Universidad Autonoma de Chiapas

Facultad de Negocios
Campus IV
Catedratico: Mtro. Raquel Rios Venegas
Alumno: Haziel Eduardo Gomez Palacios

Semestre y Grupo: 7° "B"

Materia: Regimen Fiscal Para Personas Fisicas con
Operaciones Especificas
Trabajo: Dividendos Persona Fisica
Fecha: 24 de Noviembre de 2022
Dividendos Percibidos PF

La empresa X, SA DE CV distribuye dividendos en 2021, por $600,000 de los cuales el Sr. Juan López obtiene
dividendos por $ 250 000, además el Sr. López en 2021, obtiene ingresos por arrendamiento la siguiente cantidad
$240,000 y se aplica la deducción opcional.

A) calcular el ISR anual (art. 152 LISR) del Sr. Juan López considerando los ingresos por dividendos y por
arrendamiento, sin opción de acumular el ISR pagado por la PM y acumulando dicho ISR en términos del art. 140
de la ley ISR.

CALCULO ACUMALABLE DE ISR EN TERMINOS DEL ART. 140 LISR

1.Calculo del ISR Pagado por la Persona Moral

Dividendos $ 250,000.00
* Factor 1.4286
= Dividendo Piramidado $ 357,150.00
* Tasa General 30%
= ISR Pagado por PM $ 107,145.00

Arrendamiento
$ 250,000.00 $ 240,000.00
10% 35%
$ 25,000.00 $ 84,000.00
NETO$ 225,000.00 Ingre. Acum $ 156,000.00

Declaracion Anual 2021

Ingresos por Dividendos $ 250,000.00 $ 513,145.00

+ ISR Pagado por PM $ 107,145.00 - Lim. Inf $ 510,451.01
Arrendamiento $ 156,000.00 = Exedente $ 2,693.99
Total de Ingreso Acumulable$ 513,145.00 * % 30%
= ISR $ 96,576.94 = Impuesto Marginal$ 808.20
- ISR Pagado por PM $ 107,145.00 + C. Fija $ 95,768.74
= Saldo a Favor $ 10,568.06 = ISR $ 96,576.94

Calculo no Acumulable

Ingresos por Dividendos $ 250,000.00 $ 406,000.00

+ Arrendamiento $ 156,000.00 - $ 323,862.01
Total de Ingresos $ 406,000.00 Exede $ 82,137.99
ISR a Cargo $ 71,201.87 % 23.52%
Im. Margi $ 19,318.86
C. Fija $ 51,883.01
ISR $ 71,201.87