Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Los Cabos

Nombre de la Carrera: Licenciatura en Contador Público

Hojas de trabajo
Asignatura: AUDITORIA PARA EFECTOS FISCALES

Grupo: 7CP- 02M.

Presenta:
Cancino Sánchez Wiliam Emanuel
García David Alejandro
Los Cabos B.C.S. A los 20 días del mes de octubre de 2023
ores de Los Cabos
ador Público

S FISCALES

ctubre de 2023
 01 ene 2023 01 feb 2023 01 mar 2023 01 abr 2023
INGRESOS
►
ACUMULABLES:
671,029.24
DEDUCCIONES
►
AUTORIZADAS: 16,540.00
BASE PARA EL
IMPUESTO 654,489.24

(-) LIMITE INFERIOR

49,233.01
(=) EXCEDENTE 605,256.23
(*) TASA % 30%
IMPUESTO
(=)
MARGINAL 181,576.87
(+) CUOTA FIJA 9,236.90

ISR SEGÚN
(=)
PTU TARIFA 181,576.87

ISR RETENIDO -
(-) ISR RETENIDO AC -

P.P EFECTUADOS
CON
(-) ANTERIORIDAD

ISR POR PAGAR

181,576.87

INGRESOS
COBRADOS AL
16% 335,514.62
► IVA CAUSADO: 53,682.34
DEDUCCIONES
(-)
AUTORIZADAS 16,540.00
IVA
►
ACREDITABLE 2,646.40
IVA A CARGO Ó
(=) (A FAVOR) DEL
PERIDO 51,035.94

SALDO A FAVOR
DE PERIODOS
► ANTERIORES
PENDIENTE DE
ACREDITAR
-
 ACREDITAMIENT
O DE SALDO A
(-) FAVOR DE
PERIODOS
ANTERIORES -
IMPUESTO A
CARGO A A
(=)
FAVOR DEL
PERIDO 51,035.94

Ley del impuesto sobre la renta

CAPÍTULO II DE LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

SECCIÓN I DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y
PROFESIONALES
ENERO
Por ciento para
aplicarse sobre el
excedente del
Limite inferior $ Limite superior $ cuota fija $ límite inferior
0.01 746.04 0 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.4
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
11,128.02 12,935.82 893.63 16
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34
375,975.62 En adelante 117,912.32 35

ABRIL
 Por ciento para
aplicarse sobre el
excedente del
Limite inferior $ Limite superior $ cuota fija $ límite inferior

JULIO

Por ciento para

aplicarse sobre el
excedente del
Limite inferior $ Limite superior $ cuota fija $ límite inferior

OCTUBRE

Por ciento para

aplicarse sobre el
excedente del
Limite inferior $ Limite superior $ cuota fija $ límite inferior
Artículo 106. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a
tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que p
El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Sección obte
el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizada
mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio
LA RENTA CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN Secretaría General Secret
Reforma DOF 12-11-2021 139 de 312 términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados
pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran dism

Al resultado que se obtenga conforme al párrafo anterior, se le aplicará la tarifa que se determine de acuerdo
tarifa del artículo 96 de esta Ley, sumando las cantidades correspondientes a las columnas relativas al lími
que en los términos de dicho artículo resulten para cada uno de los meses del periodo a que se refiere el p
correspondan al mismo renglón identificado por el mismo por ciento para aplicarse sobre el excedente del
realizarán las operaciones aritméticas previstas en este párrafo para calcular la tarifa aplicable y la publicar
Contra el pago provisional determinado conforme a este artículo, se acreditarán los pagos provisionales
anterioridad.
01 may 2023 01 jun 2023 01 jul 2023 01 ago 2023 01 sep 01 oct 2023 01 nov 2023 01 dic 2023
 IALES Y PROFESIONALES
S EMPRESARIALES Y

FEBRERO MARZO
Por ciento para
aplicarse sobre
Limite el excedente del Limite Limite
Limite inferior $ superior $ cuota fija $ límite inferior inferior $ superior $ cuota fija $
0.01 1,492.08 0 1.92 0.01 2,238.12 0
1,492.09 12,664.10 28.64 6.4 2,238.13 18,996.15 42.96
12,664.11 22,256.02 743.66 10.88 18,996.16 33,384.03 1,115.49
22,256.03 25,871.64 1,787.26 16 33,384.04 38,807.46 2,680.89
25,871.65 30,975.42 2,365.76 17.92 38,807.47 46,463.13 3,548.64
30,975.43 62,472.98 3,280.36 21.36 46,463.14 93,709.47 4,920.54
62,472.99 98,466.00 10,008.24 23.52 93,709.48 147,699.00 15,012.36
98,466.01 187,987.80 18,473.78 30 147,699.01 281,981.70 27,710.67
187,987.81 250,650.40 45,330.34 32 281,981.71 375,975.60 67,995.51
250,650.41 751,951.22 65,382.36 34 375,975.61 ### 98,073.54
751,951.23 En adelante 235,824.64 35 ### En adelante 353,736.96

MAYO JUNIO
 Por
ciento
para
aplicar
se
sobre
el
excede
nte del
límite
Limite inferioLimite superi cuota fija $ inferior Limite inferio

AGOSTO SEPTIEM

Por
ciento
para
aplicar
se
sobre
el
excede
nte del
límite
Limite inferioLimite superi cuota fija $ inferior Limite inferio

NOVIEMBRE DICIEMB

Por
ciento
para
aplicar
se
sobre
el
excede
nte del
límite
Limite inferioLimite superi cuota fija $ inferior Limite inferio
 pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más
pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas.
s a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde
l pago, las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al
as empresas pagada en el ejercicio, en los LEY DEL IMPUESTO SOBRE
UNIÓN Secretaría General Secretaría de Servicios Parlamentarios Última
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las
anteriores que no se hubieran disminuido.

tarifa que se determine de acuerdo a lo siguiente: Se tomará como base la

tes a las columnas relativas al límite inferior, límite superior y cuota fija,
es del periodo a que se refiere el pago provisional de que se trate, y que
a aplicarse sobre el excedente del límite inferior. Las autoridades fiscales
lar la tarifa aplicable y la publicará en el Diario Oficial de la Federación.
creditarán los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con
oridad.
 Por ciento
para
ZO aplicarse
sobre el
excedente
del límite
inferior
1.92
6.4
10.88
16
17.92
21.36
23.52
30
32
34
35

JUNIO
 Por ciento
para
aplicarse
sobre el
excedente
del límite
Limite superi cuota fija $ inferior

SEPTIEMBRE

Por ciento
para
aplicarse
sobre el
excedente
del límite
Limite superi cuota fija $ inferior

DICIEMBRE

Por ciento
para
aplicarse
sobre el
excedente
del límite
Limite superi cuota fija $ inferior
 2023
MES INGRESOS DEDUCCIONES
ENERO 200.00
FEBRERO 200.00
MARZO 200.00
ABRIL 200.00
MAYO 200.00
JUNIO 200.00
JULIO 200.00
AGOSTO 200.00
SEPTIEMBRE 200.00
OCTUBRE 200.00
NOVIEMBRE 200.00
DICIEMBRE 200.00

CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO

Ingresos cobrados en el mes
Otros ingresos al 16%
Ingresos del Mes

IVA trasladado

Menos: IVA Acreditable

Menos: Retención IVA

IVA Pagado

IVA por Pagar

Menos: Acreditamiento Saldos a FAVOR

Menos: Compensación
IVA por Pagar - - -
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
TÍTULO I
Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago d
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento perma
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedente
teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ARTÍCULO 1.- El impuesto se calculará aplicando a los valores que se
 PAGO PROVISIONAL DE ISR

PER
CONCEPTOS
Ingresos del periodo
Ingresos Acumulables
Deducciones autorizadas del periodo
Deducciones autorizadas acumulables
PTU pagada en el ejercicio
Perdidas fiscales del ejercicio anterior pendiente de amortizar
Base del impuesto
Límite inferior
Excedente del límite inferior
% Impuesto
Impuesto marginal
Cuota fija
ISR determinado
Pago provisional mes anterior
ISR a pagar del periodo

PAGO DE IV

ABRIL MAYO JUNIO JULIO

- - - -
 FUNDAMENTO

tán obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
us ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.
os ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente e
a éste.

DO
ndo a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma pa
DE ISR

PERSONA FISICA
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
500.00 1,000.00 1,500.00 2,000.00 2,500.00 3,000.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
- - - - - -
- - - - - -
300.00 800.00 1,300.00 1,800.00 2,300.00 2,800.00

- - - - - -

PAGO DE IVA PERSONA FISICA

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

- - - - -
 iento permanente.
n un establecimiento permanente en el país, o cuando

caso se considerará que forma parte de dichos valores.

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
3,500.00 4,000.00 4,500.00 5,000.00 5,500.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
200.00 200.00 200.00 200.00 200.00
- - - - -
- - - - -
3,300.00 3,800.00 4,300.00 4,800.00 5,300.00

- - - - -
DICIEMBRE
500.00
6,000.00
200.00
200.00
-
-
5,800.00

-
 Cálculo de pagos provisionales para arrendamiento mensual o trimestral
persona física que percibe ingresos por arrendamiento, y en qué caso aplica para los pagos
trimestrales así como cuándo ejerce la opción de la deducción ciega.

cuando se trata del régimen de arrendamiento o uso o goce temporal de bienes inmuebles se
puede optar por la deducción ciega, que es la deducción del 35% de los ingresos obtenidos
sin comprobación, o efectuar las deducciones autorizadas, como desee el contribuyente, pero
para el calculo y pago del Impuesto sobre la Renta (ISR) también existen dos opciones,
puede ser de forma mensual o trimestral.

Fundamento legal del pago de ISR por arrendamiento

De acuerdo al articulo 116 de la Ley de ISR, “los contribuyentes que obtengan ingresos por
el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles, deben efectuar pagos
provisionales mensuales o trimestrales, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al
que corresponda el pago”.

En caso de que los contribuyentes del régimen de arrendamiento perciban sus ingresos
únicamente por arrendamiento, podrán efectuar el pago provisional trimestral siempre y
cuando el monto mensual no exceda de 10 SMG (UMAS) vigentes en el DF elevados al mes,
lo que significa una cantidad de 26,411.00 aproximadamente (mismo articulo, 116).

Deduccion ciega

Uno de los regímenes fiscales que goza de dos tipos de deducción es el régimen de
arrendamiento, puede optar por determinar el Impuesto sobre la Renta (ISR) aplicando las
deducciones como los demás regímenes, es decir, que puede deducir los gastos propios de
sus actividad o puede elegir la Deducción Ciega, pero no es que pueda usar estas
deducciones simultáneamente, sino que debe elegir una de las dos para un ejercicio.

Fundamento legal

Las personas que obtengan ingresos por los conceptos a que se refiere este Capítulo,
(capítulo III de los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce
temporal de bienes inmuebles) podrán efectuar las siguientes deducciones:

"Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar
por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las
deducciones a que este artículo se refiere. Quienes ejercen esta opción podrán deducir,
 "Los contribuyentes que otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles podrán optar
por deducir el 35% de los ingresos a que se refiere este Capítulo, en substitución de las
deducciones a que este artículo se refiere. Quienes ejercen esta opción podrán deducir,
además, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles
correspondiente al año de calendario o al periodo durante el cual se obtuvieron los ingresos
en el ejercicio según corresponda”

Lo cual quiere decir que al optar por la deducción ciega, solo se podrá aplicar esta y la
deducción del impuesto predial. (En el art. 115, Nos remite al cff art. 6 ultimo parrafo)

Esta deducción estima los gastos que posiblemente se hayan realizado, digamos que para no
guardar comprobantes fiscales de lo que gastemos, decidimos determinar el ISR deduciendo
el 35 % de los ingresos como si fueran los gastos realizados, además del impuesto predial
correspondiente, pero solo eso.

Además tomemos en cuenta que si el contribuyente se decide por aplicar esta deducción, no
tendrá la obligación de llevar contabilidad.

Artículo 118. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Capítulo,
además de efectuar los pagos de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones:

Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su

Reglamento. No quedan comprendidos en lo dispuesto en esta fracción quienes opten por la
deducción del 35% a que se refiere el artículo 115 de esta Ley.
 Ingresos del mes o trimestre:
(–) Deducciones del mes o trimestre con comprobación, o deducción del 35%
(=) Base del pago provisional, si resulta positivo
(–) Límite inferior de la tarifa del artículo 96 de la LISR, mensual o trimestral
(=) Excedente del límite inferior
(x) Por ciento sobre el excedente del límite inferior
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota fija
(=) Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR, mensual o trimestral
(–) Retenciones de ISR efectuadas por personas morales en el mes o trimestre
(=) ISR a cargo del mes o trimestre, en caso de resultar positivo

por ciento para aplicarse sobre el

limite inferior limite superior cuota fija excedentes del limite inferior
$ $ $ %
0.01 746.04 - 2%
746.05 6,332.05 14.32 6%
63,323.06 11,128.01 371.83 11%
11,128.02 12,935.82 893.63 16%
12,935.83 15,487.72 1,182.88 18%
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21%
31,236.50 49,233.00 5,004.12 24%
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30%
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32%
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34%
375,975.62 En adelante 117,912.32 35%
 pagos provisionales para arrendamiento mensual o trimestral pers

Un contribuyente persona físico que percibe ingresos por la renta de dos locales comerciales (mensual):

Ingresos del mes 24,000.00

Renta de un local a una persona fisica 16,000.00
renta de un local a una persona moral 8,000.00
deducciones autorizadas con comprobantes 10,625.00
retenciones efectuadas por persona moral 800.00

COMPROBABLE
Ingresos del mes 24,000.00
- Deducciones autorizadas 10625
= Base del pago provisional 13375
- Limite inferior de la tarifa del articulo 96 12,935.83
= excedentes del limite inferior 439.17
* Porciento a aplicar 18%
= Impuesto marginal 78.699264
+ cuota fija 1,182.88
= Impuesto según la tarifa del articulo 96 1261.579264
- retenciones de ISR efectuadas por personas morales (10% R) 800.00
= ISR a cargo 461.58

Un contribuyente que percibe todos sus ingresos solo por arrendamiento, y por lo tanto podrá efectuar pagos
manera trimestral.

SMG vigente de la zona 207.44

renta mensual persibida del mes 16000
numero de dias del mes 31 marzo

limite de ingresos para pagos provisionales trimestrales

SMG DF 207.44
10 2074.4
dias del mes 64306.4
limite mensual de ingresos para pagos 64306.4

Metodo opcional o ciega

Un contribuyente persona físico que percibe ingresos por la renta de dos locales comerciales (mensual):

Ingresos del mes 24,000.00

Renta de un local a una persona fisica 16,000.00
renta de un local a una persona moral 8,000.00
Deducciones opcional o ciega 8,400.00
retenciones efectuadas por persona moral 800.00

Deducciones opcional o ciega

Ingresos del mes 24000
Deducciones opcional o ciega 8,400.00
Base del pago provisional 15600
Limite inferior de la tarifa del articulo 96 15,487.72
excedentes del limite inferior 112.28
Porciento a aplicar 21.36%
Impuesto marginal 23.983008
cuota fija 1,640.18
Impuesto según la tarifa del articulo 96 1664.163008
retenciones de ISR efectuadas por personas morales (10% R) 800.00
ISR a cargo 864.163008

Un contribuyente que percibe todos sus ingresos solo por arrendamiento, y por lo tanto podrá efectuar pagos pro
trimestral.

SMG vigente de la zona 207.44

renta mensual persibida del mes 16,000.00
numero de dias del mes 31 marzo

limite de ingresos para pagos provisionales trimestrales

SMG DF 207.44
10 2074.4
dias del mes 64306.4
limite mensual de ingresos para pagos 64306.4
ual o trimestral personas fisicas

ciales (mensual):

anto podrá efectuar pagos provisionales de

pcional o ciega

ciales (mensual):
 Como podemos darnos cuentas en este caso el
o podrá efectuar pagos provisionales de manera
contribuyente podrá presentar el pago provisional
trimestralmente ya que el monto de su renta no
rebasa el límite para poder ejercer esta opción, la
forma para el cálculo es la que ya comentamos
anteriormente.
 uentas en este caso el
ntar el pago provisional
monto de su renta no
ejercer esta opción, la
a que ya comentamos
mente.
 pago provisional de ISR de personas mor
fundamento

El procedimiento para llevar a cabo dicha determinación se encuentra establecido

dentro de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para ser más exactos en el
artículo 14

Este apartado nos dice que para determinar los pagos provisionales de ISR primero
se obtendrá el Coeficiente de Utilidad, y en base a este se calcularán los pagos
mencionados.

Coeficiente de utilidad

Para conocer el Coeficiente de Utilidad, ya habremos presentado la declaración anual

correspondiente al último ejercicio de doce meses, y para obtener dicho coeficiente,
la utilidad fiscal del ejercicio por el que hayamos presentado la declaración, se
dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio, tanto los ingresos
nominales como la utilidad fiscal son datos que tomaremos de la declaración anual
presentada:
INGRESOS NOMINALES / UTILIDAD
FISCAL

Pero antes de pasar a este cálculo, debemos entender qué son los ingresos nominales y
la Utilidad.
R de personas morales

Ingresos nominales: Son todos los ingresos acumulables del

ejercicio sin tomar en cuenta el ajuste anual por inflación
acumulable, (art 14, fracción III, tercer párrafo L.I.S.R.).

Utilidad fiscal: La utilidad fiscal para el pago provisional se

determinará multiplicando el coeficiente de utilidad que
corresponda por los ingresos nominales del periodo
comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último
día del mes al que se refiere el pago. , (Art 14, fracción II,
tercer párrafo L.I.S.R.).
 calculo de Coeficiente

Ahora bien, si por ejemplo en todo el ejercicio obtuvimos ingresos acumulables por 11,100 pesos (todos nuestros
ingresos; del ajuste anual por inflación acumulable 200 y de deducciones autorizadas 7300, entonces de acuerdo a
los conceptos anteriores el coeficiente quedaría de la siguiente forma:

La utilidad fiscal 3,800 = (11,100 –7,300)

entre
ingresos nominales 10,900 = (11,1000 – 200)
igual 0.3486

El cálculo del coeficiente es necesario para determinar los pagos provisionales, estos datos se tomaran de
la declaración anual presentada, es por eso que el coeficiente normalmente tiene un ciclo de uso que empieza desd
abril y hasta marzo del año siguiente, ya que en marzo se presentan las declaraciones anuales, y de esa manera
consecuente se obtendrá un nuevo coeficiente.

Una vez determinado esto, los pagos provisionales son más fáciles ya que no tendremos necesidad de calcular las
deducciones, de acuerdo a la fracción III, del artículo 14 de la misma ley: los pagos provisionales serán las
cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el artículo 9 (30%) de L.I.S.R., sobre la utilidad fiscal
determinada en el periodo a la cual corresponda al pago.
 Coeficiente

por 11,100 pesos (todos nuestros

zadas 7300, entonces de acuerdo a

estos datos se tomaran de

un ciclo de uso que empieza desde
ones anuales, y de esa manera

ndremos necesidad de calcular las

gos provisionales serán las
I.S.R., sobre la utilidad fiscal
 PAGO PROV

Concepto Enero Febrero Marzo

ingresos nominales 427,610.01 406,824.54 1,992,643.21
rendimientos 359.23 735.78 978.28
otros productos 1.94 11.25 9.45

Total de ingresos acumulables 427,971.18 835,542.75 2,829,173.69

por coeficiente de utilidad 0.35 0.35 0.35
Utilidad fiscal estimada 149,190.75 291,270.20 986,249.95
mas inventario acumulable 4,248.47 8,496.94 12,745.41

util. Estimada base de impuesto 153,439.22 299,767.14 998,995.36

amortizacion de perdidas
menos fiscales 4,500.00 4,500.00 4,500.00
PTU pagada en el ejercicio
base de pago provisional 148,939.22 295,267.14 994,495.36
por tasa de impuesto 0.30 0.30 0.30
impuesto determinado 44,681.77 88,580.14 298,348.61

pagos provisionales efectuados

menos con anterioridad - 44,681.77 88,580.14
menos retenciones bancarias - - 173.33
acumulacion de retenciones
bancarias - 173.33
pago provisional a enterar 44,681.77 43,898.38 209,595.13

no quiere decir que así sea el formato, puede variar de una empresa a otra, pero lo importante es ejemplificar cómo
provisional de una persona moral y como se aplica el coeficiente de utilidad.

Cabe destacar que la PTU se agrega de forma acumulable y dividida por los meses que le restan al ejercicio, en este
PTU de 4,000, que dividida por los meses que faltan, nos da 500; es decir: 4,000 / 8 (número de meses que faltan pa
fiscal) = $500.00.

Los pagos provisionales se tomarán en cuenta para la declaración anual, pues se consideran provisionales en lo que
 PAGO PROVISIONAL DE ISR PERSONAS MORALES

Abril Mayo Junio Julio Agosto

1,948,947.88 2,143,911.78 3,087,111.44 3,220,000.00 2,900,000.00
1,149.68 1,430.89 2.18 500.00 720.21
1.88 9.65 12.72 0.70 8.75

4,779,273.13 6,924,625.45 10,011,751.79 13,232,252.49 16,132,981.45

0.35 0.35 0.35 0.35 0.35
1,666,054.61 2,413,924.43 3,490,096.67 4,612,763.22 5,623,957.33
16,993.88 21,242.35 25,490.82 33,987.76 46,733.17

1,683,048.49 2,435,166.78 3,515,587.49 4,646,750.98 5,670,690.50

4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00

500 500 500 500
1,678,548.49 2,430,666.78 3,511,087.49 4,642,250.98 5,666,190.50
0.30 0.30 0.30 0.30 0.30
503,564.55 729,200.03 1,053,326.25 1,392,675.29 1,699,857.15

298,175.28 503,391.22 729,026.70 549,761.70 1,392,574.06

381.99 290.29 - 101.23 -

173.33 173.33 173.33 173.33 173.33

205,215.94 225,635.49 324,126.21 842,812.36 307,109.76

pero lo importante es ejemplificar cómo se determina un pago

ad.

os meses que le restan al ejercicio, en este ejemplo determinamos una

4,000 / 8 (número de meses que faltan para que acabe el ejercicio

ues se consideran provisionales en lo que se obtiene el resultado final.

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
3,510,223.12 4,021,302.23 1,785,203.54 4,895,320.21
1,200.00 851.25 965.35 2.21
12.50 3.00 5.00 0.75

19,644,417.07 23,666,573.55 25,452,747.44 30,348,070.61

0.35 0.35 0.35 0.35
6,848,043.79 8,250,167.54 8,872,827.76 10,579,337.41
63,727.05 84,969.40 110,460.22 144,447.98

6,911,770.84 8,335,136.94 8,983,287.98 10,723,785.39

4,500.00 4,500.00 4,500.00 4,500.00

500 500 500 500
6,907,270.84 8,330,636.94 8,978,787.98 10,719,285.39
0.30 0.30 0.30 0.30
2,072,181.25 2,499,191.08 2,693,636.39 3,215,785.62

1,699,683.82 2,072,007.92 799,333.93 2,693,411.39

- 411.00 225.00 117.50

173.33 173.33 173.33 173.33

372,324.10 427,009.83 1,894,077.46 522,200.90
 ISR

Enero Feberero
ingresos efectivamente cobrados $ 20,000.00 $ 44,000.00
menos: deducciones autorizadas $ 18,000.00 $ 34,000.00
igual: base gravable $ 2,000.00 $ 10,000.00
por: Tasa ISR resico 30% 30%
igual: ISR determinado $ 600.00 $ 3,000.00
menos: ISR pagado en periodos anteriores $ - $ 600.00
igual: ISR a pagar $ 600.00 $ 2,400.00

ingresos efectivamente cobrados $ 20,000.00 $ 24,000.00

deducciones autorizadas $ 18,000.00 $ 16,000.00
 ISR PERSONA MORAL RESICO

Marzo Abril Mayo Junio Julio

$ 66,000.00 $ 97,000.00 $ 132,000.00 $ 168,000.00 $ 200,000.00
$ 54,000.00 $ 83,000.00 $ 116,000.00 $ 150,000.00 $ 180,000.00
$ 12,000.00 $ 14,000.00 $ 16,000.00 $ 18,000.00 $ 20,000.00
30% 30% 30% 30% 30%
$ 3,600.00 $ 4,200.00 $ 4,800.00 $ 5,400.00 $ 6,000.00
$ 3,000.00 $ 3,600.00 $ 4,200.00 $ 4,800.00 $ 5,400.00
$ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00

$ 22,000.00 $ 31,000.00 $ 35,000.00 $ 36,000.00 $ 32,000.00

$ 20,000.00 $ 29,000.00 $ 33,000.00 $ 34,000.00 $ 30,000.00
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
$ 228,000.00 $ 273,000.00 $ 305,000.00 $ 330,000.00 $ 352,000.00
$ 206,000.00 $ 249,000.00 $ 279,000.00 $ 302,000.00 $ 322,000.00
$ 22,000.00 $ 24,000.00 $ 26,000.00 $ 28,000.00 $ 30,000.00
30% 30% 30% 30% 30%
$ 6,600.00 $ 7,200.00 $ 7,800.00 $ 8,400.00 $ 9,000.00
$ 6,000.00 $ 6,600.00 $ 7,200.00 $ 7,800.00 $ 8,400.00
$ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00

$ 28,000.00 $ 45,000.00 $ 32,000.00 $ 25,000.00 $ 22,000.00

$ 26,000.00 $ 43,000.00 $ 30,000.00 $ 23,000.00 $ 20,000.00
 PERIODO PROPUESTA IMSS

ENERO

N⁰ de Seguridad Social
MOVIMIENTOS

Días
AFILIACIÓN EMPLEADO Inc Aus
Periodo

DAVID GARCIA ARROYO 31 9 0

WILIAM EMANUEL CANCINO SANCHEZ 31 0 3
JORGE MENDEZ CARILLO 31 5 0

Ley del Seguro Social. Art. 106

Las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad, se financiarán en la forma siguiente:
I. Por cada asegurado se pagará mensualmente una cuota diaria patronal equivalente al trece punto nueve por ci
II. Para los asegurados cuyo salario base de cotización sea mayor a tres veces el salario mínimo general diario p
base de cotización y tres veces el salario mínimo citado, y
III. El Gobierno Federal cubrirá mensualmente una cuota diaria por cada asegurado, equivalente a trece punto n
variación del Indice Nacional de Precios al Consumidor.

El 20.40% por la UMA de los días laborados

Ley del Seguro Social. Art. 106. Fracc. II

Para los asegurados cuyo salario base de cotización sea mayor a tres veces el salario mínimo general diario par
adicional obrera del dos por ciento, de la cantidad que resulte de la diferencia entre el salario base de cotización
Ley del Seguro Social. Art. 106. Fracc. II
Para los asegurados cuyo salario base de cotización sea mayor a tres veces el salario mínimo general diario par
adicional obrera del dos por ciento, de la cantidad que resulte de la diferencia entre el salario base de cotización

Ley del Seguro Social. Art. 107

Las prestaciones en dinero del seguro de enfermedades y maternidad se financiarán con una cuota del 1% sobre
I. A los patrones les corresponderá pagar el setenta por ciento de dicha cuota;
II. A los trabajadores les corresponderá pagar el veinticinco por ciento de la misma, y
III. Al Gobierno Federal le corresponderá pagar el cinco por ciento restante

Ley del Seguro Social. Art. 25

En los casos previstos por el artículo 23, el Estado aportará la contribución que le corresponda en términos de e
parte de la cuota obrera que le corresponda conforme a dicha valuación. Para cubrir las prestaciones en especie
retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, los patrones, los trabajadores y el Estado aportarán una cuota de uno
trabajadores el cero punto trescientos setenta y cinco por ciento y al Estado el cero punto cero setenta y cinco p

Ley del Seguro Social. Art. 73

Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirán la
prima media de la clase que conforme al Reglamento les corresponda, de acuerdo a la tabla
siguiente:
Prima media En por cientos
Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.59840
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875

Ley del Seguro Social. Art. 211

El monto de la prima para este seguro será del uno por ciento sobre el salario base de cotización. Para prestacio

Ley del Seguro Social. Art. 147

A los patrones y a los trabajadores les corresponde cubrir, para el seguro de invalidez yvida el uno punto setent
 Instituto Mexicano Del Seguro Social

PRIMA DE RIESGO DE
CLASE RT
TRABAJO
0.54355%
0.0658875

DETALLE DE TRABAJADORES
Apellidos y nombre(s) del asegurado
CUOTAS ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
CUOTA EXCEDENTE PRESTACIONES EN DINERO
Salario diario FIJA
Días laborado PAT OBR PAT
integrado
20.40% 1.10% 0.40% 0.70%
22 262.33 431.84 0.00 0.00 40.40
28 262.33 608.50 0.00 0.00 56.93
26 315.62 510.35 7.71 2.80 57.44

FUNDAMENTOS

n en la forma siguiente:
al trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general diario para el Distrito Federal;
rio mínimo general diario para el Distrito Federal; se cubrirá además de la cuota establecida en la fracción anterior, una cuota ad

equivalente a trece punto nueve por ciento de un salario mínimo general para el Distrito Federal, a la fecha de entrada en vigor d

mínimo general diario para el Distrito Federal; se cubrirá además de la cuota establecida en la fracción anterior, una cuota adici
el salario base de cotización y tres veces el salario mínimo citado
 mínimo general diario para el Distrito Federal; se cubrirá además de la cuota establecida en la fracción anterior, una cuota adici
el salario base de cotización y tres veces el salario mínimo citado

con una cuota del 1% sobre el salario base de cotización, que se pagará de la forma siguiente:

orresponda en términos de esta Ley, independientemente de la que resulte a cargo del patrón por la valuación actuarial de su cont
las prestaciones en especie del seguro de enfermedades y maternidad de los pensionados y sus beneficiarios, en los seguros de ri
aportarán una cuota de uno punto cinco por ciento sobre el salario base de cotización. De dicha cuota corresponderá al patrón pag
punto cero setenta y cinco por ciento.

cubrirán la
la tabla

e cotización. Para prestaciones sociales solamente se podrá destinar hasta el veinte por ciento de dicho monto.

z yvida el uno punto setenta y cinco por ciento y el cero punto seiscientos veinticinco por ciento sobre el salario base de cotizaci
guro Social

CLASE RT S.M.G.V UMA FECHA SAL MIN

207.44 103.74
96.22

LE DE TRABAJADORES
llidos y nombre(s) del asegurado
ENFERMEDADES Y MATERNIDAD
RESTACIONES EN DINERO GASTOS MÉDICOS PENS.
OBR PAT OBR RIESGO DE TRABAJO
0.25% 1.05% 0.3750%
14.43 60.60 21.64 380.25
20.33 85.39 30.50 483.96
20.52 86.16 30.77 540.68

eral;
cida en la fracción anterior, una cuota adicional patronal equivalente al seis por ciento y otra adicional obrera del dos por ciento,

Federal, a la fecha de entrada en vigor de esta Ley, la cantidad inicial que resulte se actualizará trimestralmente de acuerdo a la

a en la fracción anterior, una cuota adicional patronal equivalente al seis por ciento y otra
a en la fracción anterior, una cuota adicional patronal equivalente al seis por ciento y otra

iente:

rón por la valuación actuarial de su contrato, pagando éste, tanto su propia cuota como la
s y sus beneficiarios, en los seguros de riesgos de trabajo, invalidez y vida, así como
e dicha cuota corresponderá al patrón pagar el uno punto cero cinco por ciento, a los

iento de dicho monto.

or ciento sobre el salario base de cotización, respectivamente.

 COTIZANTES DÍAS CONT

CURP

INVALIDEZ Y VIDA GUARDERIA Y

PAT OBR PRESTACIONES SUMA
1.75% 0.6250% 1.00%
101.00 36.07 57.71 1,143.94
128.54 45.91 73.45 1,533.50
143.61 51.29 82.06 1,533.40

adicional obrera del dos por ciento, de la cantidad que resulte de la diferencia entre el salario

rá trimestralmente de acuerdo a la
 ENERO FEBRERO
(+)
Ingresos cobrados del mes 21,842.15 585,000.00
*Ingresos adicionales del (+)
mes 100.00 100.00
Ingresos cobrados y
amparados por facturas (=)
del mes. 21,942.15 585,100.00
Tasa Aplicable % (x) 1.00% 1.00%
Impuesto mensual (=) 219.42 5,851.00
ISR retenido (-) 273.03
Impuesto a cargo (=) - 54.00 5,851.00
(-)
Subsidio para el empleo
Compensaciones (-)
Total de aplicaciones (=) - -

Total de contribuciones (=) - 54.00 5,851.00

(-)
Total de aplicaciones - -
Cantidad a cargo (=) - 54.00 5,851.00
Cantidad a pagar (=) - 54.00 5,851.00

calculo anual RESICO

500,000.00
ingreso anual en resico
1.10%
x tasa que le corresponda
= ISR a cargo 5,500.00
ISR pagado durante el
- año 1,000.00
ISR que te retuvieron en
- el año 500.00
ISR a pagar en la
= declaracion anual 4,000.00

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

enero febrero marzo

ingresos cobrados al 16% 60000

IVA trasladado 9600

deducciones autorizadas al
16% 8845.33
iva acreditable 1415.2528
acreeditamiento de saldo a
favor IVA
iva a cargo 8184.7472
actualizaciones
recargos
IVA por pagar/a favor 8184.7472

SECCIÓN IV DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA Artículo 113-E. Los contribuyentes perso
únicamente actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, podrán optar p
la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la ac
señaladas que realicen, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de tres
pesos.

Los contribuyentes a que se refiere este artículo calcularán y pagarán el impuesto en forma mensual a más ta
inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, y deberán presentar la declaración anual a que se refiere
Ley.

Los contribuyentes determinarán los pagos mensuales considerando el total de los ingresos que perciban por las a
el primer párrafo de este artículo y estén amparados por los comprobantes fiscales digitales por Internet efect
incluir el impuesto al valor agregado, y sin aplicar deducción alguna, considerando la siguie

TABLA MENSUAL
Monto de los ingresos amparados por
comprobantes fiscales efectivamente
cobrados sin impuesto al valor agregado
(pesos mensuales) tasa aplicable
Hasta 25,000.00 1.00%
Hasta 50,000.00 1.10%
Hasta 83,333.33 1.50%
Hasta 208,333.33 2.00%
Hasta 3,500,000.00 2.50%

Artículo 113-F. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección están obligados a presentar su declaración anual
siguiente al que corresponda la declaración, considerando el total de los ingresos que perciban por las actividade
párrafo del artículo 113-E de esta Ley en el ejercicio y estén amparados por los comprobantes fiscales digitales p
cobrados, sin incluir el impuesto al valor agregado, y sin aplicar deducción alguna, conforme a la si
 TABLA ANUAL

Monto de los ingresos amparados por

comprobantes fiscales efectivamente
cobrados sin impuesto al valor agregado
(pesos anuales) tasa aplicable
Hasta 300,000.00 1.00%
Hasta 600,000.00 1.10%
Hasta 1,000,000.00 1.50%
Hasta 2,500,000.00 2.00%
Hasta 3,500,000.00 2.50%
 ISR regimen simplificado de confianza. Personas físicas

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

100.00 950.00 86,500.00 5,200.00 9,000.00 1,302.00

100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

200.00 1,050.00 86,600.00 5,300.00 9,100.00 1,402.00

1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
2.00 11.00 866.00 53.00 91.00 14.00

2.00 11.00 866.00 53.00 91.00 14.00

- - - - - -

2.00 11.00 866.00 53.00 91.00 14.00

- - - - - -
2.00 11.00 866.00 53.00 91.00 14.00
2.00 11.00 866.00 53.00 91.00 14.00

STO AL VALOR AGREGADO

abril mayo junio julio agosto septiembre
rtículo 113-E. Los contribuyentes personas físicas que realicen
oce temporal de bienes, podrán optar por pagar el impuesto sobre
alidad de sus ingresos propios de la actividad o las actividades
hubieran excedido de la cantidad de tres millones quinientos mil

el impuesto en forma mensual a más tardar el día 17 del mes

tar la declaración anual a que se refiere el artículo 113-F de esta

al de los ingresos que perciban por las actividades a que se refiere

ntes fiscales digitales por Internet efectivamente cobrados, sin
ucción alguna, considerando la siguiente tabla:

1.25% CUANDO SE LE EMITE EL CFDI A UNA PERSONA MORA, EXCEPTO AGAPES Y SI

SE LE EMITE A UNA PERSONA FISICA NO LLEVA RETENCION.

igados a presentar su declaración anual en el mes de abril del año

ngresos que perciban por las actividades a que se refiere el primer
or los comprobantes fiscales digitales por Internet efectivamente
car deducción alguna, conforme a la siguiente tabla:
si ademas de RESICO tienes ingresos por salarios, deberas
presentar las declaraciones de forma independiente
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE SUMA

13,258.00 98,745.00 55,025.00 32,589.00 909,511.15

100.00 100.00 100.00 100.00 1,200.00

13,358.00 98,845.00 55,125.00 32,689.00 910,711.15

1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
134.00 988.00 551.00 327.00 9,107.42
273.03
134.00 988.00 551.00 327.00 8,834.00

-
-
- - - - -

134.00 988.00 551.00 327.00 8,834.00

- - - - -
134.00 988.00 551.00 327.00 8,834.00
134.00 988.00 551.00 327.00 8,834.00

octubre noviembre diciembre

 Número de facturas
Canceladas Vigentes
Periodo Subtotal Descuento Subtotal - Descuento
Enero $0
Febrero $0
Marzo $0
Abril $0
Mayo $0
Junio $0
Julio $0
Agosto $0
Septiembre $0
Octubre $0
Noviembre $0
Diciembre $0
SUMA 0 0 $ - $ - $ -

GASTOS

Número de facturas
Canceladas Vigentes
Periodo Subtotal Descuento Subtotal - Descuento
Enero $0
Febrero $0
Marzo $0
Abril $0
Mayo $0
Junio $0
Julio $0
Agosto $0
Septiembre $0
Octubre $0
Noviembre $0
Diciembre $0
SUMA 0 0 $ - $ - $ -
 INGRESOS

Impuestos retenidos Impuestos trasladados

ISR IVA IEPS Suma Impuestos Retenidos IVA 8% IVA 16% IEPS
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -

Impuestos retenidos Impuestos trasladados

ISR IVA IEPS Suma Impuestos Retenidos IVA 8% IVA 16% IEPS
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$0
$ - $ - $ - $ - $ - $ - $ -
 Suma de Impuestos trasladados Neto
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$ - $ -

Suma de Impuestos trasladados Neto

$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$ - $ -
 INFONAV

FEBRERO

DETALLE DE TRABAJADOR
N° de Seguridad Social
CU
MOVIMIENTOS

SALARIO RETIRO
# AFILIACIÓN NOMBRE DIAS
DIARIO
2.00%
123456789 DAVID ALEJANDRO GARCIA ARROYO 28 314.79 176.28
353155744 WILIAM EMANUEL CANCINO SANCHEZ 28 283.32 158.66

CALCULO DE FACTOR DE INTEG

FECHA
DE VAC. PRIM.VAC
# NOMBRE INICIO
123456789 DAVID ALEJANDRO GARCIA ARROYO 12 3
353155744 WILIAM EMANUEL CANCINO SANCHEZ 12 3
246811469 LUIS RAMIREZ SANCHEZ 12 3
124464877 JORGE GARCIA 12 3
 INFONAVIT

ALLE DE TRABAJADORES PARA PAGO DE INFONAVIT

CUOTAS RCV
CONCEPTOS INFONAVIT
CESANTIA EN
APORTACIÓN PCT. O CUOTA SUMA
PAT OBR SUMA RCV AMORTIZA
FIJA O.V.S.M. INFONAVIT
3.15% 1.125% 5.00%
277.65 99.16 553.09 440.71 440.71
249.88 89.24 781.10 396.64 396.64

DE FACTOR DE INTEGRACIÓN

AG F.I. SUELDO DIARIO SDI DEP. PUESTO

15 1.0493151 300 314.79

15 1.0493151 270 283.32
15 1.0493151 352 369.36
15 1.0493151 400 419.73

Así, a partir de 2023 el factor mínimo es de 1,0493.Esto ocurre porque al

aumentar a 12 los días de vacaciones en el primer año laborado por el
trabajador, se reemplaza la base de días que se utilizaba antes para multiplicar
por la prima vacacional.
 Así, a partir de 2023 el factor mínimo es de 1,0493.Esto ocurre porque al
aumentar a 12 los días de vacaciones en el primer año laborado por el
trabajador, se reemplaza la base de días que se utilizaba antes para multiplicar
por la prima vacacional.
SUMA
 Enero Febrero
Numero de Empleados 6 6
Importe pagado por nomina de empleados 41,000.00 40,500.00
Tasa del Impuesto 2.5% 2.5% 2.5%
Importe a pagar 1,025.00 1,012.50

sueldo y salarios 39,500.00 39,500.00

comisiones 500.00 -
vales de despensa 1,000.00 1,000.00
41,000.00 40,500.00

FUNDAMEN

Art. 33 LHBCS.
Son objeto de este impuesto los pagos efectuados en dinero o en especie por concepto de remuneracio
independientemente de la designación que se les dé, dentro del territorio del Estado.
Para los efectos de este gravamen, se consideran remuneraciones al trabajo personal prestado bajo la s
pagadas por tiempo extraordinario, premios, primas, bonos, estímulos e incentivos, gratificaciones, ag
los trabajadores en las utilidades de la empresa, comisiones, pagos realizados a administradores, comi
o asociaciones, ayuda para despensas o transporte, primas de seguros para gastos médicos o de vida, h
Para los efectos de este impuesto, se considerarán honorarios asimilables a salarios, los percibidos cua
se llevan a cabo en instalaciones de éste último, o si dichos ingresos representan para el prestador más
Art. 36 de LHBCS
Este impuesto se causará, liquidará y pagará a razón del 2.5% sobre el monto total del los pagos a que
se realice el pago, aún cuando no exceda del valor diario de la Unidad de Medida y Actualización.
LEY DE HACIENDA DE BCS
Artículo 33.- Es objeto de este Impuesto la realización de los pagos en efectivo y/o en especie por conce
dependencia de un patrón dentro del territorio del Estado. Para los efectos de este gravamen, se consider
bajo la subordinación y dependencia de un patrón las siguientes: sueldos y salarios, cantidades pagadas
gratificaciones, aguinaldos, participación patronal al fondo de ahorros, primas de antigüedad, participac
a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o de administración d
para gastos médicos o de vida, honorarios asimilables a los salarios. Para los efectos de este impuesto, s
presten servicios preponderantemente a un prestatario, si dichos servicios se llevan a cabo en instalacion
los ingresos que deriven de un servicio personal independiente.
 Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
6 6 6 6 6 6
40,500.00 40,500.00 41,200.00 41,175.00 40,500.00 40,700.00
2.5% 2.5% 2.5% 2.5% 2.5% 2.5%
1,012.50 1,012.50 1,030.00 1,029.38 1,012.50 1,017.50

39,500.00 39,500.00 39,500.00 39,500.00 39,500.00 39,500.00

- - 700.00 675.00 - 200.00
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
40,500.00 40,500.00 41,200.00 41,175.00 40,500.00 40,700.00

FUNDAMENTO

especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado bajo la subordinación y dependencia de un patrón,
rritorio del Estado.
al trabajo personal prestado bajo la subordinación y dependencia de un patrón las siguientes: sueldos y salarios, cantidades
mulos e incentivos, gratificaciones, aguinaldos, participación patronal al fondo de ahorros, primas de antigüedad, participación de
os realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o de administración de sociedade
uros para gastos médicos o de vida, honorarios asimilables a los salarios.
milables a salarios, los percibidos cuando las personas presten servicios preponderantemente a un prestatario, si dichos servicios
sos representan para el prestador más del 50% de los ingresos que deriven de un servicio personal independiente.

bre el monto total del los pagos a que se refiere el artículo anterior, efectuados durante el mes calendario anterior a la fecha en qu
nidad de Medida y Actualización.
s en efectivo y/o en especie por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado bajo la subordinación y
efectos de este gravamen, se consideran remuneraciones al trabajo personal prestado
ueldos y salarios, cantidades pagadas por tiempo extraordinario, premios, primas, bonos, estímulos e incentivos,
ros, primas de antigüedad, participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa, comisiones, pagos realizados
os de vigilancia o de administración de sociedades o asociaciones, ayuda para despensa y/o transporte, primas de seguro
s. Para los efectos de este impuesto, se considerarán honorarios asimilables a salarios, los percibidos cuando las personas
rvicios se llevan a cabo en instalaciones de éste último, o si dichos ingresos representan para el prestador más del 50% de
 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
6 6 6 6
41,200.00 41,700.00 41,000.00 40,500.00
2.5% 2.5% 2.5% 2.5%
1,030.00 1,042.50 1,025.00 1,012.50

39,500.00 39,500.00 39,500.00 39,500.00

700.00 1,200.00 500.00 -
1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00
41,200.00 41,700.00 41,000.00 40,500.00

ependencia de un patrón,

sueldos y salarios, cantidades

mas de antigüedad, participación de
a o de administración de sociedades

un prestatario, si dichos servicios

nal independiente.

alendario anterior a la fecha en que

a subordinación y

ulos e incentivos,
misiones, pagos realizados
nsporte, primas de seguro
bidos cuando las personas
prestador más del 50% de
 Quincenal

porciento para
aplicarse sobre el
excedente del
Límite inferior limite superior cuota fija limite inferior
$ $ $ %
0.01 368.1 0 2%
368.11 3,124.35 7.05 6%
3,124.36 5,490.75 183.45 11%
5,490.76 6,382.80 441 16%
6,382.81 7,641.90 583.65 18%
7,641.91 15,412.80 809.25 21%
15,412.81 24,292.65 2,469.15 24%
24,292.66 46,378.50 4,557.75 30%
46,378.51 61,838.10 11,183.40 32%
61,838.11 185,514.30 16,130.55 34%
185,514.31 En adelante 58,180.35 35%

cantidad de subsidio
para el empleo
Para ingresos de hasta ingresos de quincenal
$ $ $
0.01 872.85 200.85
872.86 1,309.20 200.7
1,309.21 1,713.60 200.7
1,713.61 1,745.70 193.8
1,745.71 2,193.75 188.7
2,193.76 2,327.55 174.75
2,327.56 2,632.65 160.35
2,632.66 3,071.40 145.35
3,071.41 3,510.15 125.1
3,510.16 3,642.60 107.4
3,642.61 En adelante 0

debemos conocer de igual forma el tipo de contrato del trabajador

SMG UMA
207.44 103.74

UMA (cambia por el año) 103.74

3 veces UMA 311.22
canceptos PORCENTAJE SUBTOTAL
excedentes sobre el
salario base de cotizacion 0.40% 0
prestaciones en dinero 0.25% 11.804625
gastos medicos 0.38% 17.7069375
invalidez y vida 0.63% 29.5115625
cesantia y vejez 1.13% 53.1208125
total 2.78% 112.143937

LEY DEL SEGURO SOCIAL EN SU ARTICULO 36 SI TIENE

SALARIO MINIMO LAS CUOTAS OBRERAS LAS VA A
PAGAR EL PATRON
 DIAS FECHA FECHA
FECHA DE INGRESO 3/1/2023 LABORADOS INICIAL FINAL
SALARIO DIARIO 300 15 3/1/2023 3/15/2023

SALARIO DIARIO
INTEGRADO 314.79

SUELDO 4500 ISR 271.49096

SUBSIDIO AL EMPLEO 125.1
IMSS 112.143937

DEDUCCIONES 258.534898
NETO A PAGAR AL
PERCEPCIONES 4500 TRABAJADOR 4241.4651

BASE GRAVABLE 4500

LIMITE INFERIOR 368.11
EXCEDENTES DEL LIMITE
INFERIOR 4131.89
TASA DE ISR 6%
ISR S/ EXCEDENTE DEL
LIMITE INFERIOR 264.44096
CUOTA FIJAA 7.05
ISR A CARGO 271.49096
SUBSIDIO PARA EL
EMPLEO 125.1
ISR A RETENER 146.39096
A PAGAR (A FAVOR) 4353.60904

ISR ARTICULO 96 NO SE HARA RETENCION DE ISR

SI QUIERO AGREGAR BONOS, DEBO IR AL ARTICULO 27 DE LA LEY DEL SEGURO
SOCIAL PARA CONOCER SI VA A INTEGRAR AL SALARIO BASE DE COTIZACION
(ESTAN EXCENTOS SOLO QUE NO ARREBACEN EL 10% DEL SALARIO DIARIO
INTEGRADO)

ARTICULO 93 DE LA LEY DE ISR

 PAGO MENSUAL DEL IVA RESICO PERS

MISMO PROCEDIMIENTO DE CALCULO REGIM

LEY Y RESICO

LEY DEL IVA ARTICULO 5D : EL PAGO MEN

DIFERENCIA ENTRE EL IMPUESTO QUE CORRE
DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL MES
POR LAS QUE PROCEDA EL ACREDITAMIENTO
LOS TERMINOS DE ESTA LEY

ENERO
INGRESOS
IVA COBRADO
GASTOS
IVA PAGADO
(ACREDITABLE)

PAGO MENSUAL
IVA COBRADO
MENOS IVA ACREEDITABLE
IGUAL IVA POR PAGAR

EL PAGO SE REALIZA A MAS TARDAR EL 17 DE

SIGUIENTE
MENSUAL DEL IVA RESICO PERSONA FISICA

DIMIENTO DE CALCULO REGIMEN GENERAL DE

VA ARTICULO 5D : EL PAGO MENSUL SERA LA

NTRE EL IMPUESTO QUE CORRESPONDA AL TOTAL
DADES REALIZADAS EN EL MES Y LAS CANTIDADES
PROCEDA EL ACREDITAMIENTO DETERMINADAS EN
LOS TERMINOS DE ESTA LEY

ENERO
50000
8000
20000

3200

GO MENSUAL
8000
3200
4800

EALIZA A MAS TARDAR EL 17 DEL MES

SIGUIENTE
 DETERMINACION DE
CONCEPTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ingresos Cobrados en el mes 22,000.00
(+) Otros ingresos al 16% - - -
(=) Ingresos del mes 22,000.00 - -
IVA trasladado 3,520.00 - -
(-) IVA Acreditable 4,700.00
(=) Iva por pagar - 1,180.00 -
(-) Acreditamiento saldo a favor -
(-) Compensacion - - -
(=) IVA POR PAGAR - 1,180.00 - - -

LIVA
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las
personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:

I.- Enajenen bienes.

II.- Presten servicios independientes.
III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV.- Importen bienes o servicios.
El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala esta Ley, la tasa del 16%.
 DETERMINACION DE IVA
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

- - - - - - - -
- - - - - - - -
- - - - - - - -

- - - - - - - -

- - - - - - - -
- - - - - - - -

en esta Ley, las

tividades siguientes:

16%.