RAMIREZ DIAZ PERLA RUBI

CASO 1
PLANTEAMIENTO
Determinación de Ia retención del ISR que deberá realizar un empleador que pagó una indemnización por el
termino de una relación laboral.
DATOS
Tiempo laborado
Ultimo sueldo mensual ordinario
Ingresos por indemnización
Fecha en Ia que concluye Ia relación laboral
DESARROLLO

Determinación del monto excento de la indemnización

90 veces el valor de la UMA

(x) Años laborados
(=) Monto excento de la indemnización

Determinación del monto exento de la indemnización

Ingresos par indemnización

(-) Monto exento de la indemnización
(=) Ingreso gravado por indemnización

Determinación de ISR correspondiente al último sueldo mensual ordinario

a) Determinación del impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR

Sueldo mensual ordinario

(-) Limite inferior
(=) Excedente de limite inferior
(x) % aplicable al excedente
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) ISR

Determinación de la tasa aplicable para el calculo de la retención correspondien

indemnización

ISR último sueldo mensual ordinario

(/) Último sueldo mensual ordinario

(=) Proporción
(X) %
(=) Porciento
Determinación del ISR por retenerpor el pago de la indemnización

Ingreso gravado por indemnización

(X) Porciento
(=) ISR por retener por pago indemnización
una indemnización por el

5 años con 8 meses

$12,000.00
$83,500.00
30 de agosto de 2023

9,336.60
6.00
56,019.60

$83,500.00
56,019.60
$27,480.40

do mensual ordinario

tículo 96 de la LISR

$12,000.00
11,128.02
$871.98
16%
$139.52
893.63
$1,033.15

la retención correspondiente a la

$1,033.15
$12,000.00

0.0861
100%
8.61%
ndemnización

$27,480.40
8.61%
$2,365.94
 CASO 1
PLANTEAMIENTO
Calculo del ISR que un empleador debera retener a uno de sus trabajadores en
diciembre de 2023 por concepto de Aguinaldo, siguiendo las mecanicas establecidas en
Ia LISR y en el RISR.

DATOS

❑Aguinaldo otorgado al trabajador 40 días

❑Salario mensual ordinario del trabajador $12,000.00
Salario diario del trabajador $394.74

Determinacion del ISR

Salario mensual gravado (con aguinaldo) $24,677.27
(-) Impuesto local salarios $0.00
(=) Base gravable $24,677.27
(-)Limite inferior $15,487.72
(=) Excedente del limite inferior $9,189.55
(x) %Tasa aplicable al excedente 21.36%
(=) Impuesto marginal $1,962.89
(+) Cuota fija $1,640.18
(=) ISR art. 152 $3,603.07
(-) Suma subsidio al empleo que le correspondió $0.00
(=) Impuesto a cargo $3,603.07

Determinacion del ISR

Salario mensual ordinario $12,000.00
(-) Impuesto local salarios $0.00
(=) Base gravable $12,000.00
(-)Limite inferior $11,128.01
(=) Excedente del limite inferior $871.99
(x) %Tasa aplicable al excedente 16.00%
(=) Impuesto marginal $139.52
(+) Cuota fija $893.63
(=) ISR art. 96 $1,033.15
(-) Suma subsidio al empleo que le correspondió $0.00
(=) Impuesto a cargo $1,033.15
$15,789.47 ART 93
EXENTO 30 UMAS 3112.2

Calculo del ISR correspondiente a la parte mensual del aguinaldo

 CASO 1
PLANTEAMIENTO
Determinacion del impuesto anual de un trabajador por el ejercicio de 2023.
• Cuando el ISR es mayor que Ia suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondio al trabajador en cada uno de
meses del ejercicio.
DATOS

Salario anual gravado

Impuesto local a los ingresos par salarios, retenido por el empleador en el año de
calendario
Suma del subsidio para el empleo mensual que le correspondia al trabajador en cada uno
de los meses del ejercicio (supuesto)

Retenciones del ISR efectuadas al trabajador durante el año

DESARROLLO
Determinacion del ISR por pagar en el año
Salario anual gravado $125,000.00
(-) Impuesto local salarios $0.00
(=) Base gravable $125,000.00
(-)Limite inferior $75,984.56
(=) Excedente del limite inferior $49,015.44
(x) %Tasa aplicable al excedente 10.88%
(=) Impuesto marginal $5,332.88
(+) Cuota fija $4,461.94
(=) ISR art. 97 $9,794.82
(-) Suma subsidio al empleo que le correspondió $2,250.00
(=) Impuesto a cargo antes de retenciones $7,544.82
(-) ISR retenido mensual $3,250.00
(=) Impuesto a cargo $4,294.82
2023.
l trabajador en cada uno de los

$125,000.00

$0.00

$2,250.00
$3,250.00