Determinación del ingreso gravado por concepto de horas extras

Todos los trabajadores realizaron horas extras: 3 hrs. x 3 días

1.- Trabajador de Veracruz con Salario Mínimo, recibió $300

Pago total de horas extra a la semana 300

(-) Importe exento para el ISR:
Importe por hora extra (172.82/8)2 43.2
(X) Horas máximas por día 3
(X) Días máximos por semana 3 388.8
(=) Importe gravado para el ISR 0

2.- Trabajador de Tabasco con salario de $500 diarios, recibió $1,500

Pago total de horas extra a la semana 1500

(-) Importe exento para el ISR:
Importe por hora extra (500/8)2 125
(X) Horas máximas por día 3
(X) Días máximos por semana 3 Salario minimo X 5 veces
(X) Porcentaje de exención 50%
(=) 50% del limite señalado por la LISR 562.50 562.50

(=) Importe gravado para el ISR 937.50

3.- Trabajador del CDMX con Salario Mínimo, recibió $500

Pago total de horas extra a la semana 500

(-) Importe exento para el ISR:
Importe por hora extra (172.82/8)2 43.2
(X) Horas máximas por día 3
(X) Días máximos por semana 3 388.8
(=) Importe gravado para el ISR 111.2
 4.- Trabajador de Tijuana con salario de $400 diarios, recibió $700.

Pago total de horas extra a la semana 700

(-) Importe exento para el ISR:
Importe por hora extra (400/8)2 100
(X) Horas máximas por día 3
(X) Días máximos por semana 3 Salario minimo X 5 veces
(X) Porcentaje de exención 50%
(=) 50% del limite señalado por la LISR 450.00 450.00

(=) Importe gravado para el ISR 250.00

 Determinación de ingresos gravados por PTU (Salario)

1.- Trabajador de Querétaro recibió PTU de $2,500 en mayo.

Valor de la UMA 2022 96.22

Total pagado por PTU

(-) 15 veces el valor diario de la UMA ( 15x96.22)
(=) Ingreso gravado por PTU

2.- Trabajador de Jalisco recibió PTU por $1,300 en mayo

Total pagado por PTU

(-) 15 veces el valor diario de la UMA ( 15x96.22)
(=) Ingreso gravado por PTU

alario minimo X 5 veces 864.1

alario minimo X 5 veces 864.1
os por PTU (Salario) Determinación del ingreso gravado por Gratificación Anual (Ag

TU de $2,500 en mayo. 1.- Trabajador de Oaxaca recibió Aguinaldo de $4,500

$ 2,500.00 Total pagado por gratificacion anual

$ 1,443.30 (-) 30 veces el valor diario de la UMA (30x96.22)
$ 1,056.70 (=) Ingreso gravado por PTU

por $1,300 en mayo 2.- Trabajador de Nuevo León recibió Aguinaldo de $2,800

$ 1,300.00 Total pagado por gratificacion anual

$ 1,443.30 (-) 30 veces el valor diario de la UMA (30x96.22)
$ - (=) Ingreso gravado por PTU
por Gratificación Anual (Aguinaldo) ISR de ingresos por salarios, consideran
Determinar el ISR por retener a trabajado
inaldo de $4,500
1.- $ 20,000

Ingresos obtenidos en el mes por salarios

$ 4,500.00 (-) Impuesto local a los ingresos por salarios q
$ 2,886.60 en su caso, haya renido el empleador en el
$ 1,613.40 siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%.
(=) Base gravable
Aguinaldo de $2,800 (-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior
$ 2,800.00 (X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del
$ 2,886.60 límite inferior
$ - (=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto a cargo

2.- $ 12,300

Ingresos obtenidos en el mes por salarios

(-) Impuesto local a los ingresos por salarios q
en su caso, haya renido el empleador en el
siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%.
(=) Base gravable
(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del
límite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto a cargo
sos por salarios, considerando el subsidio para el empleo
el ISR por retener a trabajadores con salarios de:

nidos en el mes por salarios 20,000

al a los ingresos por salarios que, (-)
aya renido el empleador en el mes,
a tasa de dicho impuesto no
0
20,000 (=)
de la tarifa del articulo 96 de la LISR 13,381.48 (-)
a tarifa vigente en 2021)
bre el limite inferior 6,618.52 (=)
plicable sobre el excedente del 21.36% (X)

1413.715872 (=)
1417.12 (+)
$ 2,830.84 (=)

nidos en el mes por salarios 12,300 (=)

al a los ingresos por salarios que,
aya renido el empleador en el mes,
a tasa de dicho impuesto no
0
12,300 (-)
de la tarifa del articulo 96 de la LISR 11,176.63 (=)
a tarifa vigente en 2021)
bre el limite inferior 1,123.37
plicable sobre el excedente del 17.92%

201.307904
1,022.01
$ 1,223.32 (-)
(=)
(-)

(=)
(X)

(=)
(+)
(=)

(=)

(-)
(=)
ISR de ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo
Determinar el ISR por retener a trabajadores con salarios de:

1.- $7,350

Ingresos obtenidos en el mes por salarios 7,350

Impuesto local a los ingresos por salarios que,
en su caso, haya renido el empleador en el mes,
siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%. 0
Base gravable 7,350
Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR 5,470.93
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
Excedente sobre el limite inferior 1,879.07
Porcentaje aplicable sobre el excedente del 10.88%
límite inferior
Impuesto marginal 204.44282
Cuota fija 321.26
Impuesto a cargo $ 525.70

Determinación del subsidio para el empleo

Base gravable 7,350

Aplicación de la table del artículo 1.12 del
decreto del 26/XII/2013
Subsidio para el empleo 217.61

Determinación del impuesto

Impuesto según la tarifa del articulo 96 dde la LISR 525.7
Subsidio para el empleo 217.61
Impuesto a pagar 308.09

1.- $5,000

Ingresos obtenidos en el mes por salarios 5,000

Impuesto local a los ingresos por salarios que,
en su caso, haya renido el empleador en el mes,
siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%. 0
Base gravable 5,000
Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR 644.59
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
Excedente sobre el limite inferior 4,355.41
Porcentaje aplicable sobre el excedente del 6.40%
límite inferior
Impuesto marginal 278.74624
Cuota fija 12.38
Impuesto a cargo $ 291.13

Determinación del subsidio para el empleo

Base gravable 5,000

Aplicación de la table del artículo 1.12 del
decreto del 26/XII/2013
Subsidio para el empleo 324.87

Determinación del impuesto

Impuesto según la tarifa del articulo 96 dde la LISR $ 291.13
Subsidio para el empleo 324.87
Impuesto a devolver $ 33.74
 Retención de ISR por ingresos Asimilados a Salarios

1.- El Sr. Mercurio recibe anticipos de la Cooperativa Sol, por $7,500

Ingresos asimilados a salarios del mes 7,500

(-) Impuesto local a los ingresos asimilados a salarios que,
en su caso, haya renido el empleador en el mes,
siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%. 0
(=) Base gravable 7,500
(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR 5,470.93
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior 2,029.07
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del 10.88%
límite inferior
(=) Impuesto marginal 220.76282
(+) Cuota fija 321.26
(=) Impuesto a cargo $ 542.02

2.- La CP. Venus recibe pago por ser Comisaria de la S.A. $6,500

Ingresos asimilados a salarios del mes 6,500

(-) Impuesto local a los ingresos asimilados a salarios que,
en su caso, haya renido el empleador en el mes,
siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%. 0
(=) Base gravable 6,500
(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR 5,470.93
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior 1,029.07
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del 10.88%
límite inferior
(=) Impuesto marginal 111.96282
(+) Cuota fija 321.26
(=) Impuesto a cargo $ 433.22
 Cálculo del Impuesto anual por ingresos por Salarios

1.- El Sr. Marte recibió al año, por los 12 meses trabajados $72.000 ($6,000 mensuales)
y le retuvieron ISR al año por $ 840

Ingresos obtenidos en un año de calendario 72,000

(-) Impuesto local a los ingresos por salarios que,
en su caso, haya renido el empleador en el mes,
siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%. 0
(=) Base gravable 72,000
(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR 65,651.08
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior 6,348.92
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del 10.88%
límite inferior
(=) Impuesto marginal 690.7625
(+) Cuota fija 3855.14
(=) Impuesto según Art. 152 de la LISR $ 4,545.90

(-) Suma del subsidio para el empleo mensual 3,536

que le correspondió al trabajador en cada uno
de los meses del ejercicio
(=) Saldo a cargo del trabajador (cuando el impuesto $ 1,010.34
según la tarifa sea mayor)

(-) Retenciones efectuadas durante el año 840

(=) Saldo neto a cargo o a favor del trabajador $ 170.34

2.- La Sra. Júpiter recibió de sueldo anual 144,000 ($12,000 mensual)

y le retuvieron en el año $16,600

Ingresos obtenidos en un año de calendario 144,000

(-) Impuesto local a los ingresos por salarios que, 0
en su caso, haya renido el empleador en el mes,
siempre que la tasa de dicho impuesto no
exceda del 5%. 0
(=) Base gravable 144,000
(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR 134,119.42
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior 9,880.58
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del 17.92%
límite inferior
(=) Impuesto marginal 1770.5999
(+) Cuota fija 12264.16
(=) Impuesto según Art. 152 de la LISR $14,034.76

(-) Suma del subsidio para el empleo mensual 0

que le correspondió al trabajador en cada uno
de los meses del ejercicio
(=) Saldo a cargo del trabajador (cuando el impuesto $14,034.76
según la tarifa sea mayor)

(-) Retenciones efectuadas durante el año 16,600

(=) Saldo neto a cargo o a favor del trabajador -$ 2,565.24
 Retención del ISR por Separación de un trabajador

2.000 ($6,000 mensuales) 1.- El Sr. Saturno en su último mes de trabajo recibió $14,000
y le retuvieron 1,350 de ISR. Le dieron una indemnización de $50,000

1.- Determinación de la tasa aplicable a los ingresos

$1,350.00 X100 9.6428571

$14,000.00

2.- Determinación del ISR por retener

Ingreso total gravado por primas de

antigüedad, retiro, indemnizaciones
u otros pagos por separación.

(X) Porcentaje aplicable a los ingresos gravados

(=) ISR por retener

2.- El Sr. Urano en su último mes de trabajo recibió $65,000 y le retuvie

19,500 de ISR. Le dieron una indemnización de $400,000

1.- Determinación de la tasa aplicable a los ingresos

$19,500.00
X100 30
$65,000.00

2.- Determinación del ISR por retener

Ingreso total gravado por primas de

antigüedad, retiro, indemnizaciones
u otros pagos por separación.

(X) Porcentaje aplicable a los ingresos gravados

(=) ISR por retener

A favor del contribuyente
de un trabajador PF con Actividad Profesional, pago provisional

e trabajo recibió $14,000 Los ingresos facturados y cobrados por honorarios del
n una indemnización de $50,000 fueron de $150,000 hasta mayo. Tuvo gastos generale
del año pasado. Ha pagado ISR provisional de $1,500 y
cable a los ingresos Además: dime ¿qué día es el máximo para pagar?

Ingresos totales efectivamente cobrados, desde el inic

del ejercicio y hasta el ultimo día del mes que correspon

(-) Ingresos exentos

(=) Ingresos acumulables
(-) Deducciones autorizadas efectivamente erogadas en e
comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el últim
del mes al que corresponde el pago
$ 14,000.00 (-) PTU generada en el ejercicio de 2021, pagada en el eje
2022
9.6429 (-) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores p
de amortizar
1,350 (=) Base para el pago provisional

(=) Base gravable

(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR
rabajo recibió $65,000 y le retuvieron (Conforme a la tarifa vigente en 2021)
zación de $400,000 (=) Excedente sobre el limite inferior
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del
cable a los ingresos límite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto a cargo

(-) Pagos provisionales del mismo ejercicio, efectuados co

(-) ISR retenido por pago de interes desde el inicio del ejer
hasta el último día del mes al que corresponda el pago
(-) 10% retenido por personas morales desde el inicio del e
el último día del mes al que corresponda el pago
$ 400,000 (=) Impuesto a cargo del mes

30%
No tiene que pagar ISR por mayo y en dado caso qu
120,000 sería el 17 de Junio.
sional, pago provisional Utilidad gravable del eje

cobrados por honorarios del Sr. Neptuno (RFC:YUMN750116) El ingreso anual del CP. P
a mayo. Tuvo gastos generales de $50,000. Pagó PTU por $15,000 gastos comprobables por
do ISR provisional de $1,500 y le han hecho retenciones las PM por $10,000. $2,500 Tenía pérdidas fisc
s el máximo para pagar? utilidad gravable por hono

mente cobrados, desde el inicio Ingresos totales efectivam

mo día del mes que corresponde el pago 150,000.00 actividades profesionales

0.00 (-) Ingresos exentos

150,000.00 (=) Ingresos acumulables (gra
efectivamente erogadas en el periodo
cio del ejercicio y hasta el último día (-) Deducciones autorizadas
50,000.00 el ejercicio
icio de 2021, pagada en el ejercicio (=) Utilidad Fiscal
15,000.00
adas de ejercicios anteriores pendientes (-) PTU generada en el ejerci
0.00 ejercicio 2022
85,000.00
(-) Perdidas fiscales pendient
85,000.00 anteriores, actualizadas.
del articulo 96 de la LISR 66,907.36
nte en 2021) (=) Utilidad gravable por activ
18,092.64 de los demás ingresos per
e el excedente del 21.36%

3,864.59
7,085.60
10,950.19

mismo ejercicio, efectuados con anterioridad 1,500.00

interes desde el inicio del ejercicio y
s al que corresponda el pago
as morales desde el inicio del ejercicio y hasta 10,000.00
ue corresponda el pago
0.00

por mayo y en dado caso que hubiera tenido la fecha maxima para pagar
Utilidad gravable del ejercicio de las PF con ingresos por Actividad Profesional

l ingreso anual del CP. Plutón en su despacho, fue de $540,000 Tuvo

astos comprobables por $280,000 Pagó PTU del año pasado por
2,500 Tenía pérdidas fiscales Actualizadas de $4,000 ¿Cuál es su
tilidad gravable por honorarios?

ngresos totales efectivamente cobrados en el ejercicio por

ctividades profesionales 540,000.00
(-)
ngresos exentos 0.00 (=)
ngresos acumulables (gravados) 540,000.00
(-)
Deducciones autorizadas efectivamente erogadas en 280,000.00 (=)

Utilidad Fiscal 260,000.00

(=)
TU generada en el ejercicio 2021, pagada en el (-)
jercicio 2022 2,500.00
(=)
erdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios (X)
nteriores, actualizadas. 4,000.00
(=)
Utilidad gravable por actividades profesionales, acumulables (+)
e los demás ingresos percibidos por la persona fisica 253,500.00 (=)

(-)
(-)
(-)
(=)
ISR Anual de las PF con Actividad Profesional (Honorarios)

Del caso anterior del CP. Plutón, Calcula su ISR Anual. Tuvo
deducciones personales en el año de $6.000 por su Bariatra, pago de
intereses bancarios hipotecarios por $7,500, Colegiatura de Primaria
por $15,000, Donativos por $4,500, Pagos provisionales por $18, 000
y tuvo retenciones de PM por $12,000

Utilidad gravable por actividades profesionales 253,500.00

Deducciones personales 30,900.00

Base previa del impuesto 222,600.00

Estimulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas

Base del impuesto 222,600.00

Base gravable 222,600.00

Límite inferior de la tarifa del articulo 152 de la LISR 160,577.66
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
Excedente sobre el limite inferior 62,022.34
Porcentaje aplicable sobre el excedente del 21.36% (X)
límite inferior (=)
Impuesto marginal 13,247.97
Cuota fija 17,005.47
Impuesto a cargo 30,253.44

Pagos provisionales efectuados durante el ejercicio 18,000.00

ISR retenido por pago de intereses en el ejercicio 0.00
10% retenido por personas morales en el ejercicio 12,000.00 (X)
ISR a pagar 253.44 (=)

(-)
(=)
Actualización de Pérdida Fiscal de PF con Actividad Profesional

Se requiere Actualizar la Pérdida Fiscal del ejercicio 2021 para

amortizarla en el 2022 y 2023. Monto de la pérdida: $18,000
Amortización (por Utilidad) en 2022: $10,000 y Amortización en 2023
por $5,000

Primera Actualizacion 2022

INPC diciembre 2022
1.0156014
INPC Junio 2022
(-)
(=)

Segunda Actualizacion 2023 (-)

INPC Junio 2023
1.0161012
INPC diciembre 2023
(=)

Actualización de la perdida

Monto de la pérdida del ejercicio de 2021 18,000.00

Factor de actualización 1.01560
Pérdida fiscal del ejercicio de 2021,
actualizada por primera vez. 18,280.83

Segunda Actualización

Pérdida fiscal del ejercicio de 2021,

actualizada por primera vez 18,280.83
Factor de actualización 1.01610
Pérdida fiscal del ejercicio de 2022 18,575.17

Amortización en el ejercicio de 2022

Pérdida fiscal actualizada del ejercicio 18,280.83

de 2021
Amortización en el ejercicio de 2022 10,000.00
Saldo por aplicar de la pérdida del ejercicio
de 2021 8,280.83
Renta gravable para la PTU de las PF con actividad profesional (factor .47)

Ingresos Totales cobrados por la Sr. Amazon en el año $3,500.000

Importe no deducible pagado a los trabajadores por salarios exentos
que aumentaron este año $50,000 Deducciones Autorizadas pagadas
2900

Ingresos totales efectivamente cobrados en 3,500,000

el ejercicio
Ingresos exentos 23,500
Ingresos gravados para efectos de la PTU 3,476,500

Deducciones autorizadas efectivamente erogadas

en el ejercicio 2,900,000

Renta gravable para PTU $ 576,500.00

 Cálculo del Pago Provisional de PF con Actividad Empresaria

Ingresos cobrados en Enero y Febrero por la Sra. Coppel, comerciante

de electrodomésticos $ 400,000 Gastos efectuados y pagados en este
año $250,000, Pago Provisional de enero $20,000, ISR retenido por el
Banco $950

Ingresos totales efectivamente cobrados, desde el inicio y 400,000

hasta el último día del mes al que corresponda el pago.

(-) Ingresos exentos 0

(=) Ingresos acumulables (gravados) 400,000
(-) Deducciones autorizadas efectivamente erogadas, desde el inicio
del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponda
el pago 250,000
(-) PTU generada en el ejercicio 2021, pagada en el ejercicio 2022 0
(-) Perdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores
pendientes de amortizar 0
(=) Base para el pago provisional 150,000

(=) Base gravable 150,000

(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR 85,075.17
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior 64,925
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del 30%
límite inferior
(=) Impuesto marginal 19,477
(+) Cuota fija 15,961
(=) Impuesto a cargo 35,439

(-) Pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados

con anterioridad 20,000
(-) ISR retenido por pago de intereses desde el inicio
del ejercicio y hasta el último día del mes al que
corresponda el pago 950
(=) Impuesto a cargo del mes 14,489
 Utilidad Gravable Anual de PF Actividad Empresarial

Los ingresos acumulables por la actividad comercial del Sr. Agustín

Melgar por la venta de armas deportivas fue de $2,500,000 Tuvo
gastos deducibles y compras autorizadas fiscalmente de $2,000

Ingresos totales efectivamente cobrados en el ejercicio

por actividades empresariales
(-) Ingresos exentos
(=) Ingresos acumulables gravados
(-) Deducciones autorizadas efectivamente erogadas
en el ejercicio

(=) Utilidad fiscal

(-) PTU generada en el ejercicio de 2021, pagada
en el ejercicio de 2022
(-) Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores,
pendientes de amortizar.
(=) Utilidad gravable por actividades empresariales, acumulable
a los demás ingresos percibidos por la persona fisica
2,500,000

0
2,500,000

2,000,000

500,000

500,000
 Impuesto Anual PF con ingresos solo por Actividad Empresarial

La utilidad gravable por la actividad comercial del Sr. Fernando Montes

de Oca, por la venta de armas de colección fue de $1,600,000. Tuvo
deducciones por gastos médicos y hospitalarios por $300,000 y dio
donativos por $5000. Hizo pagos provisionales por $260,000 y tuvo
retenciones bancarias por $10,200.

Utilidad gravablepor actividades empresariales

(-) Deducciones Personales
(=) Base previa del impuesto
(-) Estimulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas
(=) Base del impuesto

(=) Base gravable

(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 152 de la LISR
(Conforme a la tarifa vigente en 2021)
(=) Excedente sobre el limite inferior
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del
límite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto a cargo
(-) Pagos provisionales efectuados en el ejercicio
(-) Retenciones por pago de intereses efectuados en el ejercicio
(=) ISR a cargo
 Renta gravable para la PTU de una PF con Actividad Empresaria

Ingresos totales cobrados por el Sr. Juan Escutia en el año $2,800,0

Importe no deducible pagado a los trabajadores por salarios exentos
que aumentaron este año $40,000 Deducciones Autorizadas pagada
2500000

1,600,000 Ingresos totales efectivamente cobrados en el ejercicio

305,000 (-) Ingresos exentos
1,295,000 (=) Ingresos acumulables (gravados)
0
1,295,000 (-) Cantidades no deducidas por concepto de pagos

1,295,000 (=) Ingresos gravados para efectos de la PTU

974,535.04
(-) Deducciones autorizadas efectivamente erogadas
320,465 en el ejercicio
32%
(=) Renta gravable para PTU
102,549
234,993.95
337,542.737
260,000
10,200
67,342.737
PF con Actividad Empresarial Régimen simplificado de confianza (RSC) o (R

uan Escutia en el año $2,800,000 El Sr. Juan de la Barrera tuvo ingresos en enero
bajadores por salarios exentos empresarial de Uniformes $ 115,000 (sin incluir e
ducciones Autorizadas pagadas retenciones pues es el primer mes de calendario

en el ejercicio 2,800,000 Totalidad de los ingresos obtenidos en enero de 2022

0 empresariales, amparados por CFDI efectivamente co
2,800,000 incluir el IVA
(X) Tasa aplicable conforme a la tabla mensual de la Ley
18,800 (=) ISR causado en el mes
(-) Retenciones del ISR efectuadas por personas morales
2,781,200 (=) Pago mensual del ISR

2,500,000

281,200.000
e confianza (RSC) o (RESICO) calcular Pagos mensuales Retención de ISR por Pe

tuvo ingresos en enero 2022 por su actividad La Compañía Walmart le p

$ 115,000 (sin incluir el IVA) y aún no tiene desempeño profesional $2
mer mes de calendario. ISR correspondiente, dánd

Monto de los pagos efectuad

sin considerar el IVA
tenidos en enero de 2022 por actividades 115,000.00 (X) Tasa del 1.25%
or CFDI efectivamente cobrados, sin (=) Retención del ISR

a tabla mensual de la Ley del ISR 2%

2,300.00
das por personas morales 0.00
2300
Retención de ISR por Personas Morales a PF - RESICO RESICO, cálculo de impu

a Compañía Walmart le pagó a Fernando Montes de Oca su Los Ingresos obtenidos po

esempeño profesional $20,000 en enero 2022 y debe retenerle el comercial (sin incluir el IVA
SR correspondiente, dándole su comprobante fiscal. las PM de $12,000 y los pa

Monto de los pagos efectuados en enero de 2022, 20,000.00 Totalidad de los ingresos obt
n considerar el IVA actividades empresariales, am
asa del 1.25% 1.25% cobrados, sin incluir el IVA
etención del ISR 250 (x) Tasa aplicable conforme a la
(=) ISR causado en el ejercicio
(-) Retenciones del ISR efectuad
personas morales
(-) Pagos mensuales del ISR efec
(=) ISR por pagar en el ejercicio
RESICO, cálculo de impuesto anual 2022

os Ingresos obtenidos por el Sr. Qatar en 2022 por su actividad

omercial (sin incluir el IVA) fueron de $1,400,000 Las retenciones de
as PM de $12,000 y los pagos provisionales hechos de $10,000

otalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio de 2022 por

ctividades empresariales, amparados por CFDI efectivamente
obrados, sin incluir el IVA ###
asa aplicable conforme a la tabla anual de la Ley del ISR 2% (-)
R causado en el ejercicio 28,000.00
etenciones del ISR efectuadas en el ejercicio por 12,000.00
ersonas morales
agos mensuales del ISR efectuados en el ejercicio 10,000.00 (-)
SR por pagar en el ejercicio 2022 6000

(=)
Renta gravable para PTU de las PF que tributan en el RSC

Los ingresos totales obtenidos por el Sr. Guillermo Ochoa (con CFDI)
fueron de $2,800,000 Los pagos de servicios y gastos generales por
su actividad fueron de $1,200,000 y tuvo exentos de $125,000

Totalidad de los ingresos del ejercicio 2022 efectivamente

cobrados y amparados por los CFDI, que corresponden a las
actividades empresariales 2,800,000.00
Importe de los gastos de servicios y la adquisición de
bienes o del uso o goce temporal de bienes, efectivamente
pagados en el ejercicio 2022, estrictamente indispensables
para la realizacion de las actividades 1,200,000.00
Pagos que a su vez son exentos para el trabajador en los términos
del artículo 28, fracción XXX, de la Ley del ISR, efectuados en
el ejercicio 125,000.00
Renta gravable para la PTU del ejercicio 2022 1475000
 Retención de ISR por actividades a través de internet en plataformas y aplicaciones

Javier Hernández Balcázar tuvo ingresos por ventas de productos

deportivos a través de internet en el mes por $175,000 y también por
la prestación de servicios de hospedaje por $85,000. ¿Cuánto será
entonces su retención de ISR en el mes?
Respuesta 5,150.00

Ingresos totales obtenidos por la enajenación de bienes a través de

internet, mediante plataformas tecnológicas, en junio de 2022 175,000.00
(X) Tasa de retención del ISR 1%
(=) Retención del ISR en junio de 2022 1,750.00

Ingresos totales obtenidos por la prestación de servicios de

hospedaje 85,000.00
(X) Tasa de retención del ISR 4%
(=) Retención del ISR en junio de 2022 3,400.00
y aplicaciones Pago provisional de PF por ingresos de arrendamiento

Pablo Picasso cobró por rentas de su propiedad $50,000. Pagó gastos

de mantenimiento por $35,000 y le retuvieron ISR las PM por $2,500

Determinación de la base del pago provisional del mes o trimetres

Ingresos efectivamente cobrados en el mes o trimetre

(-) Deducciones autorizadas efectivamente erogadas del

mes o trimetres
(=) Base para el pago provisional

Determinación del impuesto del mes o trimestre

Base gravable 15,000.00

(-) Limite inferior 1,933.75
(=) Excedente sobre el limite inferior 13,066.25
(x) Porcentaje 6.40%
(=) Impuesto marginal 836.24
(+) Cuota fija 37.14
(=) Impuesto a cargo 873.38
50,000. Pagó gastos
las PM por $2,500

s o trimetres

50,000.00

35,000.00
15,000.00
Pago provisional en Copropiedad por Arrendamiento (Opción 35%)

Los ingresos mensuales por la renta de la Galería de los dos medios

hermanos fue de $90,000. El Sr. Leonardo da Vinci tiene el 65% de las
acciones y el Sr. Vicent Van Gogh el 35%. Pagaron predial por $5,500.
Les retuvieron las PM $9,000. ¿Cuánto debe pagar cada uno?

Ingresos y deducciones del mes o trimestre

Ingresos efectivamente cobrados en el mes o trimestre de la

copropiedad por arrendamiento de inmuebles 90,000.00

Deducciones autorizadas del mes o trimestre de la coopropiedad

(35% de los ingresos, sin comprobacion; 90,000 x 35%) 31,500.00

Impuesto predial del mes o trimestre 5,500.00

Determinación de la proporción de ingresos y deducciones que corresponde

a cada propietario.

Sr. Leonardo Da Vinci

Ingresos (90,000 x 65%) 58,500.00

Deducciones sin comprobación
(31,500*65%) 20,475.00
Impuesto predial
(5,500 * 65%) 3,575.00

Sr. Vicent Van Gogh

Ingresos (90,000 x 35%) 31,500.00

Deducciones sin comprobación
(31,500*35%) 11,025.00
Impuesto predial
(5,500 * 35%) 1,925.00

Pago provisional del Sr. Leonardo Da Vinci

Ingresos 58,500.00
(-) Deducciones sin comprobación 20,475.00
(-) Impuesto Predial 3,575.00
(=) Utilidad proporcional del mes o trimestre 34,450.00

Base gravable 34,450.00

(-) Limite inferior 26,988.51
(=) Excedente 7,461.49
(x) Porcentaje sobre el excedente 23.52%
1,754.94
(+) Cuota Fija 4,323.58
(=) Impuesto a cargo 6,078.52
(-) 10% retenido por personas morales 5,850.00
(=) Impuesto del mes por pagar 228.52

Pago provisional del Sr. Vicent Van Gogh

Ingresos 31,500.00
(-) Deducciones sin comprobación 11,025.00
(-) Impuesto Predial 1,925.00
(=) Utilidad proporcional del mes o trimestre 18,550.00

Base gravable 18,550.00

(-) Limite inferior 13,381.48
(=) Excedente 5,168.52
(x) Porcentaje sobre el excedente 21.36%
1,104.00
(+) Cuota Fija 1,417.12
(=) Impuesto a cargo 2,521.12
(-) 10% retenido por personas morales 3,150.00
(=) Impuesto del mes a favor -628.88
 Ingresos acumulables anuales de PF Arrendadora de inmuebles (Deduce gastos)

El Sr. Claude Monet tuvo ingresos anuales cobrados por

arrendamiento de $200,000, no opta por el 35% ya que tuvo gastos de
mantenimiento $145,000 y quiere saber cuál es su ingreso acumulable
a sus otros ingresos.

Ingresos percibidos en el ejercicio 200,000.00

(Efectivamente cobrados)

(-) Deducciones autorizadas del ejercicio 145,000.00

(Efecivamente erogadas)

(=) Ingresos acumulables por arrendamiento 55,000.00

uebles (Deduce gastos) Ingresos acumulables anuales de PF con ingresos por Arrendami

El Sr. Salvador Dalí tuvo ingresos anuales por arrendamiento por

$350,000 (opta por la deducción ciega ya que no dio mantenimientos)
y pagó predial por $5,000 Quiere saber cuál es su ingreso acumulable
a los demás ingresos que tiene.

Ingresos percibidos en el ejercicio

(Efectivamente cobrados)

(-) Deducción sin comprobar

(35% de los ingresos percibidos)
(-) Impuesto predial del ejercicio
(=) Ingreso acumulable
PF con ingresos por Arrendamiento (Opción 35%) Cálculo del ISR anual de PF

uales por arrendamiento por El Sr. Dalí (del caso anterior)

a ya que no dio mantenimientos) ahora quiere hacer su cálculo
er cuál es su ingreso acumulable Tuvo deducciones personales
$3000, Pagó colegiatura de s
pagos provisionales de $9,00

Ingreso acumulable por arrenda

350,000.00
(-) Deducciones personales

122,500.00 (=) Base previa del impuesto

5,000.00 (-) Estimulo fiscal por el pago de cie

222,500.00
(=) Base del impuesto

Base gravable
Limite inferior
Excedente del limite inferior
Porcentaje
Impuesto marginal
Cuota fija
(=) Impuesto del ejercicio a cargo
(-) Pagos provisionales del ejercicio
(-) 10% retenido por personas mor
(=) ISR a cargo o a favor del ejercici
Cálculo del ISR anual de PF por arrendamiento (sólo tiene estos ingresos)

l Sr. Dalí (del caso anterior) sabe cuál fue su ingreso acumulable,
hora quiere hacer su cálculo anual ya que no tuvo otros ingresos.
uvo deducciones personales por médicos de $35,000, donativos
3000, Pagó colegiatura de secundaria de su hijo por $18,000, Hizo
agos provisionales de $9,000 y le retuvieron las PM $6,000

ngreso acumulable por arrendamiento de inmuebles 222,500.00

educciones personales 38,000.00

ase previa del impuesto 184,500.00

stimulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas 18,000.00

Base del impuesto 166,500.00

ase gravable 166,500.00

mite inferior 160,577.66
xcedente del limite inferior 5,922.34
21.36%
mpuesto marginal 1,265.01
17,005.47 (-)
mpuesto del ejercicio a cargo 18,270.48
agos provisionales del ejercicio 9,000.00
0% retenido por personas morales durante el ejercicio 6,000.00 (x)
SR a cargo o a favor del ejercicio 3,270.48
(=)
Utilidad o Pérdida en la enajenación de terrenos de PF no empresaria

El pintor Diego Rivera vendió un terreno y quiere saber si tuvo utilidad

fiscal. Vendió el terreno en Enero del 2022 en $250,000 que compró
ese terreno en mayo del 2000 en $50,000 y ese mismo mes pagó
gastos notariales, avalúos y demás por $15,000

Fecha de enajenación del terreno 2022

Fecha de adquisición del terreno 2000
Fecha de erogación de otras deducciones $ 15,000.00
INPC de Mayo 2000 46.0114
INPC de Enero 2022 118.0020

Determinación del factor de actualización

INPC Enero 2022 118.0020

2.56462645
INPC Mayo 200 46.0114

Determinación de la utilidad o perdida por la enajenación del terreno

Ingreso por la enajenación $ 250,000.00

Costo de adquisición actualizado $ 128,231.32

Costo de adquisición 50,000.00

Factor de actualización 2.56462645

Utilidad por la enajenación de terrenos $ 121,768.68

 Utilidad o pérdida en Enajenación de construcciones de PF (no empresaria)

El pintor José María Velasco vendió su bodega y quiere saber si tuvo

utilidad o pérdida fiscal: la venta fue en enero 2022 por $500,000.
Compró esa bodega en julio del 2000 en $100,000 y ese mismo mes
pagó gastos notariales, avalúos, etc. por $25,000

Determinación del factor de actualización

INPC del mes inmediato anterior a

aquel en que se efectúe la enajenación 117.308
2.52468197
INPC del mes en que se realizó la 46.4644662
adquisición o se efectúo la erogación

Determinación de la depreciación acumulada

Costo de adquisición 100,000.00

(x) Factor de depreciación 3%
(=) Depreciación anual 3000
(x) Número de años transcurridos entre la
fecha de adquisición y la enajenación 21
(=) Depreciación acumulada 63,000.00

Determinación del costo de adquisición pendiente de deducir, actualizado

Costo de adquisición 100,000.00

(-) Depreciación acumulada 63,000.00
(=) Costo de adquisición pendiente de deducir 37,000.00
(x) Factor de actualización 2.52468197
(=) Costo de adquisición pendiente de deducir
(Actualizado) 93,413.23

Determinación de las otras deducciones actualizadas

Otras deducciones 25,000.00

(x) Factor de actualizacióm 2.52
(=) Otras deducciones actualizadas 63,117.05
 Determinación de la utilidad o pérdida fiscal por enajenación de
construcciones

Ingreso por enajenación 500,000.00

(-) Costo de adquisición pendiente de deducir, 93,413.23
actualizado
(-) Otras deducciones actualizadas 63,117.05
(=) Utilidad fiscal por enajenación de
construcciones 343,469.72
no empresaria) Pago provisional por Enajenación de Inmueble de PF (no empresaria

La Sra. Frida Kahlo tuvo una ganancia al vender un terreno por

$150,000 que había comprado hace 15 años, además le cobraron el
impuesto estatal en Morelos del 5%. ¿Cuánto debe pagar ahora?
Apóyate en la hoja #65 para calcular el pago estatal.

Determinación de la base para el pago provisional

Ganancia determinada por la enajenación del inmueble

(/) Numero de años transcurridos entre la fecha de adquisición
y la de enajenación, sin exceder de 20 años

(=) Base para el pago provisional

Determinación del impuesto según la tarifa de los articulo

96 y 126 de la LISR

Base para el pago provisional

Limite inferior
Excedente sobre el límite inferior
Porcentaje
Impuesto marginal
Cuota fija
Impuesto según la tarifa de los articulos 96 y 126

Determinación del impuesto a cargo en el pago provisional

Impuesto según la tarifa de los articulos 96 y 126

(x) Número de años transcurridos entre la fecha de

adquisición y la de la enajenación, sin exceder
20 años

(=) Impuesto a cargo en el pago provisional

(-) Impuesto estatal por la enajenación del inmueble

(=) Impuesto neto a cargo en el pago provisional

 de PF (no empresaria) Pago estatal por enajenación de Inmuebles (PF no empre

un terreno por ¿Cuál fue el impuesto estatal que la Sra. Kahlo tuvo que pag
más le cobraron el Estado de Morelos por la venta del terreno anterior?
e pagar ahora?

Ganancia determinada por la enajenación de inmuebles

(x) Tasa del impuesto
150,000.00 (=) Impuesto estatal por enajenación de inmuebles

15.00

10,000.00

10,000.00
7,735.01
2,264.99
6.4%
144.96
6.40
151.36

151.36

15

2,270.39

2270.3904
muebles (PF no empresaria)

Sra. Kahlo tuvo que pagar al

rreno anterior?

n de inmuebles 150,000.00
5%
7500
 Utilidad o Pérdida fiscal en la enajenación de acciones de PF

El Pintor David Alfaro Siqueiros vendió sus acciones de la editorial El

Muralista, cuyo costo de adquisición actualizado por Acción es de
$40,000. La diferencia del saldo actualizado de la CUFIN de la PM es
de $12,000. Las Pérdidas Fiscales actualizadas pendientes son de
$6000. Pérdidas fiscales actualizadas de ejercicios anteriores de la PM
$25,000. Acciones totales del Sr. Alfaro: 20. El precio de venta de
cada acción $4,500. Vendió sólo 10 acciones por el momento.

Costo de adquisición actualizado de

las acciones que tenga el contribuyente 40,000.00

(+) Diferencia que resulte de restar el saldo actualizado

de la Cufin que tenga la persona moral 12,000.00

(-) Perdidas fiscales actualizadas pendientes de

amortizar por la persona moral 6,000.00

(-) Reembolsos actualizados pagados por la persona

moral 0.00

(-) Diferencia actualizada pendiente de disminuir por

la persona moral

(+) Pérdidas fiscales actualizadas obtenidas por la persona moral,

en ejercicios anteriores 25,000.00

(=) Monto original ajustado de las acciones 71,000.00

Determinación del costo promedio por acción

 Calculo Opcional... (del caso anterior)

Determinación del monto original ajustado de las acciones

Costo comprobado de adquisición actualizado de las

acciones que tenga el contribuyente que las enajene
de la misma persona moral (Emisora de las acciones)

(-) Reembolsos actualizados pagados por la persona moral

(emisora de las acciones)

(-) Dividendos o utilidades actualizados, pagados por la

persona moral (emisora de las acciones)

(=) Monto original ajustado de las acciones

Determinación del costo promedio por acción

Monto original ajustado de las acciones

(/) Número total de acciones que tenga el contribuyente

a la fecha de enajenación de la misma persona moral
(emisora de las acciones)

(=) Costo promedio por acción

Determinación de la ganancia o pérdida por acción

Precio de venta por acción

(-) Costo promedio por acción
(=) Ganancia por acción

Determinación de la ganancia total por enajenación de acciones

 Ganancia por acción
(x) Número de acciones que enajena el contribuyente
(=) Ganancia total por enajenación de acciones
 Pago definitivo por la ganancia en el ejercicio po
de acciones en: Bolsas de Valores

do de las acciones La ganancia en la venta de acciones dentro de la Bo

Valores del Sr. Clemente Orozco, fue de $1,500,000
zado de las que deberá pagar por su ganancia en la venta de es
las enajene
as acciones) 40,000.00

Ganancia neta obtenida en el ejercicio por la

persona moral 6,000.00 enajenación de acciones

(x) Tasa de impuesto

12,000.00 (=) ISR sobre la ganancia neta obtenida en el

ejercicio por la enajenación de acciones

22,000.00

22,000.00

ontribuyente
rsona moral
20

1,100.00

4,500.00
1,100.00
3,400.00

enajenación de acciones
 3,400.00
10
34,000.00
anancia en el ejercicio por enajenación Pago provisional de PF que perc
de Valores

e acciones dentro de la Bolsa Mexicana de Los ingresos percibidos por el Dr. R

Orozco, fue de $1,500,000. ¿Cuál es el ISR la donación de una Galería, que le
ganancia en la venta de estas acciones? $3,000,000 donde él tuvo que paga
fiscales por $$550,000 por lo que ¿
provisionalmente de ISR?

el ejercicio por la
1,500,000.00
Ingresos percibidos, sin deducción algu
10%
(x) Tasa del 20%
obtenida en el
de acciones 150,000.00 (=) Monto del pago provisional del ISR
a cargo de la persona fisica
onal de PF que percibe ingresos por adquisición de bienes

percibidos por el Dr. Rufino Tamayo por la adquisición de

e una Galería, que le hicieron y que es gravada, fue de
onde él tuvo que pagar gastos notariales y demás
$550,000 por lo que ¿cuánto deberá pagar
ente de ISR?

bidos, sin deducción alguna 3,000,000.00

20% (-)

o provisional del ISR 600,000.00 (=)

ersona fisica
Ingreso acumulable anual de PF por Adquisición de Bienes

El pintor José Guadalupe Posadas, tuvo ingresos percibidos por

adquisición de bienes por $60,000 y pagó a notarios, a valuadores
autorizados, etc. $15,000 ¿cuál será el ingreso acumulable a sus
demás ingresos por la adquisición?

Ingresos percibidos en el ejercicio 60,000.00

(-)
Deducciones autorizadas del ejercicio 15,000.00 (=)
(-)
Ingreso acumulable por adquisición de bienes 45,000.00 (=)

(-)

(=)
(x)

(=)
(+)
(=)
(-)
(=)
Cálculo anual de PF que percibe ingresos por Adquisición de bienes

La pintora Martha Chapa, recibió la adquisición de una vivienda por

prescripción jurídica en el centro de la CDMX, siendo el ingreso
acumulable de $4,000,000. Tuvo deducciones personales en el año
por $80,000. Pagó colegiatura de bachillerato por $50,000. Y tuvo que
hacer pagos provisionales en el año por $1,200,000

Ingreso acumulable por adquisición de bienes 4,000,000.00

Deducciones personales 80,000.00
Base previa del impuesto 3,920,000.00
Estimulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas 24,500.00
Base del impuesto 3,895,500.00

Base gravable 3,895,500.00

Limite inferior de la tarifa del articulo
152 de la LISR 1,299,380.05
Excedente sobre el limite inferior 2,596,119.95
Porcentaje aplicable sobre el excedente 35%
del limite inferior
Impuesto marginal 908,641.98
Cuota fija 1,222,522.76
Impuesto según la tarifa del artículo 152 de la LISR 2,131,164.74
Pago provisional del ejercicio 1,200,000.00
ISR a favor del ejercicio 931,164.74
 Retención de ISR por Intereses a PF

Banamex retiene ISR al Sr. Mario Moreno Cantinflas, lo estipulado en

la ley (art.133) de su cuenta de $50,000,000. Además tenía en la BMW
capital no abierto al público en general por $1,000,000. ¿Cuánto le
retienen por intereses en total?

Monto del capital que dé lugar al pago de los intereses

(x) Tasa de retención anual (0.08%)

(=) ISR anual a retener por el pago de intereses

Monto de los intereses nominales

(x) Tasa del 20%

(=) ISR a retener

Retencion total por intereses 4,200,000.00

 Acumulación de los dividendos percibidos de una PM a los dem

El Sr. Gaspar Henaine Capulina recibió dividendos de una PM y op

por acreditar el ISR pagado por los dividendos a sus demás ingreso
Cobró dividendos por $400,000 ¿cuánto es el ISR acreditable?

Dividendos cobrados
(x) Factor de 1.4286
50,000,000.00 (=) Base del impuesto
(x) Tasa del 30%
8%
(=) ISR pagado por la persona moral
4,000,000.00 (+) Dividendos cobrados

1,000,000.00

20%

200,000.00
bidos de una PM a los demás ingresos de la PF

dividendos de una PM y opta

endos a sus demás ingresos.
es el ISR acreditable?

400,000.00
1.4286
571,440.00
30%

171,432.00
 ISR adicional por pago de dividendos efectuados por PM

Manuel “el Loco” Valdés recibió dividendos de Televisa de utilidades

no cobradas hace seis años atrás por $50,000 ¿cuánto es el ISR
adicional que le deben retener?

Dividendos o utilidades distribuidas a la persona

fisica en el ejercicio 2022, provenientes de las
utilidades generadas a partir del ejercicio de 2014. 50,000.00

(X) Tasa de ISR adicional 10%

(=) ISR adicional sobre los dividendos o utilidades
distribuidos a la persona fisica 5,000.00
 Estímulo fiscal a la PF por el pago de dividendos efectuados por PM

Roberto Gómez Bolaños “Chespirito” recibió dividendos del Radio XEU

en el 2022 de utilidades del 2016 por $750,000 ¿Qué retención de ISR
neta deben hacerle?

Dividendos distribuidos a la persona física a partir del ejercicio

de 2017, correspondiente a las utilidades generadas a partir
del ejercicio de 2014.

(X) Porcentaje de estímulo aplicable (1, 2 o 5%)

(=) Estímulo fiscal por la distribución de dividendos
a partir del ejercicio de 2017, de las utilidades
generadas a partir del ejercicio de 2014.
os por PM Pago provisional de la PF que percibe ingresos esporádicos, De los

Adal Ramones percibió ingresos por deudas condonadas de sus

acreedores por $300,000 ¿cuánto de ISR debe pagar
provisionalmente en el mes de la condonación recibida?

750,000.00
Ingresos percibido, sin deduccion alguna 300,000.00
(x) Tasa del 20% 20%
(=) Monto del pago provisional esporádico 60,000.00
5%
37,500.00
s esporádicos, De los demás Ingresos Pago provisional de la PF por ingresos periódic

onadas de sus Eugenio Derbéz tuvo ingresos de autor por regalía

de su hija Aislinn por $500,000 pagando trámites y
$50,000 que le retuvieron $12,000 de ISR ¿cuál es
por pagar?

Ingresos obtenidos en el mes, sin deducción alguna

Base gravable
(-) Límite inferior de la tarifa del articulo 96 de la LISR

(=) Excedente sobre el límite inferior

(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente del
límite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del articulo 96 de la LISR

(-) ISR retenido por personas morales en el mes

(=) Impuesto a cargo del mes
PF por ingresos periódicos Utilidad gravable de la PF que recibe otros in

esos de autor por regalías de obras artísticas Héctor Suárez recibió derechos de autor de su h
0,000 pagando trámites y honorarios por Gomíz por $150,000 ¿cuál es la utilidad gravable
$12,000 de ISR ¿cuál es el ISR mensual demás ingresos?

Ingresos percibidos en el ejercicio, sin deducción algu

s, sin deducción alguna 500,000.00
(=) Utilidad gravable por otros ingresos, acumulable a lo
500,000.00 ingresos percibidos por la persona fisica.
el articulo 96 de la LISR 324,845.02

175,154.98
l excedente del 35%

61,304.24
101,876.90
articulo 96 de la LISR 163,181.14

morales en el mes 12,000.00

151,181.14
PF que recibe otros ingresos Cálculo del ISR Anual de la PF que percibe “O

echos de autor de su hijo Héctor Suárez El Sr. Teo González obtuvo una utilidad gravable
ál es la utilidad gravable que acumulará a sus $300,000 Tuvo deducciones personales por gast
donativos, transporte, intereses hipotecarios pag
funerales por $55,000 Las PM le retuvieron ISR p

ercicio, sin deducción alguna 150,000.00

Utilidad gravable por otros ingresos
ingresos, acumulable a los demas 150,000.00
ersona fisica. (-) Deducciones personales
(=) Base previa del impuesto
(-) Estimulo fiscal por el pago de ciertas
colegiaturas
(=) Base del impuesto

Base gravable
(-) Límite inferior de la tarifa del
articulo 152 de la LISR
(=) Excedente sobre el limite inferior
(X) Porcentaje aplicable sonre el
excedente del límite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del artículo
152 de la LISR

(-) Pagos provisionales del ejercicio

(-) ISR retenido por personas morales en el ejercicio
(=) ISR a cargo o a favor del ejercicio
 e la PF que percibe “Otros Ingresos

vo una utilidad gravable por otros ingresos de

nes personales por gastos médicos,
ereses hipotecarios pagados y gastos de
s PM le retuvieron ISR por $30,000

300,000.00

55,000.00
245,000.00

0.00
245,000.00

245,000.00
160,577.66

84,422.34
21.36%

18,032.61
17,005.47
35,038.08

0
morales en el ejercicio 30,000.00
5,038.08