PLAN DE DICTADO

1.-La historia del colchon

Un breve repaso
2.-Cifras de la industria del colchón
Producción mensual en unidades/ Lideres de la industria local /
Negociación con clientes / Tiempo de producción Etc

3.- El Proceso de Producción

4.-La Distribución de los Costos (Drivers)

Contador
Marco Alvarado
Contador Público
25 años de experiencia profesional
Auditor independiente
Maestría en Finanzas
Docente en la Escuela de Posgrado de la UNFV, UTP y UCV, conferencista.
Auditor Financiero inscrito en la Contraloría General de la República
Socio de la firma: Sociedad de Auditoria: Luis Miranda & Asociados SC.
 Minutos
Máximo
10.1
3.0
10.2
4.0

10.3 8.0

10.4 10.0

25.0
Compartir algunos datos de interés de la industria
a industria
PRODUCCION DE COLCHONES
PROCESOS
RESORTES
Tareas Compra de resortes
Compra de varillas
Armado del Panel
COSTOS Panel
1.00 Plaza 8.33
1.50 Plaza 10.23
2.00 Plaza 13.06
Queen 19.35
King 25.57
 ESPUMA CONFECCION
Compra MP Compra/Producción de Telas
Producción de espuma Confección de capas
Corte de la Espuma Confección de forros
Relleno
18.95
20.80
25.71
29.15
36.53
N ARMADO COSTURA
Recibe : Panel Costura del Colchón
Recibe : Espuma
Recibe : Forro
Tapa Forro Banda
7.48 1.64 1.48
8.72 1.74 1.58
11.21 1.90 1.74
16.04 2.09 1.82
16.04 2.35 2.05
 COSTURA CONTROL DE CALIDAD
ostura del Colchón Control de calidad
MOD SUM MO IND CIF
5.38 0.59 0.43 0.41
6.12 0.67 0.49 0.46
7.62 0.83 0.61 0.58
9.73 1.06 0.78 0.74
11.73 1.28 0.94 0.89
ALIDAD EMBOLSADO
Packing
TOTAL
44.69
50.81
63.26
80.76
97.38
 COSTEO DE CONLCHONES RESORTES

ORDEN DE PRODUCCIÓN 1.0 plz 1.5 plz 2 plz

Cantidad 16,000 16,000

Tipo de cambio:

1.0 plz 1.5 plz 2 plz

Material
Cantidad C. Unit Cantidad C. Unit Cantidad
Resorte 154 5.4849 198 7.0520 264
Resorte adicionales 10 0.3562 12 0.4274 14
Alambre 1.00 1.0600 1.17 1.2402 1.42
Grapa para marco 116 0.3364 124 0.3596 136
Varilla 4 1.0967 4 1.1501 4
Padding gris 300 g 2 2.8520 2 2.8520 2
Espuma D25 1" 2 7.1439 2 8.1088 2
Espuma D18 3/4 2 3.7908 2 4.2852 2
Notex 70 g 1.90 0.2870 2.20 0.3323 2.80
Pegamento 0.04 0.1450 0.04 0.1559 0.05
Grampa 120 0.1068 130 0.1157 150
Hilo para cerrar 0.0135 0.0668 0.014 0.0693 0.0145
Hilo spum 40/2 57.6 0.0271 62.4 0.0294 67
Hilo remalle 300/96 81.00 0.0050 84.60 0.0052 93.2
Cinta #40 23 0.8951 24.2 0.9418 26.6
Etiqueta esquinero 1 0.4532 1 0.4532 1
Etiquetas cuadradas 1 0.3625 1 0.3625 1
Espuma para taco 4 0.2192 4 0.2192 4
Lámina 105 x 4 impreso 0.87 2.1315 0.97 2.3765 1.16
Poliseda 1.073 0.4669 1.127 0.4906 1.236
Tela Q - 46 - 428682 1.8540 2.1442 2.1630 2.5015 2.7810
Espuma 8 mm D16 5.5620 4.5141 6.4890 5.2664 8.3430
Panqueque 60g 1.8540 0.7595 2.1630 0.8861 2.7810
Notex 14g 1.8540 0.0475 2.1630 0.0554 2.7810
Hilo superior 0.0032 0.0066 0.0037 0.0077 0.0048
Hilo inferior 0.0025 0.0045 0.0029 0.0053 0.0037
Tela banda 0.4667 0.5397 0.4917 0.5686 0.5417
Panqueque 150 g 5.600 0.7434 6.000 0.7965 6.500
Tela Malla 3D 0.2333 0.3525 0.2458 0.3713 0.2708
Tela tira 0.8286 0.9582 0.8857 1.0243 0.9714
Espuma 6mm x 2 D16 0.8286 0.4803 0.8857 0.5135 0.9714
Notex 14g 0.8286 0.0212 0.8857 0.0227 0.9714
Hilo superior 0.0102 0.0210 0.0109 0.0224 0.0119
Hilo inferior 0.0005 0.0009 0.0005 0.0010 0.0006
COSTO DE MATERIALES DIRECTOS 37.8805 43.0695
CTO M.O. DIRECTA Cuadro 1 5.3812 6.1184
SUMINISTROS Cuadro 2 0.5862 0.6665
CTO M.O. INDIRECTA Cuadro 3 0.4303 0.4893
CTO. OTROS GTOS IND FAB Cuadro 4 0.4086 0.4646
COSTO TOTAL 44.6869 50.8082

MANO DE OBRA DIRECTA Driver S/

Salarios obreros (M.O.Directa) Asignación Directa 557,865
Pago Essalud mensual 9% 28,964
Pago Senati mensual 0.75% 2,323
Gratificacion (proporcion mensual) 40,937
CTS (proporcion mensual) 19,031

TOTAL MANO DE OBRA DIRECTA 649,121

SUMINISTROS S/ S/
Driver Espuma Resortes
Repuestos mantenimiento de ma# de máquinas 4,138 37,245
Repuestos mantenimiento electrconsumo de energia 5 1,812
Etiquetas de codigos de barras % de prod P.Term 74 667
Suministros de produccion uso por área 579 30,988
TOTAL SUMINISTROS 4,796 70,711

MANO DE OBRA INDIRECTA S/ S/

Espuma Resortes
Personal administrativo planta 42,061 30,044
Area mantenimiento general N° de Maq 10,338 2,584
Area mantenimiento electrico Consumo Energía 59,168 11,094
Area de limpieza Área de local 4,356 2,613
Area almacen de materia prima Por uso de MP 14,202 1,578
Area de seguridad Área de local 9,983 3,993
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 140,107 51,907

GTOS DE PRODUCCION INDI DRIVER RESORTE ESPUMA GTOS ADM GTOS VTAS GTOS TRANS
Electricidad consumo de energia 25,925 10,288 4,115 823 -
Telefono fijo (local central) # anexos - 749 -
Agua (tancadas) # de personas - - - -
Agua en bidones # de personas 1,602 267 667 133 -
Materiales de limpieza por area del local 127 69 2 2 30
Gas GLP para montacargas % uso montacarga 2,746 - -
Recarga de extintores # extintores x area - - - - -
Camaras seguridad % estimado - - - - -
Gastos construccion y manten g por area del local 17,276 9,423 314 314 4,083
Pozo septico % uso - - - - -
Telefono celular % uso 73 73 1,457 5,682 -
Depreciacion Montacargas y pale % uso montacarga 1,545 - -
TOTAL MANO DE OBRA INDIRECTA 49,294 20,120 7,305 6,955 4,113
2 plz QUEEN KING
16,000 16,000 16,000

3.31

2 plz QUEEN KING

C. Unit. Cantidad C. Unit Cantidad C. Unit.
9.4026 493 14.8137 667 20.0420 Panel
0.4986
1.5052 2.46 2.6076 3.25 3.4429
0.3944 184 0.5336 208 0.6032
1.2630 4 1.3974 4 1.4868
3.6314 2 4.6152 4 5.7039 Relleno
10.3534 2 11.6174 2 15.0812
5.4502 2 6.0095 2 7.7840
0.4230 3.20 0.4834 4.00 0.6042
0.1631 0.06 0.2175 0.08 0.2900
0.1335 250 0.2225 310 0.2759
0.0718 0.0150 0.0743 0.0160 0.0792
0.0317 74.4 0.0351 81.6 0.0385
0.0057 101.30 0.0062 114.26 0.0070
1.0352 29.08 1.1317 32.28 1.2562
0.4532 1 0.4532 1 0.4532
0.3625 1 0.3625 1 0.3625
0.2192 4 0.1994 4 0.1994
2.8420 1.28 3.1360 1.53 3.7485
0.5381 1.349 0.5872 1.495 0.6505
3.2162 4.1818 4.8363 4.1818 4.8363 tapa
6.7711 12.5454 9.3627 12.5454 9.3627
1.1392 4.1818 1.7131 4.1818 1.7131
0.0712 4.1818 0.1071 4.1818 0.1071
0.0099 0.0072 0.0149 0.0072 0.0149
0.0068 0.0056 0.0102 0.0056 0.0102
0.6264 0.5933 0.6862 0.6683 0.7729 forro
0.8629 7.200 0.9558 8.100 1.0753
0.4091 0.2967 0.4481 0.3342 0.5048
1.1235 1.0457 1.2094 1.1743 1.3581 banda
0.5631 1.0457 0.5574 1.1743 0.6260
0.0249 1.0457 0.0268 1.1743 0.0301
0.0246 0.0129 0.0265 0.0144 0.0298
0.0011 0.0006 0.0011 0.0007 0.0013
53.6279 68.4587 82.5515
7.6183 9.7251 11.7271
0.8299 1.0594 1.2775
0.6092 0.7777 0.9378
0.5785 0.7385 0.8905
63.2637 80.7594 97.3844

Cuadro 1
Costo MD Costo MD Costo MOD MOD
S/ % % Q UNIT
1.0 pl 37.88 13% 86,100 16,000 5.381
1.5 pl 43.07 15% 97,894 16,000 6.118
2.0 pl 53.63 19% 121,892 16,000 7.618
Q 68.46 24% 155,602 16,000 9.725
K 82.55 29% 187,634 16,000 11.727
285.59 649,121
 Cuadro 2
Costo MD Costo MD Costo MOD MOD
S/ % % Q UNIT
1.0 pl 37.88 13% 9,379 16,000 0.586
1.5 pl 43.07 15% 10,664 16,000 0.666
2.0 pl 53.63 19% 13,278 16,000 0.830
Q 68.46 24% 16,950 16,000 1.059
K 82.55 29% 20,440 16,000 1.277
285.59 70,711

Cuadro 3
Costo MD Costo MD Costo MOD MOD
S/ % % Q UNIT
1.0 pl 37.88 13% 6,885 16,000 0.430
1.5 pl 43.07 15% 7,828 16,000 0.489
2.0 pl 53.63 19% 9,747 16,000 0.609
Q 68.46 24% 12,443 16,000 0.778
K 82.55 29% 15,004 16,000 0.938
285.59 51,907

Cuadro 4
TOTAL Costo MD Costo MD Costo MOD MOD
41,151 S/ % % Q UNIT
749 1.0 pl 37.88 13% 6,538 16,000 0.409
- 1.5 pl 43.07 15% 7,434 16,000 0.465
2,669 2.0 pl 53.63 19% 9,256 16,000 0.579
231 Q 68.46 24% 11,816 16,000 0.739
2,746 K 82.55 29% 14,249 16,000 0.891
- 285.59 49,294
-
31,410
-
7,285
1,545
87,787