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7. Proveedor: Declara
y paga obligaciones
1. Proveedor apertura su tributarias a través de
cta. cte. de CONSTANCIA SUNAT Operaciones
detracciones en el
DE DEPÓSITO en Línea
Banco de la Nación
5. Banco de la Nación:
Recibe las detracciones
y entrega una
constancia de depósito
2. Proveedor: vende
bienes o servicios Transportista: debe contar
con la Guía de Remisión
(Remitente y/o transportista)
y la constancia de deposito.
8. Adquiriente:
utiliza el crédito
4. Adquiriente: Efectúa la fiscal en el
3. Proveedor: emite el periodo en el que
detracción aplicando el %
comprobante de pago acredite el
sobre el “Precio de Venta”
del bien y deposita en la depósito.
Cta. Cte. del Proveedor en
el BN
Resolución de Superintendencia Nº 183-2004/SUNAT:
ANEXO 1 ANEXO 1
▪ Azúcar (9%)
A partir del 01.01.2015
▪ Alcohol etílico (9%)
DEROGADO
• Algodón (9%)
ANEXO 3 ANEXO 3
1. Intermediación laboral y tercerización
1. Intermediación laboral y tercerización (12%) (10%)
2. Arrendamiento de muebles o inmuebles 2. Arrendamiento de muebles o inmuebles
(12%) (10%)
3. Mantenimiento y reparación de bienes 3. Mantenimiento y reparación de bienes
muebles (12%) muebles (10%)
4. Movimiento de carga (12%) 4. Movimiento de carga (10%)
5. Otros servicios empresariales (10%) 5. Otros servicios empresariales (10%)
6. Comisión mercantil (12%) 6. Comisión mercantil (10%)
7. Fabricación de bs por encargo (12%) 7. Fabricación de bs por encargo (10%)
8. Ss. de transporte de personas (12%) 8. Ss. de transporte de personas (10%)
9. Contrato de Construcción (4%) 9. Contrato de Construcción (4%)
10. Demás Ss. gravados con el IGV (10%) 10. Demás Ss. gravados con el IGV (10%)
Tasas modificadas mediante RS Nº 203-2014/SUNAT, Nuevas tasas vigentes desde la R.S. N° 343-
aplicables a operaciones CUYO MOMENTO PARA 2014/SUNAT, aplicables a operaciones
EFECTUAR EL DEPÓSITO DE LA DETRACCIÓN se
CUYO NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN
produzca a partir de el 01/07/2014.
TRIBUTARIA DEL IGV se generen a partir del
01/01/2015.
Prestaciones del Servicio
gravadas con el IGV
OPERACIONES SUJETAS A Siempre que supere
DETRACCIÓN: el monto de s/700.00
Contratos de
Construcción
Servicio de transporte de
bienes (público o privado)
realizado por vía terrestre
gravado con el lGV. (4%)
621 626
S/. 1,144.60 en moneda
3% S/. 35.40 C. de Retención
Aspectos Generales
Ámbito de Aplicación
Prestación de servicios
Venta de bienes
Contratos de construcción
Agentes de Retención
La designación de los Agentes de Retención así como la
exclusión de alguno de ellos, se efectuará mediante
Resolución de Superintendencia de la SUNAT. Los sujetos
designados como Agentes de Retención actuarán o dejarán
de actuar como tales, según el caso, a partir del momento
indicado en dicha resolución.
Régimen de Retenciones del IGV
Tasa de Retención
Caso 1
Pago Procede
Factura Importe
Retención 3%
S/. Fecha
001-0051 350.00 350.00 03-03-2015
Caso 2
Pago Procede
Factura Importe
Retención 3%
S/. Fecha
001-0073 2,000.00 300.00 03-03-2015 9.00
Oportunidad de la Retención
Comprobante de Retención
• Al momento de efectuar la Retención, el Agente de
Retención deberá entregar el “Comprobante de
Retención” a su proveedor.
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Régimen de Retenciones del IGV
SUNAT
Proveedores Proveedores
de combustibles de determinados bienes
designados Agentes designados Agentes de
de Percepción Percepción
Percepciones en la venta de bienes
Importe de la Percepción:
Comprobante de Percepción
Importe percepción: 2
Comprobante de Pago
Deberá consignar como información no necesariamente
impresa la frase: “Operación Sujeta a Percepción del IGV
Comprobante de Percepción:
A fin de acreditar la percepción, al momento de
efectuarla el agente de percepción entregará a su
cliente el "Comprobante de Percepción – Venta Interna",
el cual deberá tener los siguientes requisitos mínimos que
indica el Art. 10 de la R.S. 058-2006/SUNAT.
Oportunidad de la Percepción:
Porcentaje de la Percepción:
✓ Contribuyente NO HABIDO
✓ SUNAT le hubiera comunicado o notificado la baja de
10 % su inscripción a su RUC y figure en el registro de
SUNAT.
✓ Hubiera suspendido sus actividades y figure en el
registro de SUNAT.