2,239,552,000 2,106,788,400 2,011,200,000 2,251,200,000 1,798,906,878 1,398,776,000 1,068,480,000 1,547,104,000 1,886,376,000 1,779,600,000 20,127,383,278 20,127,383,278 13,000,000 J8 VALOR LIBROS 2,035,400,000 2,239,552,000 2,103,788,400 2,011,200,000 2,251,200,000 1,798,906,878 1,392,776,000 1,068,480,000 1,547,104,000 1,886,376,000 1,779,600,000 20,114,383,278

DIFERENCIA 4,000,000 3,000,000 6,000,000 13,000,000

Verificar que los importes de vehiculos no esten sobrestimados, ni subestimados, dentro del rubro de inventarios, y esten correctamente valuados y presentados dentro de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012. FUENTE Informacion libros auxiliares, comprobantes de las facturas de compra ao 2012 CONCLUSIO Teniendo en cuenta la integracion del rubro de vehiculos dentro de los inventarios, se demuestra una diferencia de $13.000.000 (no N material), en la que se sobre estiman los inventarios. Se realiza el correspondiente ajuste. Sumado No concuerda saldo en libros ALCANCE

Datos tomados de la contabilidad de Autostok S.A.

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INVENTARIOS ANALITICA INTEGRACION DE INVENTARIO DE VEHICULOS ELABORO SUPERVISO Jairo Pea Alejandro Amortegui FECHA FECHA 27-Apr-13 28-Apr-13

REF

J9

PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

CODIGO VW-15 VW-17 VW-24 MS-2.1 MS-3.1 MN-1.6 RC-1.6 RS-1.6 RL-1.6 KW-80 KW-37 ITN-43 RFC-1.6 RFP-2.0 VEHICULOS Volskwagen 18.220 14 Tons Volskwagen 12.134 118 Tons Cumms Volskwagen 6x2 16 Tons Volskwagen 6x8 26 Tons Renault Master Furgn basic Renault Master Furgn confort Mitsubishi Canter FE 84 camin Mitsubishi Canter FE 85 camin Mitsubishi L 300 Panel Kenworth T 600 tractocamin MXJ Kenworth J400 camin 6x4 International camin HP540 Ford F-150 Supercab Ford F-150 Raptor Calculo segn A&M Consulting Saldo segn balance a 31-12-2012 Diferencia MODELO 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 UNID. 2 3 1 10 1 5 10 2 2 2 3 2 2 3 48 No. DOC. 16990 16990 17015 17015 26102 26102 18742 18742 18742 28794 28794 18444 12515 12515 VALOR VALOR LIBROS

DIFERENCIA 1,500,000 2,000,000 4,000,000 7,500,000

85,432,000 115,876,500 41,931,732 381,908,210 37,580,300 217,415,000 380,151,300 80,804,680 80,077,218 94,200,420 134,401,020 92,600,560 75,052,060 120,630,000

85,432,000 115,876,500 41,931,732 380,408,210 37,580,300 215,415,000 380,151,300 80,804,680 80,077,218 94,200,420 130,401,020 92,600,560 75,052,060 120,630,000

1,938,061,000 1,930,561,000 1,930,561,000 7,500,000 J9

Verificar que los importes de camiones no esten sobrestimados, ni subestimados, dentro del rubro de inventarios, y esten correctamente valuados y presentados dentro de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012. FUENTE Informacion libros auxiliares, comprobantes de las facturas de compra ao 2012 CONCLUSIO Teniendo en cuenta la integracion del rubro de camiones dentro de los inventarios, se demuestra una diferencia de $ 7.500.000 (no N material), en la que se sobre estiman los inventarios. Se realiza el correspondiente ajuste. Sumado No concuerda saldo en libros ALCANCE Datos tomados de la contabilidad de Autostok S.A.

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INVENTARIOS ANALITICA INTEGRACION DE INVENTARIO DE VEHICULOS ELABORO SUPERVISO Jairo Pea Alejandro Amortegui FECHA FECHA 27-Apr-13 28-Apr-13

REF

J9

PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

CODIGO VW-15 VW-17 VW-24 MS-2.1 MS-3.1 MN-1.6 RC-1.6 RS-1.6 RL-1.6 KW-80 KW-37 ITN-43 RFC-1.6 RFP-2.0 VEHICULOS UNID. No. DOC. 12345 12345 12567 12567 54356 54356 63445 63445 63445 75464 75464 75464 3234 3234 VALOR VALOR LIBROS 345 Caja Automatic 618 Amortiguadores 432 Suspencion 1934 Valvulas 34563 Bujias 345 Llanta 4587 5489 Bomblillos 45 Alerones 2675 Lubricantes 636 Cojineria cuero 5mm 15 Motor mp432 Renault 20 Motor hj1.6 Mazda 32 Motor txm3.6 toyota 6 Motor Ford F-150 Calculo segn A&M Consulting 47155 Saldo segn balance a 31-12-2012 Diferencia

DIFERENCIA 10,059,800 9,008,900 19,068,700

341,728,000 154,502,000 44,105,000 496,480,673 123,492,333 130,449,000 380,151,300 80,804,680 80,077,218 188,400,840 258,801,695 370,402,240 975,409,855 241,260,000

341,728,000 154,502,000 44,105,000 496,480,673 113,432,533 130,449,000 371,142,400 80,804,680 80,077,218 188,400,840 258,801,695 370,402,240 975,409,855 241,260,000

3,866,064,834 3,846,996,134 3,846,996,134 19,068,700 J10

Verificar que los importes de camiones no esten sobrestimados, ni subestimados, dentro del rubro de inventarios, y esten correctamente valuados y presentados dentro de los estados financieros al 31 de diciembre de 2012. FUENTE Informacion libros auxiliares, comprobantes de las facturas de compra ao 2012 CONCLUSIO Despues de aplicar los analisis correspondentes a la cuenta de inventario de repuestos de presenta una diferencia de N $19.068.700 (no material) en la que se sobreestima la cuenta de repuestos. Se realizo el correspondiente ajuste. Sumado No concuerda saldo en libros ALCANCE Datos tomados de la contabilidad de Autostok S.A.

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INVENTARIOS HOJA DE AJUSTES INVENTARIOS ELABORO Jairo Pea SUPERVISO Alejandro Amortegui
Cdigo cuenta PUC

REF

FECHA FECHA

27-Apr-13 28-Apr-13
Persona con quien se discuti

PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

Fecha en que se discute

Aju No.

REF P/T J8

Nombre cuenta

AFECTACIONES Debito Credito

143505 Inventarios - vehiculos nuevos 13,000,000 220505 Proveedores nacionales 13,000,000 Gerente Financiero 4/29/2013 Detalle: Para contabilizar error en registro de los libros de contabilidad, de la factura No. 34784, 34895 y 37976 por la compra de vehiculos nuevos para la venta. 143510 Inventarios - vehiculos usados 7,500,000 J9 220505 Proveedores nacionales 7,500,000 Gerente Financiero 4/29/2013 Detalle: Para contabilizar error en registro de los libros de contabilidad, de la factura No. 37895, 37123 y 36936 por la compra de vehiculos usados 143510 Inventarios - repuestos 19,068,700 J10 220505 Proveedores nacionales 19,068,700 Gerente Financiero 4/29/2013 Detalle: Para contabilizar error en registro de los libros de contabilidad, de la factura No. 43253 y 42345 por la compra de repuestos

ALCANCE Registrar los ajustes encontrados en el desarrollo de la auditoria de inventarios, con el fin de que los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 queden correctamente presentados y revelados antes los usuarios de su informacion. FUENTE Informacion libros auxiliares, comprobantes de las facturas de compra ao 2012, planillas J8, J9 y J10 Se contabiliza un ajuste total por $ 39.568.700 (no material), con el fin de corregir errores en contabilizacion de facturas, y asi permitir CONCLUSI generar una informacion financiera de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. ON

J10
PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012
Resultado de la discusin

Aceptado

Aceptado

Aceptado

ados financieros al 31 de n.

cion de facturas, y asi permitir .

REF

J11

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ANALITICA FACTURAS Y AUTORIZACIONES ELABORO SUPERVISO

AO 2012

Jairo Pea Alejadro Amortegui

REF P/T J11-1 A J11-4

FECHA FECHA

27-Apr-13 28-Apr-13

PERIODO AUDITADO 01-enero a 31-dic / 2012

OBSERVACIONES

DESCRIPCION Facturas de integracion de inventario de vehiculos nuevos

2012

J11-4 A J11-11

Facturas de integracion de inventario de vehiculos usados

2012 J12-11 A J11-16

Facturas de integracion de inventario de repuestos

ALCANCE FUENTE

Relacionar las facturas de compra de inventarios, que integran el saldo final del mismo al 31 diciembre de 2012 Facturas de compra

De acuerdo a los documentos solicitados y preparados por la empresa, A&M CONSULTING puede decir que se CONCLUSIO tiene un control interno adecuado con relacion a los procedimientos de adquisicion y correcta documentacion de N estos.