ISR por salarios
Base gravable o ingreso mensual 6306.18
(-) Limite inferior 746.05
(=) Excedente 5560.13
(x) Tasa 6.40%
(=) Impuesto marginal 355.85
(+) Cuota fija 14.32
(=) ISR causado 370.17
(-) Subsidio acreditable 253.54
(=) ISR por pagar 116.63
Si el impuesto es mayor al subsidio es retención
Si el impuesto es menor al subsidio es entregado al trabajador, es a favor
Subsidio
Decreto beneficios fisales art. 1.12 página 22
Calculo del impuesto anual por indemnizaciones
Articulo 95
Determine el ingreso gravado de los sig trabajadores
Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3
Ingreso por horas extras 9hrs 9hrs 9hrs
Salario semanal 1452.08 3000 6000
Horas extras 466.74 964.29 1928.57
(-) Ingreso exento 466.74 482.14 964.29
(-) Ingreso gravado 1452.08 3482.14 6964.29
Art. 93 F-I LISR Horas Extra
1) Trabajadores con salario minimo
Exento 100 % Requisitos minimos de LFT
No más de 3 horas diarias
No más de 3 dias
2) Trabajadores con ingresos superiores al salario minimo
Exento 50% limite 5 veces UMA
Requisitos LFT
1452.08 207.44 s.m 3000 428.57 6000
7 dias 7 dias 7 dias
207.44 25.93 x hora 428.57 53.57 857.14
8 horas 8 horas 8 horas
466.74 9 horas extra 964.29 9 horas extra 1928.57
UMA 103.74
x5
518.7
x7
3630.9
857.14
107.14
9 horas extra
LISR ingresos exentos art. 93 F-XIV
Ingresos gravados sueldos y salarios
Horas extra
Prima vacacional 15 UMA
Aguinaldo 30 UMA
Prima dominical 1 UMA x domingo
PTU 15 UMA
Prima de antigüedad
Indemnización
UMA 2023 = 103.74
Determine el ISR retenido de los sig trabajadores
1 2 3
Salario mensual 6500 10000 15500
PTU 1200 2500 4000
Total percepciones 7700 12500 19500
(-) Exenció n 1200 1556.1 1556.1
Base gravable 6500 10943.9 17943.9
PTU 15 UMA 1556.1
Trabajador 1
Base gravable o ingreso mensual 6500.00
(-) Limite inferior 6332.06
(=) Excedente 167.94
(x) Tasa 10.88%
(=) Impuesto marginal 18.27
(+) Cuota fija 371.83
(=) ISR causado 390.10
(-) Subsidio acreditable 253.54
(=) ISR por pagar 136.56
Trabajador 2
Base gravable o ingreso mensual 10943.90
(-) Limite inferior 6332.06
(=) Excedente 4611.84
(x) Tasa 10.88%
(=) Impuesto marginal 501.77
(+) Cuota fija 371.83
(=) ISR causado 873.60
(-) Subsidio acreditable 0
(=) ISR por pagar 873.60
Trabajador 3
Base gravable o ingreso mensual 17943.90
(-) Limite inferior 15487.72
(=) Excedente 2456.18
(x) Tasa 21.36%
(=) Impuesto marginal 524.64
(+) Cuota fija 1640.18
(=) ISR causado 2164.82
(-) Subsidio acreditable 0
(=) ISR por pagar 2164.82
1. Determinar el ingreso gravado por gratificación anual:
IMPORTE PAGADO AL TRABAJADOR POR GRATIFICACIÓN ANUAL $15,000.00
Total Gratificación anual $ 15,000.00
(-) Monto máximo de aguinaldo exento $ 3,112.20
(30 veces la UMA)
= Ingreso gravado por gratificación anual $ 11,887.80
1. Determinar el ISR a retener por pago de liquidación a trabajador:
MONTO DE LA LIQUIDACIÓN $ 35,000.00
SUELDO MENSUAL $ 10,000.00 Si son má s de 6 meses se redondea
ISR MENSUAL $ 800.00
Años Laborados 3
Paso 1. Determinació n de la tasa aplicable a los ingresos
ISR del ultimo sueldo mensual ordinario x100 = % aplicable a los ingresos gravados
Ultimo sueldo mensual ordinario
800 x100 = 8
10000
Paso 2. Determinació n del ISR a retener
Ingreso total gravado por prima de antigü edad, retiro, indemnizació n y otros pagos por separació n
% aplicable a los ingresos gravados
ISR por retener
Ingreso por terminació n 35000
28009.8 90 UMA x 3 añ os laborados
6990.2
Ingreso gravado 6990.2
(x) Tasa 8%
(=) ISR retenido por separació n 559.22
UMA 2023 = 103.74
i son má s de 6 meses se redondea el añ o
