GUÍA DE DERECHO FISCAL I

PRIMER PARCIAL

1. Lea con atención las siguientes preguntas y conteste correctamente.

1.1. ¿Qué es la potestad tributaria?

La potestad tributaria se expresa en la norma suprema como facultad para

imponer contribuciones, lo cual es inherente al Estado en razón de su poder de
imperio, y se ejerce cuando el órgano correspondiente, congreso de La Unión,
establece las contribuciones mediante una ley, que vinculan a individualmente a
los sujetos activo y pasivo de la relación jurídica tributaria.

1.2. ¿Qué es la competencia tributaria?

La competencia tributaria es una atribución que es otorgada por mandato de una

ley o una disposición de carácter general a una autoridad administrativa, para que
lleve a cabo una actuación o emita un acto o resolución en materia fiscal.

Como puede observarse, “la competencia tributaria consiste entonces en la

facultad de recaudar el tributo, cuando se produce en la realidad el hecho
generador de la obligación tributaria, previa e hipotéticamente establecida en la
ley fiscal”

1.3. Enliste las 3 atribuciones que debe tener toda autoridad fiscal.

- Facultades de comprobación;
- Facultades de determinación; y
- Facultad económico – coactiva.

1.4. Enliste los principales criterios por los que el particular ha de considerarse
sujeto a la soberanía tributaria de un Estado.

- Nacionalidad;
- Residencia;
- Lugar en que se realiza el hecho generador.

1.5. ¿Cuál es el órgano que por disposición constitucional ejerce la potestad

tributaria en el ámbito federal?

El congreso de la unión.

1.6. Explique la diferencia entre derecho financiero y derecho fiscal.

 El derecho financiero comprende las normas relativas a la obtención,
manejo y aplicación de los recursos del Estado.

Este campo se reduce cuando nos concretamos al aspecto de la obtención

de los recursos que recibe el Estado por distintos medios, ya sea por la
explotación de sus propios bienes, por la aportación voluntaria de diversos
sujetos, o por la imposición que establece debido a su poder de imperio.

Por ello, cuando enfocamos esta materia exclusivamente hacia la obtención

de recursos estamos frente al llamado derecho fiscal, el cual comprende las
normas que regulan la actuación del Estado para la obtención de recursos y
las relaciones que llenar esta actividad.

1.7. ¿Qué son las contribuciones?

Son las aportaciones económicas impuestas por el Estado, independientemente

del nombre que se les asigne, como impuestos, derechos, o contribuciones
especiales, y son identificadas con el nombre genérico de tributos en razón de la
imposición unilateral por parte del ente público.

2. Lea con atención los siguientes enunciados y seleccione la respuesta correcta.

2.1. Es un fenómeno económico de relevancia jurídica, que se configura

cuando dos o más titulares de la potestad tributaria aplican
contribuciones similares sobre un mismo contribuyente, respecto al
mismo hecho imponible y por un mismo periodo fiscal.

a) Competencia tributaria.
b) Estímulo fiscal.
c) Múltiple tributación.
d) Exención de impuestos.

2.2. Ordenamiento que ha tenido como propósito coordinar un régimen fiscal

entre Federación, estados, municipios y la Ciudad de México,
estableciendo participaciones pecuniarias y en las labores
administrativas.

a) Ley de Coordinación Fiscal.

b) Código Fiscal de la Federación.
c) Ley de Ingresos.
d) Presupuesto de Egresos de la Federación

2.3. Constituyen la materia que comprende todo el aspecto económico del

ente público, que se manifiesta en la actividad pendiente a la pensión,
 manejo y aplicación de los recursos con que cuenta el Estado para la
realización de las actividades que le permitirán la consecución de sus
fines.

a) Derecho económico.
b) Finanzas públicas.
c) Finanzas privadas.
d) Derecho fiscal.

2.4. Son países con los que México tiene celebrados tratados internacionales
para evitar la doble tributación.

a) Brasil, Alemania, Francis y Grecia.

b) Estados Unidos, Canadá y Japón.
c) España, Chile, Portugal y Reino Unido.
d) Todos los anteriores.

2.5. Es la interpretación del Derecho efectuada por un órgano materialmente

judicial.

a) Sentencias.
b) Acuerdos.
c) Jurisprudencia.
d) Resoluciones.

2.6. Es el órgano del Estado encargado de obtener los ingresos de aquél para
la integración de la hacienda pública, la administración y la disposición de
tales bienes.

a) Fisco.
b) Instituto Mexicano del Seguro Social.
c) Auditoría Superior de la Federación.
d) Ninguno de los anteriores.

3. Lea con atención los siguientes enunciados y seleccione verdadero o falso, según
corresponda.

No. Enunciado Verdadero Falso

1 Es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos X
públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la
Ciudad de México y del Municipio en que residan, de la
manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes
2 Los tratados internacionales en materia tributaria X
deberán ser aprobados por la Cámara de Diputados.
3 La residencia, como vínculo económico, es en el Derecho X
tributario el elemento determinante del sometimiento al
poder tributario de un Estado, por encima de cualquier
otro vínculo, incluso la nacionalidad.
4 La nacionalidad es la pertenencia a un Estado, por razón X
de nacimiento o posterior adopción de la condición de
súbdito del mismo, implica para la persona la obligación
de pagar contribuciones, incluso si no reside en el país.

5 En el plano federal, la única autoridad que ejerce la X

competencia tributaria es la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, por medio de un organismo
desconcentrado denominado Servicio de Administración
Tributaria.
6. El principio de irretroactividad de las leyes, principio de X
legalidad, principio de no confiscación, principio de
igualdad, principio de equidad y principio de
proporcionalidad son principios constitucionales de las
contribuciones.
7. De conformidad con lo establecido en el artículo 73, X
fracción XXIX de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, las entidades federativas pueden
legislar sobre comercio exterior y sobre instituciones de
crédito y sociedades de seguros.