UNIVERSIDAD TECNOLÒGICA DE LA SELVA

T.S.U CONTADURIA

Materia:
Sueldos y salarios

Tema:
Practicas

Integrantes:
González Urquín Jennifer Trinidad
Ordoñez Estrada Mario
Vázquez González María Belén
Villareal Chavarría Blanca Flor

Docente:
C.P. Margarita Sáenz Velázquez

Cuatrimestre: 5 Grupo: “A”

Fecha de entrega: 02/02/2022

Caso 1
Determinación del importe exento y gravado por el pago de horas extra de un
trabajador.

Datos:
Salario diario del trabajador 190
Valor diario de la UMA 96.22
Importe normal por hora 23.75
Importe pagado por horas
extras a la semana
Horas extras dobles 47.5
Horas extras triples 71.25
5 veces el valor diario de la
UMA 481.1

1.- Determina las horas que se deben considerarse dentro y fuera del límite
permitido por la LFT.

Dias de la semana Laboradas Dentro del limite Fuera del limite

Lunes 3 3
Martes 4 3 1
Jueves 1 1
Viernes 4 4
Total 12 7 5

2.- Determine el importe base para la extención de horas extras, por encontrese
dentro del límite permitido por la LFT.

Importe normal por hora 23.75

(*) Dos 2
Salario por hora extra doble 47.5
Número de horas Extras que se
encuentra dentro del limite 7
Importe base para la extencio de
horas extras 332.5
3.- Determine el importe exento por concepto de horas extras.

Importe base para la extención horas extras 332.5

% exento de horas extras 50%
Importe exento de horas extras ante la
comparación 166.25

4.- Comparación del importe obtenido contra 5 veces el valor diario de la UMA, que
es lo otro limite de la extención.

Importe exento de horas extras antes de la comparación 5 veces el valor del UMA
Menor que
166.25 481.1
5.- Determinación del importe gravado por concepto de horas extras.

Importe pagado por horas extras a la semana 688.75

Importe exento por concepto de horas extras 166.25
Importe gravado por concepto de horas extras 522.5

Caso 2
Caso 2
Determinación
Determinación deldel importeanual
importe anual gravado
gravado por concepto
conceptodedeaguinaldo
aguinaldo que un
empleador deberá considerar para el cálculo de ISR anual de de
que un empleador deberá considerar para el cálculo de ISR anual uno de sus
uno de suscorrespondiente
trabajadores, trabajadores, correspondiente al ejercicio 2021.
al ejercicio 2021.

Datos:
Valor diario de la UMA 96.22
Importe de 30 veces el valor diario de la UMA 2886.6
Aguinaldo percibido por el trabajador $ 9,700.00

1. Determine el importe anual gravado por concepto de aguinaldo

Aguinaldo percibido por el trabajador $ 9,700.00

(-) Importe de 30 veces el valor diario de UMA 2886.6
(=) Aguinaldo gravado $ 6,813.40
Caso 3
Determinación del importe anual gravado por concepto de prima vacacional que un
empleador deberá considerar para el cálculo del ISR anual de uno de sus
trabajadores, correspondiente al ejercicio 2021.

Datos
Valor diario de la UMA 96.22
Importe de 15 veces el valor diario de la UMA 1443.3
Prima vacacional percibida por el trabajador 2,400.00

1.-Determinación del importe anual gravado por concepto de prima

vacacional. percibida

Prima vacacional percibida por el trabajador 2,400.00

Importe de 15 veces valor diario de la UMA 1443.3
Prima vacasional 956.70
Caso 4
Determine el ISR correspondiente a la percepción mensual de dos trabajadores con
salario del mes enero 2022
Trabajador 1 $7,800.00
Trabajador 2 $4,200.00

1o. Determinación del ISR según tarifas de Enero 2022

Trabajador 1 Trabajador 2
Ingresos obtenidos en Enero del 2022 $ 7,800.00 $ 4,200.00
Impuesto local a los ingresos, retenidos por el empleador
(-) $ - $ -
en el año calendario
(=) Base Gravable $ 7,800.00 $ 4,200.00
(-) Limite inferior de la tarifa $ 5,470.93 644.59
(=) Excedente de limite inferior $ 2,329.07 $ 3,555.41
(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente de limite inferior 10.88% 6.40%
(=) Impuesto marginal $ 253.40 $ 227.55
(+) Cuota fija 321.26 12.38
(=) Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR $ 574.66 $ 239.93

2o. Determinación del subsidio para el empleo.

(-) Base gravable $ 7,800.00 $ 4,200.00

Aplicación de la tabla de subsidio para el empleo

(=) Subsidio para el empleo $ - 382.46

3o. Determinación del ISR por retener en Enero de 2022.

Impuesto según la tarifa $ 574.66 $ 239.93
(-) (-) Subsidio para el empleo 0 382.46
(=) ISR por retener o devolver en enero de 2022 $ 574.66 -$ 142.53

Caso 5
Determine el ISR anual de dos trabajadores (trabajador 1 y 2) del resultado obtenido
en el caso 4 correspondiente al mes de enero, considere los mismos datos para el
resto del año (11 meses). De tal manera que tendrá los ingresos que percibió en el
año, así como de los subsidios que haya alcanzado o del ISR mensual que en su
caso haya pagado.
 Trabajador 1
Salario Gravado obtenidos en el año $ 85,800.00
Impuesto local a los ingresos, retenidos por el empleador
(-) $ -
en el año calendario

(=) Base Gravable para el calculo anual $ 85,800.00

(-) Limite inferior de la tarifa Art.152 LISR $ 65,651.08

(=) Excedente de limite inferior $ 20,148.92

(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente de limite inferior 10.88%

(=) Impuesto marginal $ 2,192.20

(+) Cuota fija 3855.14

(=) Impuesto según tarifa Art. 152 $ 6,047.34

Suma del subsidio para el empleo que le corresponde en

(-) 0
cada uno de los meses
(=) Impuesto a cargo del trabajador antes de retenciones $ -
(-) Retenciones de ISR efectuadas al trabajador en el Ejercicio 0
(=) Saldo cero $ -

Trabajador 2
Salario Gravado obtenidos en el año $ 46,200.00
Impuesto local a los ingresos, retenidos por el empleador en
(-) $ -
el año calendario

(=) Base Gravable para el calculo anual $ 46,200.00

(-) Limite inferior de la tarifa Art.152 LISR $ 7,735.01

(=) Excedente de limite inferior $ 38,464.99

(X) Porcentaje aplicable sobre el excedente de limite inferior 6.40%

(=) Impuesto marginal $ 2,461.76

(+) Cuota fija 148.51

(=) Impuesto según tarifa Art. 152 $ 2,610.27

Suma del subsidio para el empleo que le corresponde en

(-) $ 4,207.06
cada uno de los meses
(=) Impuesto a cargo del trabajador antes de retenciones -$ 1,596.79
(-) Retenciones de ISR efectuadas al trabajador en el Ejercicio -$ 142.53
(=) Saldo a favor del trabajador -$ 1,454.26