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retención y documentos
complementarios
Comprobantes de venta y retención
ReformadaArt. 8, 11 Reglamento de
NACDGERCGC10-00000022 ROComprobantes
261 del 20/08/2010de
conVenta y Retención
NAC-DGERCGC17-00000208 2S.R.O. 257 de 27/02/2023
Resolución NAC-DGERCGC10-00472 publicada en el R.O. 261 de 20 de agosto de 2010
De la obligación de la emisión
A partir del 1 de julio 2023 podrán emitir facturas electrónicas con tarifa de IVA 0%
Reformada NACDGERCGC10-00000022 RO 261 del 20/08/2010 con NAC-DGERCGC17-00000208 2S.R.O. 257 de 27/02/2023; Decreto 742
Art. 12 Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención
SR.O. 335 20/06/2023
Resolución NAC-DGERCGC10-00472 publicada en el R.O. 261 de 20 de agosto de 2010
Comprobantes de venta y retención
EXCEPCIÓN:
A excepción de los emitidos por servicios básicos, tales como: agua, luz,
teléfono o televisión pagada, Internet, estados de cuenta y telefonía
móvil.
• Facturas.
• Notas de venta - RIMPE
• Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
• Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras.
• Boletos o entradas a espectáculos públicos; y,
• Otros documentos autorizados en el artículo 4 (R.C.V.R.)
• Actas de Entrega - Recepción de botellas plásticas
Transferencia de Contribuyentes
Contribuyentes
Transferencia de
bienes inscritosen
inscritos enelel
bienes
RIMPE- -Negocios
RIMPE Negocios
Prestación de populares
populares
servicios
Prestación de
servicios
Reformada NACDGERCGC17-00000022 SRO 923 del 16/01/2017 con NAC-DGERCGC17-00000208 S.R.O. 969 de 23/03/2017
Documentos más utilizados
Liquidación de compras
• Anular operaciones
• Efectuar devoluciones
• Conceder descuentos y bonificaciones
OBJETIVO
Acta de Entrega- Proteger a los
Liquidación de Recepción de
Compra de comerciantes
Vehículos Usados formales de la
Vehículos Usados
Cuando reciban competencia
Cuando los vehículos usados para desleal.
comerciantes su venta por
adquieran intermediación (comisión Dar garantía para
vehículos usados o consignación) las transacciones
Resolución NAC-DGERCGC14-00575 S.R.O 305 06/10/2014 / Fe de erratas 1S.R.O. 322 1S.R.O. 322 29/08/2014,
Resolución NAC-DGERCGC14-00575 SRO 305 06/Agosto/2014.
Liquidación de Compra de Acta de Entrega-
Vehículos Usados Recepción de Vehículos
Usados
Autorización de impresión
Preimpresos
Imprenta Autorizada
VIGENCIA PREIMPRESOS:
2
Pasos para la validación de comprobantes físicos
3
Preimpresos – Obligados a emitir Comprobantes
Electrónicos
Cuando no
Únicamente podrán solicitar hayan obtenido
la autorización Los documentos preimpresos,
autorizaciones de
mantendrán su vigencia hasta el
documentos preimpresos 29 de noviembre de 2022, aun
Los sujetos cuando hayan obtenido la cuando la fecha de caducidad
pasivos obligados autorización para emisión de generada al momento de la
a emitir comprobantes electrónicos autorización sea posterior.
comprobantes de en ambiente de producción.
venta, retención y
documentos
El uso de documentos preimpresos será, no obstante, de carácter
complementarios
excepcional, ante casos de fuerza mayor o caso fortuito, que impidan la
en la modalidad
emisión de los referidos documentos de manera electrónica.
electrónica
NOTA: No obstante, los comprobantes emitidos bajo la modalidad
preimpresa no podrán exceder el 1% del total de comprobantes
emitidos en el ejercicio fiscal anual anterior.
Formulario 311
Formulario 331
Reformada NAC-DGERCGC17-000295 S.R.O. 3 de 30/05/2017 con NAC-DGERCGC17-00020 R.O. Edición Especial 479 de 03/04/2020 y
NAC-DGERCGC22-00052 3S.R.O. 179 de 28/10/2022
Facturación sector transporte comercial
Socio o Accionista
Reformada NAC-DGERCGC17-000295 S.R.O. 3 de 30/05/2017 con NAC-DGERCGC17-00020 R.O. Edición Especial 479 de 03/04/2020 y
NAC-DGERCGC22-00052 3S.R.O. 179 de 28/10/2022
Facturación sector transporte comercial
Disposiciones aplicables a operadoras de transporte terrestre que realicen la actividad de
transporte comercial, excepto taxis
Reformada NAC-DGERCGC17-000295 S.R.O. 3 de 30/05/2017 con NAC-DGERCGC17-00020 R.O. Edición Especial 479 de 03/04/2020 y
NAC-DGERCGC22-00052 3S.R.O. 179 de 28/10/2022
Facturación sector transporte comercial
Disposiciones aplicables a operadoras de transporte terrestre que realicen la actividad de transporte
comercial, excepto taxis
Reformada NAC-DGERCGC17-000295 S.R.O. 3 de 30/05/2017 con NAC-DGERCGC17-00020 R.O. Edición Especial 479 de 03/04/2020 y
NAC-DGERCGC22-00052 3S.R.O. 179 de 28/10/2022
Facturación sector transporte comercial
Operadora de transporte como punto de emisión
Reformada NAC-DGERCGC17-000295 S.R.O. 3 de 30/05/2017 con NAC-DGERCGC17-00020 R.O. Edición Especial 479 de 03/04/2020 y
NAC-DGERCGC22-00052 3S.R.O. 179 de 28/10/2022
Facturación sector transporte comercial
Disposiciones transporte carga pesada y taxis
Puntos de emisión no
son aplicables para
transporte de carga A partir del 2024:
Puntos de emisión: pesada y taxi Los negocios populares
vigencia hasta el 29 de podrán escoger entre
noviembre de 2022. emitir factura electrónica o
nota de venta resumen.
Reformada NAC-DGERCGC17-000295 S.R.O. 3 de 30/05/2017 con NAC-DGERCGC17-00020 R.O. Edición Especial 479 de 03/04/2020 y
NAC-DGERCGC22-00052 3S.R.O. 179 de 28/10/2022, Resolución No. NAC-DGERCGC23-00000023 3S.R.O. 391 de 07/09/2023
Facturación sector transporte comercial
Disposiciones transporte taxis y transporte público intracantonal e intraprovincial en
buses
Aplica para:
Personas naturales
no obligadas a llevar Deberán emitir cada mes, al
contabilidad menos, una factura A petición del
electrónica resumen por el adquirente deberán
monto de las transacciones emitir y entregar
relacionadas con dicha facturas electrónicas
actividad y efectuadas por cada transacción
dentro de ese período, indistintamente del
consignando la leyenda monto.
CONSUMIDOR FINAL.
Resolución NAC-DGERCGC18-175 2S.R.O. 230 de 26/04/2018 Reforma Resolución NAC-DGERCGC16-00000428 S.R.O. 868
24/10/2016
Autorización de emisión de comprobantes
Los sujetos pasivos que requieran emitir comprobantes mediante
impresoras fiscales deberán solicitar al SRI la autorización.
1 www.sri.gob.ec 3 4
Los sujetos pasivos que cuenten con la autorización tendrán la obligación de emitir
e imprimir los comprobantes autorizados generados a través de dichas impresoras
fiscales y entregarlos a los receptores.
Emisión Imprime Entrega
Los comprobantes no
autorizados carecerán de
validez tributaria por tanto no
podrán sustentar crédito
tributario del impuesto al valor
agregado, ni costos y gastos
para efectos del impuesto a la
renta, cuando corresponda.
Consulta privada
En el portal web institucional “Servicios en Línea” la herramienta de Consulta se ingresa
con la clave personal para verificar el estado de validación y el detalle de cada uno de sus
comprobantes electrónicos emitidos y/ recibidos; o para consultar si el emisor se encuentra
autorizado bajo la modalidad electrónica.
Consulta privada
Comprobantes de Retención
Comprobantes de Retención
FORMULARIO 321
CANAL EXCLUSIVO
cumplimientoggcc@sri.gob.ec
“Se autoriza la reproducción de los contenidos de esta publicación siempre que se mencione al
Servicio de Rentas Internas como titular de los derechos de propiedad intelectual, no se realicen
modificaciones y su uso sea sin fines de lucro”